Риск-менеджмент банка: проблемы организации и развития (на примере банка ВТБ-24)

Введение

Управление риском в настоящее время — актуальная задача для всех банков, поскольку его крайне трудно оценить количественно.
Ключевыми факторами, определяющими текущее состояние системы риск-менеджмента в международных и российских банках, являются со-стояние рынков и конкурентная среда, регулирование банковской деятель-ности, а также развитие института корпоративного управления.
Кризис 2008 г. выявил наличие системных проблем в функционирова-нии риск-менеджмента как на уровне глобальных финансовых институтов, так и в российских банках. Ключевой проблемой, повлекшей за собой столь масштабные потери банковской системы, стало отсутствие сбалансированной модели управления банками, роль и функции риск-менеджмента во многих случаях были подчинены агрессивным бизнес-целям. Задачи зарабатывания прибыли в краткосрочной перспективе были поставлены во главу угла, несмотря на возникновение концепции поступательного развития, в том числе и в банковской сфере.
На практике роль риск-менеджмента зачастую трансформировалась в создание мнимого комфорта для регуляторов, клиентов, акционеров и рын-ков в целом касательно финансовой устойчивости компаний и в доказатель-стве наличия возможностей для агрессивного развития. Модели оценки рисков и капитала зачастую использовались для обоснования расширения бизнеса, роста объемов операций на фоне сокращения требований как по экономическому капиталу, так и по регуляторному капиталу.
Одна из причин произошедшего, вероятно, кроется в практической плоскости, связанной со сложностями построения эффективной системы корпоративного управления, которая позволяла бы поддерживать эффективную систему сдержек и противовесов - с одной стороны, но, с другой стороны, обеспечивать требуемую гибкость для динамичного развития в усложняющейся конкурентной борьбе за клиента. Построение данной системы очень трудоемкая задача, требующая времени и инвестиций. Одновременно выявление несбалансированной системы управления банком и устранение слабых мест - на порядок более сложная задача, нежели формальная проверка деятельности банка со стороны регулятора.
Цель исследования – анализ проблем организации и развития риск-менеджмента банка.
Задачи исследования:
1. Изучить теоретические основы управления банковскими рисками.
2. Проанализировать организацию управления рисками в банке на примере ВТБ24 (ПАО).
3. Дать рекомендации по улучшению процесса управления рисками.
Объект исследования – ВТБ24 (ПАО).
Предмет исследования – риск-менеджмент банка.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.
В первой главе раскрыта экономическая природа банковских рисков, охарактеризованы их виды. Особое внимание уделено факторам, влияющим на возникновение и развитие рисков в деятельности банка: качество управления активами и пассивами банка, их сбалансированность по объемам и срокам, степень зависимости банка от внешних источников заимствований.
Вторая глава содержит исследование системы риск-менеджмента на примере одного из российских банков: дана краткая характеристика исследуемого банка, указаны основные направления и экономические показатели его деятельности, ключевые показатели, характеризующие финансовое состояние банка; проведен анализ (за три последних финансовых года)показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка.
В третьей главе обозначены проблемы, выявленные в ходе проведенного исследования, и сформулированы рекомендации по повышению его эффективности.


 

Введение 6
Глава 1. Теоретические основы управления банковскими рисками 9
1.1. Риски банка: виды, факторы, их обусловливающие 9
1.2. Правовые и нормативные основы управления банковскими рисками 19
1.3. Организационные основы управления рисками в банке 26
Глава 2. Организация управления рисками в банке на примере ВТБ24 (ПАО) 43
2.1. Общая характеристика банка 43
2.2. Характеристика системы риск-менеджмента банка 45
2.3. Анализ финансовой устойчивости банка как показатель эффективности его риск-менеджмента 56
Глава 3. Рекомендации по улучшению процесса управления рисками 67
3.1. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости банка 67
3.2. Прогнозные показатели при реализации рекомендаций по улучшению состояния финансовой устойчивости банка 77
Заключение 79
Список использованных источников 86

Заключение

Направления совершенствования системы регулирования банковских рисков в значительной степени определяются текущим состоянием национальной экономики и тенденциями ее развития. При этом необходимо отметить, что стабилизация экономических процессов как на уровне региона, так и страны в целом, невозможна без расширенного участия банковской системы в поддержке экономического роста, что, в свою очередь, требует повышения ее устойчивости и снижения рисков. Поэтому на современном этапе обязательным элементом поддержки является совершенствование методов регулирования банковских рисков в силу того, что финансовое состояние коммерческого банка в значительной мере определяется качеством регулирования рисков и точности прогнозирования потенциально опасных ситуаций для деятельности банка в будущем. Для повышения качества анализа банковских рисков Банку России необходимо учитывать:
- противоречивость правовой базы;
- уровень развития банковской системы и появление новых видов банковских рисков, имеющих национальную специфику;
- уровень значимости кредитной организации;
- международную практику регулирования банковских рисков.
При регламентации банковских рисков со стороны Банка России следует учитывать размер кредитной организации. По отношению к региональным банкам, формирующим группу малых и средних банков, риски деятельности которых существенно повышаются в условиях нестабильной экономики и ограниченности доступа к фондированию со стороны Центрального банка Российской Федерации, пограничного выполнения ими установленных нормативов.
Например, для дальнейшего развития системы рефинансирования целесообразно расширить возможность для малых и средних банков получать кредиты под залог нерыночных активов, повысив поправочные коэффициенты по расчету стоимости залога по кредитам Банка России, в случае, если обязанное по активу лицо не включено в Перечень Центрального банка Российской Федерации и не является субъектом Российской Федерации либо муниципальным образованием, но является стратегически важным для экономики региона (в соответствии с действующим Положением Банка России от 12.11.2007 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» эти коэффициенты составляют для первой категории качества - 0,65, для второй -0,5). Кроме того, учитывая, что условием доступа к кредитам Банка России является выполнение обязательных резервных требований, для малых и средних банков могли бы быть установлены льготы по размеру этих нормативов, что позволило бы расширить возможности размещения имеющихся в распоряжении банков привлеченных средств.
Это позволит откорректировать распределение ликвидности в банковском секторе и снизить риски несбалансированной ликвидности, связанные с несовпадением ресурсных возможностей банков и спросом на кредиты со стороны экономики как по объему, так и по срокам.
Внедрение указанного предложения позволило бы сократить долю региональных банков, объективно ограниченных в своей деятельности дефицитом ресурсов для стабильного развития. Также сегодня необходимо решить проблему недостаточности долгосрочных ресурсов для кредитования инвестиционных проектов, способных обеспечить ускорение темпов развития российской экономики. Достаточно внимательно надзорным органам необходимо отнестись и к внедрению «Базель III», особенно применительно к малым банкам. При усилении регулирования финансовой отрасли со стороны надзорных органов более слабым банкам будет гораздо сложнее обеспечить необходимый капитал и фондирование, что может привести к уменьшению числа участников, ослаблению конкуренции и глобализации. Увеличение требований к капиталу и стоимости финансирования, а также необходимость выполнения новых требований регулирующих органов приведут к существенному сокращению маржи и операционным потерям, что, в свою очередь, приведет к снижению прибыльности и рентабельности банков. Введение «Базель III» приведет к снижению доходности также в силу обязательного обеспечения необходимого уровня финансовых буферов, а ввод дополнительно двух коэффициентов краткосрочной и долгосрочной ликвидности потребует от кредитной организации осуществлять поиск источников долгосрочного фондирования, что, однозначно скажется на банковской марже и стоимости услуг. В тоже время ужесточение требований по управлению кредитным и рыночным рисками, риском ликвидности потенциально должно снизить возможность банкротства отдельных банков и взаимозависимость финансовых институтов, что позволит стабилизировать работу банковского сектора в целом.
Следует отметить, что столь серьезное усиление требований к ликвидности, которое реализуется в рамках «Базель III» может привести либо к спаду банковской деятельности в силу перестройки капитальной базы и снижения рентабельности, либо к существенному увеличению стоимости фондирования. Это непременно приведет к снижению спроса инвесторов на финансовые инструменты, и высвобожденные ресурсы как раз могут направляться на увеличение капитала и обеспечение необходимого уровня финансового буфера.
Поэтому в рамках модернизации системы риск-менеджмента можно сформулировать следующий комплекс мероприятий, нивелирующих воздействие основных видов рисков в банке.
1. Управление риском ликвидности - это возможность маневрирования банком его активами и пассивами без значительных потерь, обеспечивая при этом своевременное исполнение обязательств.
В целях нивелирования воздействия данного вида риска обязательным элементом системы управления является разработка сценарного прогнозирования. Кроме того, для своего стабильного функционирования банк обязан диверсифицировать источники финансирования, сформировать обязательный резерв свободных высоколиквидных активов на случай резкого спроса на ликвидность. Это позволит кредитной организации при необходимости заложить данные активы регулятору и получить под них краткосрочное фондирование. В дополнение ко всему обязательной мерой является установление
лимитов на рынке межбанковского кредитования и лимитов осуществления сделок с финансовыми инструментами, в том числе и производными, используемыми для хеджирования рыночного риска портфеля и спекуляции, что также позволит диверсифицировать финансирование активов и пассивов. Кроме того, новые требования «Базель III» к ликвидности банков будут способствовать повышению к ней внимания и ограничат простор действий казначейств банков на высокорисковых сегментах рынка, например, в операциях с производными финансовыми инструментами, хотя и применяемых для целей хеджирования, а также ориентация на более долгосрочные инструменты.
2. Кредитный риск присутствует в деятельности любого коммерческого банка при проведении активных операций. С позиций современной методологии главным компонентом кредитного риска является вероятность дефолта (PD), рассчитываемая на основе оценки финансового состояния заемщика, стоимости его акций на рынке и долгов, выражается в процентах с прогнозом на год. Другой компонент — подверженность кредитному риску (CE) — это стоимость активов, находящихся под риском в момент дефолта. Третья составляющая кредитного риска — потери в случае дефолта (LDG), рассчитываемая с учетом частичного возмещения потерь от реализации залогового имущества или исполнения гарантий. В современной практике риск-менеджмента можно выделить следующие способы управления и нивелирования воздействия кредитного риска:
- постоянная переоценка активов по рыночной стоимости для мониторинга достаточности обеспечения и проведения необходимых мероприятий по корректировке формируемых резервов, а также резервирование средств на покрытие ожидаемых потерь;
- перманентный мониторинг финансового состояния заемщика и постоянный сбор информации о заемщике;
- лимитирование операций и заемщиков при прогнозировании снижения доходности операций, а также, если заемщики являются представителями малоизученных или неустойчивых отраслей;
- диверсификация кредитного портфеля для снижения средней величины потенциальных потерь; - использование взаимозачета встречных требований и обязательств при совершении кредитных операций (неттинг), что позволяет снизить риск потерь по нетто-позициям, при наличии у контрагентов по сделке встречного кредита для одного из них и депозит для другого, что позволяет их взаимоучесть и уйти от риска неплатежа одной из сторон по сделке;
- секьюритизация активов в долговые обязательства осуществляется путем выпуска облигаций, обеспеченных пулом кредитов, например, ипотечных, в отличие от обыкновенных облигаций, которые, по сути, являются необеспеченными, так как их покупателю не передается залог;
- хеджирование кредитными деривативами, направленное на манипулирование финансовыми инструментами (кредитный спрэд и кредитный своп) относительно изменчивости ожиданий участников рынка в отношении дефолта.
3. Рыночный риск определяется как вероятность потерь по балансовым и внебалансовым позициям, возникающим в результате процентного и ценового изменения на рынке ценных бумаг и валютном рынке. При этом следует иметь в виду, что рыночный риск является комбинированным риском, включающим процентный, фондовый и валютный риски, возникающие в результате операций с финансовыми инструментами и проявляется в снижении их стоимости. Снижение и нивелирование последствий данного виды риска достигается путем:
- диверсификации инвестиционного портфеля ценных бумаг по срокам их погашения, что позволяет решить задачу реинвестирования высвобождающихся в разное время средств в другие наиболее выгодные банку активы;
- резервирования капитала под прогнозируемые фондовые и валютные риски;
- создание внутренних моделей управления рискам, базирующихся на применении VAR оценки для прогнозирования наибольшего ожидаемого убытка, обусловленного колебанием цен на финансовых рынках, который рассчитывается на определенный период времени в будущем (временной горизонт) с заданной вероятностью его непревышения (уровень доверия), при данных предположениях о характере поведения рынка, а также использовании стресс-тестирования как наиболее эффективного инструмента, позволяющего выявить те события, которые могут оказать самое негативное влияние на торговый портфель банка и не учитываются при расчете VAR. В результате банк будет иметь наглядную картину ситуации на финансовом рынке, может
определить целесообразность совершения операций и выявить потенциально негативные сценарии воздействия на капитал;
- использование рыночных деривативов с различной корреляцией, что поможет уменьшить риск потерь по одним активам получением прибыли по другим. Комбинирование активов с различной степенью корреляции и волатильности наряду с приобретением или реализацией опционов, базовым активом, уже находящиеся в торговом портфеле, позволит создать синтетическую модель, более подверженную управлению и оценке.
Подводя итог, необходимо отметить, что в совокупности приведенные рекомендации для минимизации банковских рисков не являются исчерпывающими, но имеют системный характер, что предполагает их комплексное применение для всей совокупности рисков, в зависимости от их степени и сегмента деятельности кредитной организации. Поэтому мы полагаем, что их практический синтез позволит своевременно и эффективно противостоять неустойчивости финансового рынка и кризисным процессам в экономике.



 

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 05.04.2016).
2. Положение Банка России от 20.03.2006 г. №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (в последней редакции).
3. Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 3.12.2012 г. №139-И.
4. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков" (в последней редакции).
5. Указание Банка России «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», 11 июня 2014 г., № 3277-У (в последней редакции).
6. Указание Банка России от 25.10.2013 N 3096-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года №395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»
7. Письмо Банка России от 29.12.2012 №192-Т «О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков».
8. Письмо ЦБ РФ № 139 – Т от 27. 07.2000 « О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» (в последней редакции).
9. Письмо ЦБ РФ от 23. 06. 2004 № 70 – Т «О типичных банковских рисках» (в последней редакции).
10. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (в последней редакции).
11. Акрамов А.Р. Предупреждение банкротства коммерческих банков: эволюция институтов и механизмов. [Электронный ресурс] // Деньги и кредит. – 2013. - № 8. – http://www.cbr.ru/publ/MoneyAndCredit/SODER8-2013.pdf
12. Анисимов А. Н. Есть ли место сервису в управлении кредитным риском? // Банковское кредитование. 2013. № 6. С. 85-94
13. Афанасьева О.Н. Критерии и показатели устойчивости, стабильности, равновесия и надежности банковской системы. //Банковское дело. – 2015 - № 8. C.35-42. - http://www.bankdelo.ru/index.php/nomera/soderzhanie-8-2015-g
14. Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – 3 изд., стер. – М.: КНОРУС, 2015. – 296 с.
15. Банковский менеджмент: учебник /коллектив авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина - 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. – 554 с.
16. Банковское дело / Под ред. Белоглазовой Г. Н. и Кроливецкой Л. П. СПб.: Питер, 2014. 384 с.
17. Безопасность коммерческого банка: организационно-правовые и криминалистические проблемы. Монография. М.: Изд- ль Шумилова И.И., 2012.
18. Беляев Д.С. Как в условиях нестабильности рынков банки управляют ликвидностью? [Электронный ресурс] // Управление в кредитной организации. – 2014. - № 3. – http://www.reglament.net/bank/mng/2014_3.htm.
19. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб.пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. /Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. –М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014.
20. Воеводская П.О. Направления развития регулирования рисков российского банковского сектора // Финансы, денежное об¬ращение кредит. 2014. №9 (118). С. 117-122
21. Демченко Л.В. Макропруденциальные условия устойчивости банковской системы автореферат дисс. на соискание уч.ст. к.э.н. / Санкт-Петербургский государственный экономический университет. Санкт-Петербург. 2016.
22. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник /Е.П.Жарковская. — 3-е изд., перераб. — М.: Издательство «Омега-Л, 2015.
23. Исаев Р. А. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг: в 2 т. Т 1. 2-е изд. перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2013. – 286 с.
24. Исаев Р. А. Методика описания (структуризации) бизнес-процессов коммерческого банка и ее практи¬ческое применение // Управление в кредитной организации. 2015. № 4.
25. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. СПб.: ИТД «Скифия», 2016. 440 с.
26. Куниш М., Карстенс Х. Методы оценки и контроля ликвидности банков. // Риск-менеджмент в кредитной организации. – 2014. - № 4. - http://www.reglament.net/bank/r/2014_4/get_article.htm?id=3580
27. Моисеев А.В. Построение системы факторов для распознавания риска [текст] / А.В. Моисеев, ЕА Поправко, Н.Г. Федотов. // Труды международного симпозиума Надежность и качество. — 2012. — Т.1. — С. 130
28. Моисеев А.В. Сравнительный анализ моделей распознавания риска [текст] / А.В. Моисеев, ЕА Поправко, Н.Г. Федотов. // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Технические науки. 2013. № 4 (28). С. 19-31
29. Олин С.В. Алгоритм построения матрицы фондирования в целях управления активами и пассивами банка. //Управление в кредитной организации. – 2014. - № 1.
30. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник /коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. — 2-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2016. — 304 с.
31. Парусимова Н.И. Тенденции развития банковского дела и трансформации банковских продуктов в разных типах экономи¬ческих систем.- автореф. дисс. ...доктора экон. наук: 08.00.10/ Парусимова Н.И. С-Пб.: 2006. с. 47
32. Предтеченский А.Н., Еременко А.М., Дер¬гунов В.В. Эволюция требований к банков¬скому капиталу // Управление в кредитной организации. 2013. № 3. C. 45-59
33. Сухарев Д.В. Риск в рыночной экономике, его значение и функции // Банковские услуги. 2014. №6.
34. Трушина К.В.Повышение транспарентно¬сти кредитных организаций // Управление в кредитной организации. 2013. № 2 (70). C. 45-55
35. Устойчивость банковской системы и развитие банковской политики: монография /коллектив авторов; под ред.О.И.Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2014. – 280 с.