Валютные операции коммерческого банка и рекомендации по их развитию (на примере ПАО

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы валютных операций коммерческого банка
1.1 Понятие и виды валюты……………………………………………......6
1.2 Сущность и классификация валютных операций коммерческого банка……...………………………………………………………………..12
1.3 Нормативно-правовая база регулирования валютных операций коммерческого банка и контроль за ними……..………………………..18
Глава 2. Анализ осуществления валютных операций в ПАО «ВТБ»
2.1 Основные показатели деятельности коммерческого банка……..…25
2.2 Оценка финансовой деятельности коммерческого банка……….....30
2.3 Анализ валютных операций коммерческого банка………….……...38
Глава 3. Оценка эффективности проведения валютных операций и рекомендации по их развитию в ПАО «ВТБ»
3.1 Анализ эффективности валютных операций и оценка валютного риска коммерческого банка…………………...……………………….…45
3.2 Проблемы проведения валютных операций и рекомендации по их развитию в коммерческом банке………………………………………...54
Заключение……………………………………………………………………...63
Список использованных источников………………………………………..66
Приложения……………………………………………………………………..71

1.1 Понятие и виды валюты

Термин «валюта» может пониматься в нескольких значениях, поэтому необходимо выяснить, в чем состоят особенности правового подхода к пониманию валюты.
С экономической точки зрения валюта может быть отождествлена с деньгами. Валюта – это определенная ценность, которая без особых дополнительных затрат может обмениваться на любые товары, работы и услуги. В этом смысле термины «валюта» и «деньги» – синонимы. Синонимичность исчезает, когда термин «валюта» употребляется в специальном значении, призванном подчеркнуть иностранное происхождение конкретного актива [31, с. 20].
Значения термина «валюта» (итал. «valuta» – стоимость):
• денежная единица страны (национальная валюта), используемая в определенном государстве;
• денежные знаки иностранных государств, кредитные и платежные документы в виде векселей, чеков, банкнот, используемые в международных расчетах, – иностранная валюта [13, с. 335].
...

1.2 Сущность и классификация валютных операций коммерческого банка

Коммерческие банки могут проводить банковские операции в иностранных валютах, если имеют соответствующую лицензию Банка России. Степень участия каждого банка в валютных операциях зависит от степени участия его клиентов в экспортно-импортных операциях и размеров самого банка, уровня квалификации его персонала, места расположения банка, хозяйственной конъюнктуры [17, с. 287].
Валютный рынок, являющийся частью мирового рынка ссудных капиталов, образует совокупность различных валютных операций. Основой валютных операций служит международное движение товаров и услуг, кредитов и капиталов.
Банки, отдельные компании и частные лица осуществляют операции на валютном рынке. В промышленно развитых странах подавляющая часть всех валютных операций осуществляется через коммерческие банки на внебиржевом рынке.
В странах, где валютные ограничения полностью отсутствуют или они незначительны (США, Япония, Гонконг, ОАЕ и др.
...

1.3 Нормативно-правовая база регулирования валютных операций коммерческого банка и контроль за ними

Банки выполняют определенную функцию и имеют специфическое назначение. Банки подчиняются экономическим законам, общим и специальным законодательным нормам, являясь организациями, выполняющими многообразные банковские и иные операции, регулирующими денежно-кредитные отношения.
На сегодняшний день к числу регулирующих банковскую деятельность законов можно отнести следующие: «О банках и банковской деятельности», «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», «О кредитных историях», Налоговый, Гражданский, Бюджетный кодексы Российской Федерации и другие [5, с. 26].
...

2.1 Основные показатели деятельности коммерческого банка

ПАО «ВТБ» – советский и российский универсальный коммерческий банк c государственным участием. Второй по величине активов банк страны и первый по размеру уставного капитала.
Крупнейшим держателем обыкновенных акций Банка (60,93%) является Росимущество. Держателями привилегированных акций Банка являются Министерство финансов России – 100% привилегированных акций первого типа и ГК «Агентство по страхованию вкладов» – 100% привилегированных акций второго типа. Совокупная доля Российской Федерации и ГК «Агентство по страхованию вкладов» составляет 92,23 % от уставного капитала Банка [38].
Президент (председатель правления) – Андрей Леонидович Костин (с 2002 года). Банк зарегистрирован в Санкт-Петербурге, а головной офис расположен по адресу: г. Москва, ул. Воронцовская, д. 43, стр. 1.
В 1990 году при участии Государственного банка РСФСР и Министерства финансов РСФСР был учреждён Банк внешней торговли (Внешторгбанк).
...

2.2 Оценка финансовой деятельности коммерческого банка

Как было сказано ранее, бо́льшую часть в структуре активов банка занимает чистая ссудная задолженность, которая включает в себя ссуды, предоставленные юридическим лицам, кредитным организациям, потребительские и ипотечные кредиты физическим лицам, кредиты на покупку автомобиля и прочие размещенные средства, признаваемые ссудной задолженностью. В таблице 3 рассмотрим структуру ссудной задолженности.
Таблица 3
Структура ссудной задолженности ПАО «ВТБ», млн. руб.
Вид задолженности
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %

к 2015 г.
к 2016 г.
Ссуды, предоставленные юридическим лицам, до вычета резерва
5315719,58
5484545,23
5741952,18
8,02
4,69
Ссуды, предоставленные кредитным организациям, до вычета резерва
1381314,39
938324,77
861945,45
-37,60
-8,14

Продолжение таблицы 3
Вид задолженности
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %

к 2015 г.
к 2016 г.
...

2.3 Анализ валютных операций коммерческого банка

ПАО «ВТБ» имеет большой опыт работы в области обслуживания внешнеторговых операций. Обязательства банка традиционно пользуются доверием в международных финансовых кругах, а аккредитивы и гарантии, безусловно (то есть без дополнительных гарантий и обеспечения) принимаются иностранными банками и организациями.
Услуги в сфере международных расчетов (в особенности при реализации сложных внешнеторговых сделок) пользуются стабильным спросом у клиентов банка и являются одним из его приоритетных продуктов.
ПАО «ВТБ» – один из ведущих банков Российской Федерации, предлагающий своим клиентам комфортные и выгодные условия обслуживания внешнеэкономической деятельности, осуществления валютного контроля, сопровождения валютных операций и проведения конверсии.
...

3.1 Анализ эффективности валютных операций и оценка валютного риска коммерческого банка

Оценка эффективности валютных операций традиционно происходит при помощи проведения анализа доходов и расходов банка от операций с зарубежной валютой. Доходы ПАО «ВТБ» от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями представлены в таблице 17.
Таблица 17
Доходы ПАО «ВТБ» от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, млрд. руб.*
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %

к 2015 г.
к 2016 г.
...

1. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: [федер.закон: принят Гос. думой 27.06.2002 г.: по состоянию на 18.03.2018].
2. Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [федер.закон: принят Гос. думой 21.11.2003 г.: по состоянию на 07.03.2018].
3. Инструкция Банка России №178-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» [инструкция: зарегистрирована в Минюсте России 17.03.2017 г.: по состоянию на 10.10.2017].
4. Агеева Н.А. Основы банковского дела: учеб. пособие. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2014. – 274 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
5. Административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности: монография / С.Е. Мелешин – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 128 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
6. Банки и банковские операции: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 189 с. // ЭБС «Юрайт» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.biblio-online.ru.
7. Банки и банковское дело. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В.А. Боровковой. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 390 с. // ЭБС «Юрайт» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.biblio-online.ru.
8. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник для студентов вузов / под ред. Е.Ф. Жукова Е.Ф., Н.Д. Эриашвили. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 559 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
9. Банковские операции: учебное пособие / под ред. Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2015. – 446 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
10. Банковское дело. В 2 ч. Часть 2: учебник для академического бакалавриата / под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 301 с.
11. Банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. д.э.н., проф. Н.Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. – 272 с.
12. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2016. – 800 с.
13. Банковское право Российской Федерации: учебник / отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М.: Норма: НИЦ Инфра-М, 2016. - 368 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
14. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2016. – 317 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
15. Валютные и международные операции банка: учебное пособие / под общ. ред. д. э. н., проф. Т.Г. Гурнович. – М.: МИРАКЛЬ, 2014. – 248 с.
16. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. Е.А. Звоновой. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 592 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
17. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 432 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
18. Жуков Е.Ф., Стародубцева Е.Б., Маркова О.М. Банковское законодательство: учебник. – М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 240 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
19. Казимагомедов А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 502 с.
20. Калинин Н.В. Деньги. Кредит. Банки: учебник для бакалавров. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 304 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
21. Костерина, Т.М. Банковское дело: учебник для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 332 с.
22. Кучеров И.И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации: эволюция и современное состояние: монография. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 234 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
23. Маркова О.М. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 496 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
24. Мартыненко Н.Н. Банковские операции: учебник для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 612 с.
25. Операции банков с ценными бумагами. Валютные и сопутствующие операции: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / отв. ред. Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 182 с.
26. Операции коммерческого банка: учебник / под. ред. Ю.А. Ровенского, Т.В. Белянчиковой. – М.: Оригинал-макет, 2016. - 432 c.
27. Стародубцева Е.Б.. Банковское дело: учебник. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 464 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
28. Стародубцева Е.Б., Маркова О.М., Печникова А.В. Банковские операции: учебник. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 336 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
29. Тавасиев, А.М. Банковское дело. В 2 ч. Часть 2. Технологии обслуживания клиентов банка: учебник для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 301 с.
30. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции: учебник. – М.: Ленанд, 2014. – 328 с.
31. Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учебно-практическое пособие. – М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 352 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
32. Цыпин И.С., Веснин В.Р. Государственное регулирование экономики: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 296 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
33. Цыпин И.С., Веснин В.Р. Мировая экономика: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 288 с. // ЭБС «ZNANIUM.COM» [Электронный ресурс]. – Сетевой режим доступа: http:// www.znanium.com.
34. Банк ВТБ. Годовой отчет 2016 года, 2017 года. Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/raskrytie-informacii/godovoj-i-socialnyj-otchet/. (Дата обращения 20.05.2018)
35. Банк ВТБ. Консолидированная финансовая отчетность с аудиторским заключением за 2015-2017 года. Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-otchetnosti-po-msfo/. (Дата обращения 19.05.2018)
36. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Банка ВТБ (ПАО) за 2015-2017 гг. Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx? id=1210&type=3. (Дата обращения 20.05.2018)
37. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета Банка ВТБ по состоянию на 1 января 2016 года, на 1 января 2017 года, на 1 января 2018 года. Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350000008. (Дата обращения 15.05.2018)
38. Официальный сайт Банка ВТБ (ПАО). Группа ВТБ. Режим доступа: https://www.vtb.ru/o-banke/gruppa-vtb/skhema-gruppy/. (Дата обращения 15.05.2018)
39. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. Справочник по кредитным организациям. Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350000008. (Дата обращения 15.05.2018)
40. Устав Банка ВТБ (публичное акционерное общество). Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/raskrytie-informacii/ustav-i-vnutrennie-dokumenty/. (Дата обращения 15.05.2018)