Оценка финансовой устойчивости организации

Актуальность исследования. В условиях мирового экономического кризиса перед российскими организациями стоит одна из самых главных задач: развитие деятельности и повышение их финансовой устойчивости. Вопросы оценки и улучшения финансового состояния действующих организаций являются наиболее актуальными и в данный период. Одним из главных этапов оценки финансово–экономической деятельности организации можно без сомнения назвать анализ финансовой устойчивости. Данный анализ позволяет определить, насколько организация платёжеспособна, то есть, имеет ли она возможность расплачиваться по своим обязательствам в определенный момент времени, а также отражает необходимую информацию для инвесторов о ликвидности активов.
Финансовая устойчивость организации характеризует состояние активов, их структуру, а также обеспеченность активов источниками покрытия. Обычно её оценка осуществляется либо с помощью относительных показателей – финансовых коэффициентов, либо на основе абсолютных показателей «балансовой модели». Сущностью финансовой устойчивости является обеспеченность затрат и запасов источниками их формирования. Внешним проявлением финансовой устойчивости организации является её платёжеспособность и сбалансированность имущества и источников.
Вопросом анализа формирования и использования прибыли коммерческой организации занимались такие ученые-экономисты, как Л.С. Васильева, П.И. Вахрин, А.И. Галушкина, А.С. Гезимиев, Л.Т. Гиляровская, А. В. Грачев, Е.В. Губанова, Н.Л. Данилова, В.В. Ковалев, Е.С. Кован, Е.П. Кочетков, К.А. Крайнова, Е.А. Кулина, Р.В. Литвинова, Л.Н. Павлова, Н.С. Пласкова, М.Д. Путилова, Н.А. Рундзя, Г.В. Савицкая, А.М. Фридман, А.Д. Шеремет и др.
Цель исследования – разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческой организации.
Для этого необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости организации;
2) провести анализ относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Призма»;
3) разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Призма».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является финансовая устойчивость организации.
Предмет исследования – методика определения финансовой устойчивости организации.
Объект наблюдения – ООО «Призма».
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы исследования: анализ, логический подход к оценке экономических явлений, сравнение изучаемых показателей.
Информационную базу исследования составили законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, научная и учебная литература по теме исследования.
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты работы могут быть использованы для повышения финансовой устойчивости ООО «Призма».
Личный вклад автора. Выводы и рекомендации, которые представлены в исследовании, разработаны автором самостоятельно.
Структура работы. ВКР состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников (37 наименования), 14 таблиц и 4 рисунка, 1 приложение. Общий объем работы составляет 55 страниц (в том числе объем основной части 52 страницы).

Введение 6
1. Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости организации 8
1.1. Сущность финансовой устойчивости организации и её виды 8
1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость организации 15
1.3. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации 19
2. Оценка финансовой устойчивости ООО «Призма» 24
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Призма» 24
2.2. Ретроспективный анализ финансовой устойчивости ООО «Призма» 32
2.3. Пути повышения финансовой устойчивости ООО «Призма» 40
Заключение 46
Список использованных источников 49
Приложение А. Бухгалтерская отчетность ООО «Призма» 53
Согласно проведенному анализу в 2018 г. негативно на финансовую устойчивость повлиял рост запасов. При этом снижение величины внеоборотных активов оказало положительное влияние, также как и рост долгосрочных источников формирования запасов. Положительно на рост излишка всех источников формирования запасов повлиял рост собственного капитала.
Таким образом, основной причиной снижения абсолютных показателей финансовой устойчивости является рост запасов.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости ООО «Призма» показал, что хотя предприятие является прибыльным, так, например, чистая прибыль за 2017 г. увеличилась на 8071 тыс. руб. или 106,16 %, а за 2018 г. – на 2536 тыс. руб. или 16,18 %. Но наблюдаются некоторые негативные тенденции, так например, в 2018 г. наблюдается уменьшение выручки на 968 тыс. руб. или 1,28 %. Хотя в 2018г. по сравнению с 2017г. наблюдается рост показателей хозяйственной деятельности организации, но темп этого роста в 2018 г. ниже, чем в 2017 г.
По типу финансовой устойчивости ООО «Призма» следует отнести к первому типу, который характеризует абсолютную финансовую устойчивость и свидетельствует о том, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами.
Расчёт показателей финансовой устойчивости показал, следующее. Не смотря на высокий уровень собственного капитала в валюте баланса, финансовая устойчивость организации снижается.
Поэтому необходимо рассмотреть пути улучшения финансовой устойчивости ООО «Призма».

2.3. Пути повышения финансовой устойчивости ООО «Призма»

Анализ полученных результатов свидетельствует о том, что, не смотря на то, что показатели финансовой деятельности выдерживают необходимые нормы, в ООО «Призма» наблюдаются тенденции к ослаблению финансовой устойчивости.
Организация имеет тенденцию уменьшения показателей обеспеченности средствами, необходимыми для финансовой устойчивости и на немедленное погашение текущих обязательств, ввиду нескольких причин: финансового кризиса, увеличение запасов и дебиторской задолженности; а также увеличением затрат; в связи повышения цен на продукцию наблюдается увеличение запасов.
Поэтому краткосрочными целями организации для укрепления финансовой устойчивости необходимо обеспечить:
– уменьшение дебиторской задолженности;
– уменьшение уровня запасов.

Работа посвящена оценке финансовой устойчивости организации по производству вакуумного оборудования. Состоит из двух глав, введения, заключения, списка литературы, в Приложениях приложен бухбаланс. Организация настоящая. В п.2.3 представлены предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Оригинальность 52%

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы / М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 258 с.
2. Алферов, В.Н. Разработка модели анализа финансового развития организации, направленной на адекватное прогнозирование ее состояния с четом возможностей и ограничений законодательства о банкротстве / В.Н. Алферов // Бизнес в законе. – 2011. – № 6. – С. 224–228.
3. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / В.И. Бариленко. – 4-е изд. перераб. – М.: КноРус, 2014. – 240 с.
4. Боровкова, С.И. Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности / С.И. Боровкова // Современные научные исследования и инновации. – 2017. – № 5. – С. 29–37.
5. Васильева, Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М : Издетельство «КноРус» 2015. – 606 с.
6. Вахрин, П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях : учеб. пособие / П.И. Вахрин. – М.: Маркетинг, 2012. – 320 с.
7. Вахрин, П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: учеб. пособие / П.И. Вахрин. – М.: Маркетинг, 2012. – 320 с.
8. Галушкина, А.И. Оценка финансовой устойчивости промышленного предприятия / А.И. Галушкина // Проблемы теории и практики управления. – 2008. – № 10. – С. 54–58.
9. Гезимиев, А.С. Виды и факторы финансовой устойчивости предприятия / А.С. Гезимиев // Инновационная наука. – 2016. – № 7–8. – С. 44–47.
10. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной, деятельности: учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. – М.: ТК Велби, Проспект, 2015. – 360 с.
11. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская. – 2-е изд., доп. – М. : Юрайт, 2014. – 615 с.
12. Градов, А.П. Экономическая стратегия фирмы / А.П. Градов. – СПб.: Специальная литература, 2015. – 406 с.
13. Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике / А.В. Грачев. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2015. – 358 с.
14. Губанова, Е.В. Финансовая среда организации: учеб. пособие / Е.В. Губанова, О.М. Орловцева. – Калуга: Финансовый университет при Правительстве РФ, Калужский филиал, 2015. – 88 с.
15. Данилова, Н.Л. Сущность и проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Н.Л. Данилова // Концепт. – 2014. – № 2 – С. 16–20.
16. Казак, А.Ю. Финансовая политика хозяйствующих субъектов: проблемы разработки и внедрения / А.Ю. Казак. – Екатеринбург: Изд–во АМБ, 2016. – 308 с.
17. Ковалев, В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2014. – 784 с.
18. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2015. – 426 с.
19. Кован С.Е. Финансовая устойчивость предприятия и её оценка для предупреждения его банкротства / Е.С. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – № 15. – С. 36–45.
20. Кован, С.Е. Практикум по финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий / С.Е. Кован, В.В. Мерзлова, М.А. Федотова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 206 с.
21. Кочетков, Е.П. Финансово-экономическая устойчивость: теоретические аспекты оценки и управления / Е.П. Кочетков // Эффективное антикризисное управление, 2016. – № 2 (65). – С. 116–120.
22. Кочетков, Е.П. Мониторинг признаков финансово-экономической неустойчивости организации – условие сохранения бизнеса / Е.П. Кочетков // Эффективное антикризисное управление. – 2012. – № 2. – С. 116–120.
23. Крайнова, К.А. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса / К.А. Крайнова, Е.А. Кулина, В.С. Сатушкина // Молодой ученый. – 2015. – № 11. – С. 46–50.
24. Красина, Ф.А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Ф.А. Красина. – 2017. – 200 с.
25. Лианский, М. Реструктуризация предприятий на основе формирования антикризисной стратегии / М. Лианский // Проблемы теории и практики управления. – 2016. – № 11. – С. 56–62.
26. Литвинова, Р.В. Повышение эффективности предпринимательской деятельности / Р.В. Литвинова // Гуманитарные научные исследования. – 2016. – № 8. – С. 88–91.
27. Официальный сайт ООО «Призма» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ooo-prizma.ru (дата обращения 23.05.2019).
28. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Л.Н. Павлова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2016. – 458 с.
29. Пласкова, Н.А. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник / Н.С. Пласкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 269 c.
30. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Г.Б. Поляк. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 527 с.
31. Путилова, М.Д. Факторы финансовой устойчивости предприятия / М.Д. Путилова // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. – 2014. –№ 20 (196) – С.75–79.
32. Рундзя, Н.А. Теоретические аспекты и проблемы обоснования стратегии финансово неустойчивой компании / Н.А. Рундзя, В.В. Гребеник // Науковедение. – 2017. – № 6. – С. 27–31.
33. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 378 с.
34. Сафронов, Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник / Н.А. Сафронов. – М.: Экономист, 2014. – 346 с.
35. Фридман, А.М. Финансы организаций (предприятий) / А.М. Фридман. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 488 с.
36. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практ. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2016. – 208 с.
37. Щурина, С.В. Финансовая устойчивость компании: проблемы и решения / С.В. Щурина, М.В. Михайлова // Финансы и кредит. – 2016. – № 4. – С. 43–60.