Совершенствование управления активами организации (на примере ООО «Компания Квадро Плюс-Новокузнецк»)

Введение 9
1 Теоретико-методические и практические аспекты управления активами предприятия 11
1.1 Понятие и классификация активов предприятия 11
1.2 Основы управления внеоборотными активами 19
1.3 Основы управления оборотными активами 23
1.4 Состояние активов российских предприятий 35
2 Исследование особенностей управления активами в ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» 44
2.1 Экономическая характеристика ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» 44
2.2 Организационные особенности управления активами 48
2.3 Общий анализ активов и источников их финансирования 54
2.4 Анализ внеоборотных активов 63
2.5 Анализ оборотных активов 65
2.6 Оценка эффективности управления активами 67
3 Рекомендации по совершенствованию управления активами ООО «Компания Квадро Плюс - Новокузнецк» 75
3.1 Проблемы управления активами 75
3.2 Описание рекомендаций по повышению эффективности управления активами 77
3.3 Показатели, характеризующие эффективность управления активами в прогнозном периоде 79
Заключение 87
Список использованной литературы 91
Приложение А Бухгалтерская отчетность за 2008 г. 94
Приложение Б Бухгалтерская отчетность за 2009 г. 97

1.1 Понятие и классификация активов предприятия
Для осуществления хозяйственной деятельности каждое предприятие должно располагать определенным имуществом, принадлежащим ему на правах собственности или владения. Все имущество, которым располагает предприятие и которое отражено в его балансе, называется его активами [1].
Активы представляют собой экономические ресурсы предприятия в форме совокупных имущественных ценностей, используемых в хозяйственной деятельности с целью получения прибыли.
Активы предприятия подразделяются по многим классификационным признакам, основными из которых с позиций финансового менеджмента являются:
- форма функционирования активов;
- характер участия в хозяйственном процессе и скорость оборота активов;
- характер обслуживания отдельных видов деятельности;
- характер финансовых источников формирования активов;
- характер владения активами;
- степень ликвидности активов.
...

1.2 Основы управления внеоборотными активами
Сформированные на первоначальном этапе деятельности предприятия операционные внеоборотные активы требуют постоянного управления ими. Это управление осуществляется в различных формах и разными функциональными подразделениями предприятия. Часть функций этого управления возлагается на финансовый менеджмент. В связи с разнообразием видов и элементов внеоборотных активов предпри­ятия дифференцируются фор­мы и методы финансового управления операционными внеоборотными активами предприятия в процессе осуществления различных фи­нансовых операций [3].
Особенности управления операционными внеоборотными акти­вами в значительной мере определяются спецификой цикла их стоимо­стного кругооборота. Внеоборотные операцион­ные активы в процессе полного цикла стоимостного кругооборота проходят три основные стадии [4].
...

1.3 Основы управления оборотными активами
Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Оборотные средства и политика в отношении управления этими активами важны, прежде всего с позиции обеспечения непрерывности и эффективности текущей деятельности предприятия [5]. Поскольку во многих случаях изменение оборотных активов сопровождается изменением краткосрочных обязательств (пассивов), оба объекта учета рассматриваются, как правило, совместно в рамках политики управления чистым оборотным капиталом, величина которого рассчитывается как разность оборотного капитала и краткосрочных обязательств.
Управление оборотными активами связано с конкретными особенностями формирования его операционного цикла. Операционный цикл представляет собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе, которого происходит смена отдельных их видов.
...

1.4 Состояние активов российских предприятий
Состояние активов предприятий характеризуется различными показателями, в этом разделе мы рассмотрим некоторые из них и посмотрим, как они раскрывают общее финансовое состояние предприятий и состояние активов этих предприятий [15-17].
Объемы дебиторской и кредиторской задолженностей промышленных предприятий в период со II по IV квартал 2008 г. выросли почти в полтора раза, а просроченной — в два раза. Стагнация промышленного производства в первой половине 2009 г. затормозила дальнейшее увеличение неплатежей. Более того, на протяжении первых трех кварталов 2009 г. происходило медленное сокращение уровня задолженности в реальном секторе (рисунок 3). Однако данная тенденция неустойчива, и в целом уровень долгов в реальном секторе можно оценить как более высокий по сравнению с докризисным периодом.
На рисунке 3 представлены объемы задолженности промышленных предприятий.

Рисунок 3   – Задолженность промышленных предприятий в 2008– 2009 гг.
...

2.1 Экономическая характеристика ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк»
ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» является региональным информационным центром сети Консультант Плюс с 1994 года и осуществляет свою деятельность по распространению и обслуживанию справочных правовых систем Консультант Плюс на территории г. Новокузнецка и Кемеровской области.
ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» связано дистрибьюторскими и лицензионными соглашениями с ООО «Научно-производственное объединение «Вычислительная математика и информатика – Координационный центр Сети Консультант Плюс» («НПО «ВМИ»), осуществляет поставку справочных правовых систем пользователям путем их установки на персональных компьютерах или в локальных компьютерных сетях и обеспечивает регулярное (в т.ч. ежедневное) обновление информационных банков систем.
ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» специализируется на предоставлении пользователям полного комплекса сервисных услуг.
...

2 Организационные особенности управления активами
В современных условиях управление финансами – необходимая составляющая успеха бизнеса. ООО «Компания Квадро Плюс-Новокузнецк» точно и оперативно отслеживающее динамику доходов, расходов и других ключевых финансовых показателей, имеет достаточную информационную базу для принятия верных управленческих и финансовых решений, необходимых для роста компании и своего бизнеса в целом.
В ООО «Компания Квадро Плюс - Новокузнецк» управление финансами осуществляет финансовый директор компании. Специальный отдел по работе с финансами отсутствует. Первичную учетную документацию, налоговую и бухгалтерскую отчетность ведет главный бухгалтер в каждом из городов представительств компании в Кемеровской области.
Финансовый директор относится к категории руководителей.
...

2.3 Общий анализ активов и источников их финансирования
Для того, чтобы дать оценку активам и источникам их финансирования постороим сравнительный аналитический баланс, который отобразим соответственно в таблице 3 и в таблице 4. При этом выявятся основные характеристики стоимости имущества в целом и по группа, величина собственных и заемных средств. Оценка данных сравнительного бланса даст предварительные сведения о платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости и уровне использования финансовых ресурсов.

Рисунок 10   - Динамика активов ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк»
Активы предприятия за анализируемый период уменьшились на 604 тыс. руб. (c 3 372 до 2 768 тыс. руб.), или 17,910%. Снижение активов произошло за счет падения внеоборотных активов на 520 тыс. руб. или на 19%, оборотных активов на 84 тыс. руб. или на 14,2 %.
...

4 Анализ внеоборотных активов
В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно высокой долей внеоборотных активов, которая практически не менялась, составив 82,44% на начало и 81,65% на конец анализируемого периода.
Внеоборотные активы предприятия за анализируемый период уменьшились с 2 780 до 2 260 тыс. руб.
Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 520 тыс. руб. или на 18,71%. Удельный вес внеоборотных активов в стоимости имущества предприятия за анализируемый период снизился на 0,80% ( с 82,44% до 81,65% ).
Снижение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения следующих составляющих:
- нематериальных активов на 70 тыс. руб. (с 580 до 510 тыс. руб.) или 12,070%;
- основных средств на 450 тыс. руб. (с 2 200 до 1 750 тыс. руб.) или 20,450% .
Структура внеоборотных активов (рисунок 13) за анализируемый период оставалась достаточно стабильной.
...

5 Анализ оборотных активов
На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно невысокой долей оборотных активов, которая практически не менялась, составив 17,56% на начало и 18,35% на конец анализируемого периода.
Оборотные активы предприятия за анализируемый период, как показывает рисунок 12, уменьшились с 592 до 508 тыс. руб. Снижение оборотных активов произошло за счет уменьшения следующих составляющих:
- дебиторской задолженности;
- денежных средств.

Рисунок 14   - Динамика оборотных активов
Структура оборотных активов за анализируемый период существенно изменилась. В то же время, в анализируемом периоде основная часть оборотных активов неизменно приходилась на дебиторскую задолженность 74,02%.
Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в оборотных активах выросла с 68,75% до 74,02%.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности снизились на 31 тыс. руб.
...

6 Оценка эффективности управления активами
Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о незначительном запасе прочности, обусловленном низким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,58 (при рекомендуемом значении не менее 0,60).
Таким образом, к концу анализируемого периода у предприятия имелись ограниченные возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. Увеличение уровня собственного капитала за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец периода составил 0,714 (на начало 0,337) (при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1). При этом коэффициент покрытия внеоборотных активов не только собственным, но и долгосрочным заемным капиталом на конец периода был равен 0,935 (на начало 0,877).
...

3.1 Проблемы управления активами
После проведения анализа финансового состояния ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» можно выявить следующие положительные моменты:
1) рост выручки за анализируемый период;
2) ускорение оборачиваемости активов;
3) отсутствие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей;
4) рост финансовой независимости (устойчивости).
Оценку эффективности управления основной деятельностью предприятия с точки зрения извлечения прибыли дает показатель рентабельности, рассчитываемый по результатам от основной деятельности по оказанию услуг. Рентабельность производственных активов (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы Предприятия) практически не изменилась и составила на конец периода 8,6%.
...

3.2 Описание рекомендаций по повышению эффективности управления активами
Для того, чтобы увеличить прибыль, улучшить финансовое состояние предприятие, и самое главное, в чем заключается тема дипломной работы – совершенствование управлением активами, в данном подразделе описывается суть мероприятия, а именно описание услуги, которую предлагается внедреть.
«Налоговый курьер» — система защищенного электронного документооборота, разработанная крупнейшей федеральной IT-компанией ЗАО «Мак-Два». Начиная с 2009 года российские предприятия, выбирающие «Налоговый курьер», могут формировать и отправлять отчеты с любого компьютера, подключенного к сети интернет. С помощью данной программы нет необходимости лично посещать налоговые инспекции, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Росстат. Данная программа дает время простых решений сложных вопросов.
Отчетность через интернет с помощью «Налоговый курьер» выбрали более 300 тыс.
...

3.3 Показатели, характеризующие эффективность управления активами в прогнозном периоде
Представленный ниже анализ финансового состояния ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» выполнен в сравнение с фактическим и прогнозным периодами.

Таблица 10 - Сравнительный отчет о прибылях и убытках
Наименование
Фактическое значение, тыс.руб.
Прогнозное значение, тыс.руб.
Отклонения

тыс.руб.
%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(...
...

Заключение
Всё имущество предприятия, все, чем предприятие владеет, относится к активам. Они показывают, как предприятие использовало средства, и дают представление о том, каков потенциал предприятия, как предприятие может осуществить свою будущую деятельность, то есть активы, это то, чем владеет предприятие в результате своей прошлой деятельности и что в будущем может принести предприятию определённые доходы. И поэтому в управлении активами существует много проблем, например, поддержание основных фондов в рабочем состоянии и их своевременное обновление, так же проблема большого количества запасов на складах предприятий, проблема увеличения дебиторской задолженности. Таким образом, тема дипломной работы представлена достаточно актуальной в условиях современной российской экономики.
В работе изучена теоретико-методическая база управления активами организаций. Анализ ее использования в ООО «Компания Квадро Плюс – Новокузнецк» позволил сформулировать следующие выводы.
...

1. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст] / И.А.Бланк.– К.: Ника-Центр, 2009. – 652 с.
2. Асканова, О.В. Основные направления совершенствования управления активами предприятия [Текст] // ЖУК. - 2010.- №8. – С.18-25.
3. Стоянова, Е.В. Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник [Текст] / Е.В. Стоянова. - М.: Перспектива, 2009.- 320 с.
4. Кейлер, В.А. Экономика предприятия: Курс лекций [Текст] / В.А. Кейлер. – М.: ИНФРА-М, Новосибирск: Новосиб. гос. анад. Экономики и управления, 2010. – 272 с.
5. Ковалев, В.В. Управление активами фирмы: учебно-практическое пособие [Текст] / В.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, - 2009. – 392 с.
6. Болотнов, Д. Управление оборотным капиталом [Текст] // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2010. - № 15. – С.19-24.
7. Мездриков, Ю.В. Аналитическое обеспечение управления деби-торской задолженностью [Текст] // Экономический анализ: теория и практикаю.-2008. - N 5. – С.14-18.
8. Соколова, Н.А. Анализ и управление дебиторской задолженно-стью в условиях финансового кризиса [Текст] // Бухгалтерский учет. - 2009. - N 6. – С.41-43.
9. Луценко, П. Управление запасами [Текст] // Финансовая газета. - 2010 г.- N 47, 48. – С.15-17.
10. Плехова, Ю.О. Эффективное управление оборотными активами промышленных предприятий на основе концепции бережливого производства [Текст] // Финансы и кредит. – 2007. - №19. – С.56-60.
11. Аксенов, С. Анализ предприятия: показатель ликвидности [Текст] // Ставаналит.- 2009. - №3. – С.41-45.
12. Алихаева, М.В. Показатели эффективности управления активами [Текст] // Практическая бухгалтерия. – 2008. - №4. – С.51-54.
13. Родичева, В.П. Эффективное управление дебиторской задолженностью как элемент совершенствования инвестиционно-финансовой деятельности предприятия [Текст] // Все для бухгалтера. – 2007. - N 19. – С.47-49.
14. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г.В. Савицкая. - Минск: ООО Новое знание,- 2004. - 688 с.
15. Российский статистический ежегодник. 2007: Стат.сб. [Текст] / Росстат. - 2007. – 795 с.
16. Российский статистический ежегодник. 2008: Стат.сб. [Текст] / Росстат. - 2008. – 795 с.
17. Российский статистический ежегодник. 2009: Стат.сб. [Текст] / Росстат. - 2009. – 795 с.
18. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры [Текст] / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560 с.
19. Ковалев, В.В., Ковалев, Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности [Текст] / В.В.Ковалев, Вит.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 430 с.
20. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие [Текст] / М.Н.Крейнина – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2007. – 304 с.
21. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие [Текст] / И.Т. Балабанов – М.: Финансы и статистика, 2007. – 480 с.
22. Беседина, В.Н. Оценка финансового состояния и управление прибылью на предприятии: Учебное пособие. [Текст] / Под науч. ред. Э.Н. Кузьбожева. – Курский факультет МГУК, 2008. – 120 с.
23. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Т. Б.Бердникова. – М.: КноРус, 2009. – 217 с.
24. Бланк, И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием [Текст] / И.А.Бланк – М.: Ника-Центр, 2009. – 672 с.
25. Волчков, С.А. Оценка финансового состояния предприятия / С.А. Волчков [Текст] // Методы менеджмента качества. – 2010. - №3. – С.11-15.
26. Грибов, В.Д., Грузинов, В.П., Кузьменко, В.А. Экономика организации. Учебное пособие [Текст] / В.Д.Грибов, В.П.Грузинов, В.А.Кузьменко. – М.: КноРус, 2010. – 416 с.
27. Зуб, А.Т. Стратегический менеджмент: теория и практика: Учебное пособие для вузов [Текст] / А.Т.Зуб. – М.: Аспект Пресс, 2008. – 415 с.
28. Калина, А.В. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровни) [Текст] / А.В.Калина, М.И.Конева, В.А.Ященко. – М.: Зерцало, 2009. – 417 с.
29. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.В. Донцова – М.: Дело и сервис, 2008. – 75 с.
30. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельно-сти [Текст] / А.Д. Шеремет – М.: ИНФРА-М, 2008. – 118 с.