Управление финансами на примере ООО «Юкорт»

Введение 4
1. Теоретические основы управления финансами предприятия 6
1.1. Сущность управления финансами предприятия 6
1.2. Инструменты управления финансами 12
1.3. Методика анализа финансового состояния предприятия 20
2. Управление финансами в ООО «Юкорт» 29
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Юкорт» 29
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Юкорт» 33
2.3. Анализ дебиторской задолженности ООО «Юкорт» 47
2.4. Анализ денежных потоков ООО «Юкорт» 52
3. Рекомендации по совершенствованию управления финансами ООО «Юкорт» 57
3.1. Совершенствование автоматизации управления финансами 57
3.2. Совершенствование управления дебиторской задолженностью 67
3.3. Совершенствование управления денежными потоками 73
Заключение 79
Список использованных источников 83
Приложения 86

1.1. Сущность управления финансами предприятия

Вопрос о сущности категории «финансы предприятия» ведется как российскими, так и зарубежными учеными. В настоящее время этот вопрос является дискуссионным.
Обзор основных трактовок содержания категории «финансы организация приведен в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Обзор трактовок содержания категории «финансы предприятия» [22, с. 605]
Исследователи
Трактовка категории «финансы предприятия»
Романовский М.В.
«Система денежных отношений, которые в определенной степени регламентированы государством и связаны с реальными денежными потоками предприятия, формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов, необходимых для осуществления уставной деятельности и выполнения всех обязательств»
Выделяет три функции финансов предприятий: формирование капитала; регулирование денежных потоков предприятия; использование капитала, доходов и денежных фондов
Шеремет А.Д.,
Сайфулин Р.С.
...

1.2. Инструменты управления финансами

Инструментами управления финансами организации представлены на рисунке 1.6.

Рисунок 1.6 – Инструменты управления финансами организации

Рассмотрим данные инструменты подробнее.
1. Финансовый анализ - инструмент для изучения основных параметров, коэффициентов и пропорций, позволяющих оценить финансовое состояние организации и его изменения.
Задача финансового анализа - оценка финансового положения орга­низации для принятия управленческих решений в области финансового управления.
Цель финансового анализа - характеристика финансового состояния и финансовых результатов организации, направлений бизнеса, группы компаний, Основываясь на данных о прошлой деятельности организации, финансовый анализ направлен на снижение неопределенности финансо­вого состояния организации в будущем.
Различают внешний и внутренний финансовый анализ.
...

1.3. Методика анализа финансового состояния предприятия

Индикатором эффективности организации управления финансами предприятия является финансовое состояние предприятия.
Методика проведения анализа финансового состояния включает проведение:
- вертикального и горизонтального анализа баланса;
- анализа финансовой устойчивости;
- анализа ликвидности и платежеспособности;
- анализа деловой активности и рентабельности [17].
Анализ финансового состояния предприятия целесообразно начинать с общей характеристики средств предприятия и источников их образования. Для этого строят аналитический баланс и на его основе проводят вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса.
Цель горизонтального и вертикального анализа состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь руководителям предприятия принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
...

2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Юкорт»

Общество с ограниченной ответственностью «Юкорт» было основано в 2002 году. Местонахождение предприятия: 628408, г. Сургут, ул. Республики, д 73, корп. 1.
В своей деятельности общество руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.98 г., Уставом общества, иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации.
Целью деятельности ООО «Юкорт» является получение прибыли.
Основными видами деятельности предприятия, согласно Уставу, являются:
- обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;
- деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;
- транспортная обработка грузов;
- производство прочих строительно-монтажных работ.
Основным видом деятельности ООО «Юкорт» является обработка металлов и нанесение покрытий на металлы.
...

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Юкорт»

Эффективность управления финансами определяется финансовым состоянием, которое характеризуется эффективностью использованием ресурсов, достаточностью собственных средств, способностью своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства, а также наличием перспектив получения прибыли.
На первом этапе анализа финансового анализа ООО «Юкорт» проведем анализ и оценку структуры актива и пассива на основе баланса предприятия за 2015 год (Приложение А).
Динамика и структура актива баланса ООО «Юкорт» за 2013-2015 годы представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Динамика и структура актива баланса ООО «Юкорт» за 2013-2015 годы
Статья актива
Абсолютные величины, млн. р.
Удельный вес в %
Отклонение (+,-)

Абсолютное, (-, +)
Относительное, %

2013 г.
2014 г.
2015 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2014-2013
2015-2014
2014/ 2013
2015/ 2014
1. Внеоборотные активы
715
746
751
28
30
29
31
5
104
101

2.3. Анализ дебиторской задолженности ООО «Юкорт»

На первом этапе анализа проведем оценку уровня дебиторской задолженности и анализ его динамики. Расчет представлен в таблице 2.13.
Таблица 2.13 – Расчет доля дебиторской задолженности в оборотных активах ООО «Юкорт» в 2014-2016 годах
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Оборотные активы, млн. р.
1795
1768
1810
Дебиторская задолженность, млн. р.
349
351
455
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах, %
19
20
25

Наглядно динамика дебиторской задолженности представлена на рисунке 2.5. За анализируемый период дебиторская задолженность предприятия увеличилась на 106 млн. р. или на 30,4%. В 2016 г. дебиторская задолженность составляла 25% всех оборотных активов предприятия, что указывает на низкую мобильность структуры его имущества.

Рисунок 2.5 – Динамика дебиторской задолженности ООО «Юкорт» в 2013-2015 годах, млн. р.

Далее проведен анализ состава и структуры дебиторской задолженности (таблица 2.14).
Таблица 2.
...

2.4. Анализ денежных потоков ООО «Юкорт»

Состав и структура денежных потоков ООО «Юкорт» представлены в таблице 2.17.
Таблица 2.17 – Состав и структура денежных потоков ООО «Юкорт» в 2013-2015 годах по источникам поступления и направлениям выплат
Показатель
Абсолютные величины в млн. р.
Удельный вес в %
Отклонение

Абсолютное, (-, +)
Относительное, %

2013 г.
2014 г.
2015 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2014-2013
2015-2014
2014/ 2013
2015/2014
1. Поступило денежных средств, всего
1565
1544
1513
100
100
100
-21
-31
99
98
- от продажи продукции, товаров, услуг
1543
1528
1497
99
99
99
-15
-31
99
98
- арендных платежей
12
10
11
1
1
1
-2
1
83
110
- прочие поступления
2
2
2
0
0
0
0
0
117
114
- получение кредитов и займов
8
4
3
1
0
0
-4
-1
50
75

3.1. Совершенствование автоматизации управления финансами

В настоящее время управление финансами в ООО «Юкорт» автоматизированы посредством программного продукта «1С: Управление производственным предприятием».
Чтобы эффективно работать на рынке в нестабильных условиях, руководству предприятия необходимо иметь возможность управлять показателями работы предприятия в режиме онлайн, иметь исчерпывающую информацию, чтобы грамотно и своевременно принимать управленческие решения.
...

3.2. Совершенствование управления дебиторской задолженностью

Основной проблемой управления финансами ООО «Юкорт» является внушительный объем дебиторской задолженности, которая в структуре имущества предприятия 2015 года составила 18% или 455 млн. р.
К дебиторской задолженности в ООО «Юкорт» относятся: задолженности заказчиков, поставщиков, сотрудников, подотчетных лиц.
Основу дебиторской задолженности предприятия составляет дебиторская задолженность клиентов, которая в 2015 году составила 92% или 418,4 млн. р.
В целях совершенствования управления дебиторской задолженностью ООО «Юкорт» предлагается:
- определять максимальный размер дебиторской задолженности заказчиков;
- определять кредитный рейтинг заказчиков;
- устанавливать кредитный лимит для каждого из заказчиков в зависимости от его рейтинга;
- установить заказчикам плату за услугу отсрочки платежа.
...

3.3. Совершенствование управления денежными потоками

В целях предотвращения несинхронности платежей, в результате которых могут происходить кассовые разрывы руководству ООО «Юкорт» рекомендуется организовать оперативное управления денежными средствами, благодаря которому предприятие сможет оперативно и адекватно реагировать на изменения рыночной ситуации, денежные средства будут распределяться рационально, что обеспечит эффективность работы предприятия.
По мнению многих экспертов, система управления денежными потоками состоит в том, что управление деньгами осуществляется в ежедневном режиме.
...

Заключение

Управления финансами пред­ставляет собой совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия.
Целями управления финансами являются: максимизация рыночной стоимости, максимизация прибыли и увеличение финансовой устойчивости организации.
Объект управления - финансовые потоки предприятия; субъект управления - финансовая служба предприятия. Инструментами управления финансами являются: финансовый анализ, финансовое планирование и прогнозирование, финансовый контроль.
Индикатором эффективности организации управления финансами предприятия является финансовое состояние предприятия, методика проведения которого включает: вертикальный и горизонтальный анализ баланса; анализ финансовой устойчивости; анализ ликвидности и платежеспособности; анализ деловой активности и рентабельности.
ООО «Юкорт» является коммерческой организацией и действует с целью получения прибыли.
...

1. Абдыкалиева Ж.Ш. Управление дебиторской задолженностью и кредитная политика // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2013. № 18. С. 107-111.
2. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. - М.: Омега-Л : Эльга, 2013. - 768 с.
3. Бланк И.А. Управление активами / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2012. – 720 с.
4. Брусов П.Н. Современные методы управления корпоративными финансами // Управленческие науки. 2013. № 4 (9). С. 15-22.
5. Вайваде Д.С. Механизм управления финансами предприятия: его сущность, элементы и задачи // В сборнике: Инновационная наука и современное общество. Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2014. С. 90-92.
6. Васильева Н.П., Васильев В.П. Задачи и информационное обеспечение анализа финансовых результатов // В сборнике: Проблемы и перспективы развития экономического контроля и аудита в России. 2015. С. 159-163.
7. Володин А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов и др.; Под ред. А.А.Володина - 3-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 364 с.
8. Гинзбург С. Е. Финансовый менеджмент на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие / М.Ю. Гинзбург, Л.Н. Краснова, Р.Р. Садыкова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2016. - 287 с.
9. Грибов В. Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - 6-e изд., перераб. и доп. - М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.
10. Дудин А. Дебиторская задолженность: методы возврата, которые работают. – М.:ПИТЕР, 2012. – 191 с.
11. Ионова Ю.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Ю.Г. Ионова, В.А. Леднев, М.Ю. Андреева. – М.: МФПУ «Синергия», 2015. – 288 с.
12. Кеменов А. В. Управление денежными потоками компании / А.В.Кеменов. 2-е изд., стереотипное - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 142 с.
13. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Т. В. Кириченко. - М.: Дашков и К, 2013. - 482 с.
14. Ковалев В.В. Управление активами фирмы: учебно-практическое пособие / В. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 388 с.
15. Кочкина Н.И. Функции системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью // Академический вестник. 2014. № 3 (21). С. 172-181.
16. Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 462 с
17. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с.
18. Минина Е.Д., Коломейченко М.А. Особенности управления финансами на предприятии в условиях кризиса // Экономика и социум. 2015. № 2-5 (15). С. 847-850.
19. Муравьева Н.Н. Системный подход к оценке эффективности управления финансами предприятий и необходимость его использования в условиях нестабильной внешней среды // Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2016. № 33. С. 133-138.
.............................