Налоги и налогообложение

Возникновение и развитие налогообложения
1. Что являлось первоначальной формой налога:
а) поземельный налог;
б) поголовная подать;
в) жертвоприношение
2.В каком из древних государств уже существовала налоговая система:
а) Древняя Греция;
б) Древний Египет;
в) Древний Рим
3.В каком из древних государств уплата налогов носила добровольный характер:
а) Византия;
б) Древняя Русь;
в) Древняя Греция
4.Кто занимался сбором налогов в древних государствах:
а) налоговые служащие;
б) откупщики;
в) комиссия при министерстве финансов?

) принцип определенности;
Б) принцип удобства;
В) принцип подвижности налогообложения.
4. В чем заключается принцип универсализации налогообложения:
А) платить налоги должно быть удобно;
Б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;
В) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам
5. В чем заключается принцип гласности налогообложения:
А) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период;
Б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы;
В) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность.
6. В чем заключается принцип приоритетности налогообложения:
А) налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения;
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов;
В) налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги.
7. В чем заключается принцип соразмерности налогообложения:
А) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост;
Б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления;
В) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования.
8. В чем заключается принцип законодательной формы установления налога:
А) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги;
Б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику;
В) требование об уплате налога должно следовать из закона.
9. Чьи интересы должны учитываться государством при построении эффективной системы налогообложения:
А) государства;
Б) налогоплательщиков;
В) государства и налогоплательщиков.
10. В чем заключается принцип достаточности налогообложения:
А) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам;
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства;
В) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования.
11 Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений:
А) принцип равенства и справедливости;
Б) принцип эластичности;
В) принцип экономности.
12. Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:
А) прогрессивного налогообложения;
Б) пропорционального налогообложения;
В) регрессивного налогообложения.

Государственная налоговая политика
1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
А) политика максимальных налогов;
Б) политика разумных налогов;
В) политика высоких налогов и роста социальных программ.
2. Субъектом налоговой политики выступает:
А) государство;
Б) налогоплательщики;
В) налоговые агенты.
3. Налоговая политика относится:
А) к прямым методам государственного регулирования экономики;
Б) к косвенным методам государственного регулирования экономики;
4. В начале рыночных реформ в России проводилась:
А) политика разумных налогов;
Б) политика максимальных налогов;
В) политика высоких налогов.
5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:
А) к экономическим целям налоговой политики;
Б) к международным целям налоговой политики;
В) к социальным целям налоговой политики.

Налоговый механизм
1. Налоговое регулирование:
А) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;
Б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.
2. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются:
А) НК РФ;
Б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ;
В) законами муниципальных образований, принятыми в соответствии с НК РФ.
3. Цель налогового планирования – это:
А) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан;
Б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений;
В) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов.
4. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:
А) налоговые льготы;
Б) налоговые ставки;
В) налоговые санкции.

НДС
1.Плательщиками НДС не признаются:
А) организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
Б) физические лица, индивидуальные предприниматели;
В) физические лица, граждане.
2.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:
А) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;
Б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
В) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
3. По ставке 0% облагается:
А) реализация товаров для детей;
Б) перевозка пассажиров городским транспортом;
В) реализация товаров на экспорт.
4. Если ежемесячная выручка более 2 млн. руб., то НДС уплачивается:
А) ежеквартально;
Б) ежемесячно;
В) по истечении 181 дня.
5. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
А) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
Б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
В) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
А) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
Б) реализация религиозной литературы;
В) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
7. Перечислению в бюджет подлежит:
А) разница между полученным и уплаченным НДС;
Б) сумма НДС, полученная от покупателей;
В) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
8. Расчетные ставки применяются при:
А) удержании НДС налоговыми агентами;
Б) использовании освобождения по уплате НДС;
В) применении льгот по НДС.
9. при реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
А) НДС не взимается;
Б) плательщиком НДС признается передающая сторона;
В) плательщиком признается получившая сторона.
10. налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
А) муки, хлеба, соли, сахара;
Б) строительных материалов;
В) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров.
11. По НДС установлены следующие ставки:
А) 0, 10, 1%;
Б) 0, 10, 18%;
В) 0, 18, 20%.
12. Налоговым периодом по НДС признается:
А) календарный месяц;
Б) квартал;
В) квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации.
13. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:
А) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;
Б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;
В) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.
14. Перевозка пассажиров маршрутным такси:
А) не облагается НДС;
Б) подлежит налогообложению по ставке 0%;
В) подлежит налогообложению по ставке 18%.
15. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:
А) покупатели являются плательщиками НДС;
Б) покупатели получили освобождение по уплате НДС;
В) покупатели осуществляют операции, не облагаемые НДС.
16. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
А) момент отгрузки товаров (работ, услуг);
Б) момент оплаты товара (работы, услуги);
В) наиболее ранний из наступивших моментов.
17. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:
А) только оплаты товара
Б) только оплаты и постановки на учет товара;
В) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства облагаемой продукции.
18. моментом возмещения суммы НДС из бюджета по авансам полученным является:
А) отгрузка товара в счет полученного аванса;
Б) получение следующего аванса;
В) реализация товара.

Налог на прибыль
1. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) страховые организации;
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
2. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
3. В состав внереализационных расходов включается:
а) расходы на услуги банков;
б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) безвозмездно переданное имущество.
4. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к поручению, признается доходом:
а) только на дату признания пени до

Возникновение и развитие налогообложения
1. Что являлось первоначальной формой налога:
а) поземельный налог;
б) поголовная подать;
в) жертвоприношение
2.В каком из древних государств уже существовала налоговая система:
а) Древняя Греция;
б) Древний Египет;
в) Древний Рим
3.В каком из древних государств уплата налогов носила добровольный характер:
а) Византия;
б) Древняя Русь;
в) Древняя Греция
4.Кто занимался сбором налогов в древних государствах:
а) налоговые служащие;
б) откупщики;
в) комиссия при министерстве финансов?
5.В каком из древних государств налоги не взимались в мирное время:
а) Древняя Русь;
б) Древний Египет;
в) Древний Рим
6. Какой налог являлся наиболее обременительным в Древней Руси во времена нашествия татаро-монгольского ига:
а) гербовый сбор;
б)«выход», взимаемый с каждой души мужского пола и головы скота;
в) «соха»?
7. При каком российском императоре/императрице была введена подушевая подать:
а) Екатерине II;
б) Александре I;
в) Петре I
8.При каком российском императоре/императрице началась поэтапная отмена подушевой подати:
а) Петре I;
б) Александре III;
в) Екатерине II?
9. Какие налоги занимали наибольший удельный вес в казне Российского государства при Петре I:
а) прямые;
б) косвенные;
в) равнозначно и прямые, и косвенные?
10. Каким образом отразилась на доходной части российской казны замена винных откупов на питейные акцизы:
а) доходы не изменились;
б) доходы увеличились;
в) доходы снизились?
11. Какие налоговые преобразования были осуществлены в период правления Александра II:
а) введены питейные акцизы;
б) увеличена подушевая подать;
в) повышены ставки поземельного налога
12. Когда была отменена подушевая подать в России:
а) в XV в.;
б) в XIX в.;
в) в XVII в.
13. Каков вклад министра финансов СЮ. Витте в реформирование системы налогообложения в России:
а) предпринята попытка практической реализации принципа соразмерности налогообложения;
б) заменены винные откупа на питейные акцизы;
в) учреждены специальные органы, обеспечивающие контроль за сбором налогов?
14. Какая функция была присуща налогам в древних государствах:
а) стимулирующая;
б) регулирующая;
в) фискальная

Элементы налога
1. Налог — это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж,
взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
а) налоговая база;
б) налоговая ставка;
в) налоговые льготы
3. Налоговая ставка — это:
а) процентная величина от объекта налогообложения;
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;
в) фиксированная величина от объекта налогообложения.
4. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а) у источника выплаты;
б) по декларации;
в) когда налог исчисляется налоговым органом
5. Прогрессивное налогообложение — это:
а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
в) когда налоговая ставка не изменяется.
6. Когда плательщик и носитель налога являются одним лицом:
а) при косвенном налогообложении;
б) при прямом налогообложении;
в) никогда не являются?
7. Налоговая база — это:
а) предмет, подлежащий налогообложению;
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
в) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
8. Обязанность уплатить налог возникает, если:
а) установлена налоговая ставка и налоговый период;
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.

Классификация налогов
1. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а) к местному;
б) федеральному;
в) региональному
2. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) к закрепленному;
б) регулирующему;
в) налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога?
3. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования:
б) на федеральные, региональные и местные;
в) общие и специальные;
а) прямые и косвенные
4. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:
а) к налогу с твердой ставкой;
б) налогу с процентной прогрессивной ставкой;
в) налогу с процентной пропорциональной ставкой.
5. Земельный налог:
а) полностью зачисляется в местный бюджет;
б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;
в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.
6. Налог на добавленную стоимость взимается:
а) с юридических лиц;
б) с физических лиц;
в) с юридических и физических лиц.
7. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти, устанавливающего их: а) налоги с твердой и процентной ставкой;
б) прямые и косвенные;
в) федеральные, региональные и местные
8. К какому налогу относится единый социальный налог в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) закрепленному;
б) регулирующему;
в) налогу с твердой (регрессивной) налоговой ставкой
9. К специальным налогам относятся: правильный ответ (ЕСХН, УСН, ЕНВД)
а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;
б) налог на доходы и имущество физических лиц;
в) транспортный налог, единый социальный налог.
10. Как классифицируются налоги в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) прямые и косвенные;
б) общие и специальные;
в) закрепленные и регулирующие

Функции налогов
1. Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а) обеспечивать пополняемость бюджета;
б) стимулировать предпринимательскую активность;
в) регулировать экономические процессы внутри страны.
2. С каким налогом связана дисциплинарная функция налога:
а) с единым социальным налогом;
б) с единым сельскохозяйственным налогом;
в) с единым налогом на вмененный доход
3. Какой элемент налогообложения наиболее часто используется государством для реализации дестимулирующей функции:
а) налоговая льгота;
б) налоговая ставка;
в) налоговый период?
4. При реализации стимулирующей функции государство:
а) стимулирует экономический рост внутри страны;
б) контролирует эффективность финансовой деятельности
хозяйствующего субъекта;
в) контролирует пополняемость государственного бюджета.
5. Какое количество функций может быть присуще одному налогу:
а) налогу всегда присуща только одна функция;
б) налогу присущи только две функции;
в) налогу могут быть присущи и большее количество функций
6. Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов:
а) только экономические;
б) только социальные;
в) экономические, социальные, экологические и др.
7. Реализация стимулирующей функции налогов достигается за счет:
а) снижения налогов;
б) повышения налогов;
в) отмены налоговых льгот.
8. Какие из представленных функций налога являются основополагающими:
а) дисциплинарная и стимулирующая;
б) фискальная и стимулирующая;
в) регулирующая и контрольная?
9. При реализации фискальной функции государство:
а) стимулирует предпринимательскую активность;
б) обеспечивает наполняемость бюджета;
в) регулирует экономические процессы внутри страны.
10. Появление у налога дисциплинарной функции связано:
а) с необходимостью дисциплинирования налогоплательщиков;
б) с необходимостью дисциплинирования работников таможенных органов;
в) с необходимостью дисциплинирования работников налоговых органов.

Налоговое бремя
1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
а) 10% доходов;
б) 80% доходов;
в) 30% доходов
2. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:
а) долю выручки предприятия, изымаемой в виде налогов;
б) часть ВВП страны, перераспределяемого через налоги;
в) долю прибыли предприятия, изымаемой в виде налогов?
3. Чему равно налоговое бремя на работника:
а) ставке налога на доходы физических лиц;
б) ставке налога на прибыль;
в) ставке единого социального налога?
4.Какой из показателей налоговой нагрузки на предприятие является наиболее достоверным:
а) отношение уплаченных налогов к выручке предприятия;
б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;
в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости?
5. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на предприятие:
а) прибыль является частью дохода предприятия;
б) выручка включает доход предприятия, но не является им;
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя?
6. Какая зависимость была установлена А. Лэффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение?
7. Фактический уровень налогового бремени на экономику России составляет:
а) 25%;
б) 30%;
в) гораздо выше 30%.
8. Согласно данным официальной статистики налоговое бремя на экономику России составляет:
а) 54,3%;
б) 69,6%;
в) 32,4%.
9. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
а) долю ВВП страны, перераспределяемого через налоги;
б) долю дохода работника, изымаемого в виде подоходного налога;
в) долю доходов населения, взимаемых в виде налогов.

Принципы налогообложения
1.Сколько принципов налогообложения было разработано А. Смитом:
А) 7 принципов;
Б) 4 принципа;
В) 10 принципов.
2. Почему налоговые принципы, разработанные А. Смитом, подверглись корректировке со стороны немецкого экономиста А. Вагнера:
А) не отражали интересы налогоплательщиков;
Б) не отражали интересы государства;
В) не отражали интересы ни государства, ни налогоплательщиков.
3. какие из принципов налогообложения отражают интересы государства:
А) принцип определенности;
Б) принцип удобства;
В) принцип подвижности налогообложения.
4. В чем заключается принцип универсализации налогообложения:
А) платить налоги должно быть удобно;
Б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;
В) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам
5. В чем заключается принцип гласности налогообложения:
А) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период;
Б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы;
В) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность.
6. В чем заключается принцип приоритетности налогообложения:
А) налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения;
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов;
В) налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги.
7. В чем заключается принцип соразмерности налогообложения:
А) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост;
Б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления;
В) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования.
8. В чем заключается принцип законодательной формы установления налога:
А) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги;
Б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику;
В) требование об уплате налога должно следовать из закона.
9. Чьи интересы должны учитываться государством при построении эффективной системы налогообложения:
А) государства;
Б) налогоплательщиков;
В) государства и налогоплательщиков.
10. В чем заключается принцип достаточности налогообложения:
А) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам;
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства;
В) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования.
11 Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений:
А) принцип равенства и справедливости;
Б) принцип эластичности;
В) принцип экономности.
12. Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:
А) прогрессивного налогообложения;
Б) пропорционального налогообложения;
В) регрессивного налогообложения.

Государственная налоговая политика
1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
А) политика максимальных налогов;
Б) политика разумных налогов;
В) политика высоких налогов и роста социальных программ.
2. Субъектом налоговой политики выступает:
А) государство;
Б) налогоплательщики;
В) налоговые агенты.
3. Налоговая политика относится:
А) к прямым методам государственного регулирования экономики;
Б) к косвенным методам государственного регулирования экономики;
4. В начале рыночных реформ в России проводилась:
А) политика разумных налогов;
Б) политика максимальных налогов;
В) политика высоких налогов.
5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:
А) к экономическим целям налоговой политики;
Б) к международным целям налоговой политики;
В) к социальным целям налоговой политики.

Налоговый механизм
1. Налоговое регулирование:
А) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;
Б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.
2. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются:
А) НК РФ;
Б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ;
В) законами муниципальных образований, принятыми в соответствии с НК РФ.
3. Цель налогового планирования – это:
А) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан;
Б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений;
В) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов.
4. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:
А) налоговые льготы;
Б) налоговые ставки;
В) налоговые санкции.

НДС
1.Плательщиками НДС не признаются:
А) организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
Б) физические лица, индивидуальные предприниматели;
В) физические лица, граждане.
2.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:
А) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;
Б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
В) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
3. По ставке 0% облагается:
А) реализация товаров для детей;
Б) перевозка пассажиров городским транспортом;
В) реализация товаров на экспорт.
4. Если ежемесячная выручка более 2 млн. руб., то НДС уплачивается:
А) ежеквартально;
Б) ежемесячно;
В) по истечении 181 дня.
5. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
А) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
Б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
В) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
А) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
Б) реализация религиозной литературы;
В) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
7. Перечислению в бюджет подлежит:
А) разница между полученным и уплаченным НДС;
Б) сумма НДС, полученная от покупателей;
В) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
8. Расчетные ставки применяются при:
А) удержании НДС налоговыми агентами;
Б) использовании освобождения по уплате НДС;
В) применении льгот по НДС.
9. при реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
А) НДС не взимается;
Б) плательщиком НДС признается передающая сторона;
В) плательщиком признается получившая сторона.
10. налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
А) муки, хлеба, соли, сахара;
Б) строительных материалов;
В) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров.
11. По НДС установлены следующие ставки:
А) 0, 10, 1%;
Б) 0, 10, 18%;
В) 0, 18, 20%.
12. Налоговым периодом по НДС признается:
А) календарный месяц;
Б) квартал;
В) квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации.
13. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:
А) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;
Б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;
В) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.
14. Перевозка пассажиров маршрутным такси:
А) не облагается НДС;
Б) подлежит налогообложению по ставке 0%;
В) подлежит налогообложению по ставке 18%.
15. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:
А) покупатели являются плательщиками НДС;
Б) покупатели получили освобождение по уплате НДС;
В) покупатели осуществляют операции, не облагаемые НДС.
16. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
А) момент отгрузки товаров (работ, услуг);
Б) момент оплаты товара (работы, услуги);
В) наиболее ранний из наступивших моментов.
17. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:
А) только оплаты товара
Б) только оплаты и постановки на учет товара;
В) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства облагаемой продукции.
18. моментом возмещения суммы НДС из бюджета по авансам полученным является:
А) отгрузка товара в счет полученного аванса;
Б) получение следующего аванса;
В) реализация товара.

Налог на прибыль
1. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) страховые организации;
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
2. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
3. В состав внереализационных расходов включается:
а) расходы на услуги банков;
б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) безвозмездно переданное имущество.
4. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к поручению, признается доходом:
а) только на дату признания пени должником;
б) на дату получения средств на счета в банках или кассу предприятия;
в) на дату признания пени должником или судом.
5. Расходами признаются:
а) документально подтвержденные расходы организаций;
б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;
в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты
6. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;
б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 рублей, независимо от сроков полезного использования;
в) имущество сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.
7. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) только линейным;
б) только нелинейным;
в) линейным либо нелинейным по выбору организации.
8. К= (1/n) *100
а) норма амортизации при линейном методе;
б) норма амортизации при нелинейном методе;
в) сумма начисленной амортизации.
9. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:
а) 6,5 % суммы налога на прибыль;
б) 17,5 % суммы налога на прибыль;
в) 13,5 % суммы налога на прибыль.
10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) календарный месяц;
б) квартал, полугодие, 9 месяцев;
в) календарный год.
11. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:
а) 1 % выручки;
б) 4 % фонда оплаты труда;
в) 10 % выручки.
12. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к:
а) прочим расходам, связанным с производством и реализацией;
б) внереализационным расходам;
в) расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
13. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения:
а) принимаются в размере фактических расходов;
б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти;
в) не принимаются в расходы.
14. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысили за каждый квартал:
а) 3 млн. руб.;
б) 5 млн. руб.;
в) 1 млн. руб..
15. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место быть;
б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место быть и произведена оплата;
в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.
16. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:
а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;
б) фактически понесенных убытков, но не более 50 5 налоговой базы текущего года;
в) фактически понесенных убытков, но не более 30 % налоговой базы текущего года.
17. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
а) 24,20,15,10,6 %;
б) 24,18,15,0 %;
в) 20,9,10,0,15 %.
18. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
а) все организации;
б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.;
в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб.
19. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
а) до 10-го числа каждого месяца;
б) до 15-го числа каждого месяца;
в) до 28-го числа каждого месяца.
20. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:
а) учитываются в полном объеме с учетом расходов;
б) не учитываются;
в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей.

НДФЛ
1. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:
а) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;
б) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;
в) гражданин РФ.
2. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
а) граждане РФ;
б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России.
3. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по:
а) максимальной ставке;
б) средней ставке;
в) каждому виду доходов отдельно.
4. Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:
а) уменьшают налогооблагаемую базу;
б) не уменьшают налогооблагаемую базу;
в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика.
5. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в иностранной валюте на территории РФ, если ставка:
а) не превышает 5%;
б) не превышает 6%;
в) не превышает 9%.
6. Расходы на содержание студента, имеющего семью:
а) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей;
б) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей;
в) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей, если жена также является студенткой.
7. Налоговый вычет в размере 600 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте:
а) до 18 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
8. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.
9. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет;
б) пять лет и более;
в) более трех лет.
10. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие десять налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) получаемых в натуральном выражении;
в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.
12. Уплата налога, доначисленного по декларации, уплачивается индивидуальным предпринимателем:
а) до 30 апреля года, следующего за отчетным;
б) до 15 июля года, следующего за отчетным;
в) в течение 15 дней после даты, установленной для подачи декларации.
13. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:
а) индивидуальные предприниматели;
б) физические лица, получающие выигрыши;
в) физические лица, претендующие на социальные вычеты.
14. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:
а) только гражданин РФ;
б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только иностранных граждан.
15. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
16. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) регрессивная.
17. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери:
а) подлежит налогообложению;
б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.;
в) не подлежит налогообложению.
18. Доходы от экономии за пользование заемными средствами возникают у физического лица, если:
а) проценты, под которые выданы заемные средства, более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
б) проценты, под которые выданы заемные средства, менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
в) проценты, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
19. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:
а) 35% суммы от суммы заявленного дохода физического лица;
б) 25% суммы от суммы заявленного дохода физического лица
в) 605 суммы от суммы заявленного дохода физического лица.
20. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет составляет:
а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;
б) в размере фактических затрат, но не более 50000 руб.;
в) в размере фактических затрат.
21. сколько раз в течение года индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц:
а) 2 раза;
б) 4 раза;
в) 3 раза.
22. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:
а) 9 %;
б) 30%;
в) 35%.

Акцизы
1. Плательщиками акциза признаются:
а) только организации, производящие операции с подакцизными товарами;
б) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;
в) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.
2. Подакцизными товарами являются:
а) парфюмерно-косметическая продукция;
б) табачные изделия;
в) препараты ветеринарного назначения.
3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдается:
а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
в) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.
4. Твердые ставки акцизов исчисляются:
а) в % к стоимости;
б) в абсолютной сумме + % к стоимости;
в) в абсолютной сумме.
5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:
а) налоговыми органами;
б) Министерством финансов РФ;
в) таможенными органами.
6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:
а) наличие мощностей по производству нефтепродуктов;
б) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;
в) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.
7. Налоговым периодом признается:
а) квартал;
б) календарный месяц;
в) календарный год.
8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является:
а) добровольным;
б) принудительным.
9. Не облагаются акцизами:
а) автомобили отечественного производства;
б) алкогольная продукция;
в)парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
а) адвалорные и специфические;
б) адвалорные и комбинированные;
в) адвалорные, специфические и комбинированные.

Транспортный налог
1. Налогоплательщиками признаются:
А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;
В) пользователи транспортных средств.
2. Объектами налогообложения не являются:
А) мотоциклы и мотороллеры;
Б) промысловые морские и речные суда;
В) яхты и парусные суда.
3.Налоговая база определяется:
А) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
Б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
В) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.
4. Налоговым периодом признается:
А) месяц;
Б) квартал;
В) календарный год.
5. Налоговые ставки устанавливаются:
А) федеральным законом;
Б) законами субъектов РФ;
В) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
6. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:
А) уменьшены не более чем в 5 раз;
Б) увеличены не более чем в 3 раза;
В) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз.
7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:
А) допускается;
Б) не допускается;
Допускается для некоторых видов транспортных средств.
8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
А) налогоплательщики самостоятельно;
Б) налоговые органы;
В) организации - самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы.
9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
А) за весь налоговый период;
Б) в половинном размере;
В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.
10. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:
А) 5 дней;
Б) 10 дней;
В) 15 дней.
11. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается физическому лицу не позднее:
А) 1 апреля;
Б) 1 июня;
В) 1 июля.
12. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:
А) не уплачивается;
Б) уплачивается в половинном размере;
В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.
13. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, транспортный налог:
А) не уплачивается;
Б) уплачивается за 1 месяц;
В) уплачивается за весь год.

Налог на игорный бизнес
1. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность, связанная с извлечением доходов в виде:
а) выигрыша и основанная на риске;
б) выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари;
выигрыша и платы за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензия.
2. Объектами налогообложения признаются:
а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;
б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора.
в) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса букмекерской конторы;
3. Налогоплательщик обязан поставить на учет:
а) общее количество объектов одного вида не позднее чем за два рабочих дня до даты установки;
б) каждый объект не позднее чем за два рабочих дня после даты установки;
в) каждый объект не позднее чем за два рабочих дня до даты установки;
4. Налоговая база определяется:
а) по каждому из объектов налогообложения отдельно;
б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно по каждому объекту как количество соответствующих объектов;
в) по каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов.
5. Налоговые ставки устанавливаются:
а) едиными для всей территории РФ;

5. Налоговые ставки устанавливаются:
а) едиными для всей территории РФ;