1. Акцизы - это ... налог
• Местный
• Региональный
• Федеральный
2. В Российской Федерации, в соответствии с налоговым кодексом РФ, по видам налоги
подразделяются на ...
• Общие и специальные
• Прямые и косвенные
• Федеральные, региональные и местные
3. В соответствие с налоговым кодексом РФ работой признается деятельность,
результаты которой ...
• Имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения
потребностей организации и (или) физических лиц
• Не имеют материального выражения и могут быть реализованы для удовлетворения
потребностей организации и (или) физических лиц
• Не имеют материального выражения, которые реализуются и потребляются в процессе
этой деятельности
4. Доходом от реализации признается …
• Выручка от реализации имущественных прав
• Доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных
прав
• Доход в виде имущества и имущественных прав, которые получены в форме залога или
задатка в качестве обеспечения обязательств
5. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода,
уплачиваются в срок не позднее ...
• 15 числа месяца, следующего за отчетным
• 20 числа месяца, следующего за отчетным
• 28 числа каждого месяца этого отчетного периода
6. Законодательство российской федерации о налогах и сборах состоит из
• Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и
сборах
• Федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах
• Федеральных законов, указов президента РФ и постановлений правительства РФ
7. Индивидуальные предприниматели при учете своих расходов для уплаты налога на
доходы физических лиц (НДФЛ) вправе использовать ... налоговый вычет
• Профессиональный
• Социальный
• Стандартный
8. К внереализационным расходам относятся ...
• Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида
• Средства, перечисляемые профсоюзам организации
• Суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов
9. К формам налоговых льгот относятся ...
• Налоговые дисконты и скидки
• Налоговые субсидии и субвенции
• Отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты
10. Налог может быть введен в действие, только когда определены ... элементы
налогообложения
• Дополнительные
• Обязательные
• Факультативные
11. Налог на добавленную стоимость является ... налогом
• Местным
• Региональным
• Федеральным
12. Налог на доходы физических лиц - это ... налог
• Местный
• Региональный
• Федеральный
13. Налог на имущество организаций является …
• Местным
• Региональным
• Федеральным
14. Налог на имущество организаций является …
• Прогрессивным
• Пропорциональным
• Регрессивным
15. Налог на прибыль организации - это ... налог
• Местный
• Региональный
• Федеральный
16. Налог на прибыль является … налогом
• Косвенным
• Прямым
• Смешанным
17. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств,
имеющих двигатели, определяется ...
• В зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств
• Как мощность двигателя транспортного средства в кубических сантиметрах
• Как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
18. Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком не позднее ... года,
следующего за истекшим налоговым периодом
• 31 января
• 30 апреля
• 31 июля
19. Налоговая ставка - это ...
• Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
• Процент налога на единицу обложения
• Процент от налоговой базы
20. Налоговой базой по налогу на добавленную стоимость (НДС) признается … товаров,
работ, услуг
• Объем реализованных
• Стоимость реализованных
• Сумма рыночной стоимости
21. Налоговой базой по налогу на имущество признается ... стоимость имущества,
признаваемого объектом налогообложения
• Остаточную
• Рыночную
• Среднегодовую или кадастровую
22. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) вправе
использовать ...
• Все налогоплательщики НДФЛ
• Налоговые резиденты РФ
• Только граждане РФ
23. Налоговые декларации по итогам налогового периода по налогу на имущество
организаций представляются налогоплательщиками не позднее ... года, следующего
за истекшим налоговым периодом
• 30 февраля
• 20 января
• 30 марта
24. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для героев
советского союза и героев РФ, кавалеров ордена славы трех степеней, инвалидов и
лиц, непосредственно участвовавших испытаниях ядерного оружия, предусмотрены
в виде налогового вычета
• Профессионального
• Социального
• Стандартного
25. Налоговый вычет на ребенка (детей) за каждый месяц налогового периода
производится на каждого ребенка в возрасте до …
• 18 лет, а также на каждого учащегося на дневной форме обучения аспиранта, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет
• 19 лет
• 25 лет, учащегося на дневной форме обучения
26. Налоговый период - это период времени, по окончании которого ...
• Исчисляется сумма авансового платежа
• Определяется налоговая база
• Подается налоговая декларация
27. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается ...
• Календарный год
• Квартал
• Месяц
28. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является ...
• Год
• Квартал
• Месяц
29. Налоговым периодом по транспортному налогу является ...
• Год
• Квартал
• Месяц
30. Налоговым периодом признается ...
• Календарный год
• Календарный месяц
• Квартал
31. Налоговыми резидентами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются
…
• Все физические лица, имеющие российское гражданство или вид на жительство на
территории РФ
• Все физические лица, которые являются гражданами РФ
• Физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение
12 следующих подряд месяцев
32. Налогообложение налогом на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время
регулируется…
• Налоговым кодексом РФ
• Законом РФ от 6 декабря 1991 г. N° 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»
• И законом РФ от 6 декабря 1991 г. N° 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и
налоговым кодексом РФ
33. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение ...,
следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток
• 5 лет
• 10 лет
• 15 лет
34. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются ...
• Как физические лица, так и налоговые агенты
• Только физические лица, которые являются гражданами российской федерации
• Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица,
получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
35. Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются ...
• Все организации
• Все организации и индивидуальные предприниматели
• Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
36. Налогоплательщик может вернуть из бюджета часть суммы налога на доходы
физических лиц (НДФЛ), связанную с расходами на свое обучение или обучение
детей, посредством ... налогового вычета
• Профессионального
• Социального
• Стандартного
37. На определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу
имеют право ...
• Кредитные организации
• Организации, если в среднем за предыдущие 3 месяца сумма выручки от реализации
товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость
(НДС) не превысила 1 000 000 руб. За каждый месяц
• Организации, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации
товаров (работ, услуг) этих организаций без учета ндс не превысила 1 000 000 руб. За
каждый квартал
38. Неверно, что к материальным расходам относятся затраты на ...
• Выплату заработной платы работникам, занятым в производстве
• Приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении
работ, оказании услуг)
• Приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели
39. Неверно, что обязательным элементом налогообложения при установлении налога
является …
• Налоговая база
• Налоговая льгота
• Налоговый период
40. Обложение налогом на добавленную стоимость (НДС) экспортных операций
осуществляется по ставке ...
• 0%
• 10%
• 18%
41. Объект налогообложения - это ...
• Объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за
исключением имущественных прав
• Объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с
наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
• Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
42. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих свою
деятельность в РФ через постоянные представительства, являются ...
• Доходы, полученные от источников в РФ
• Полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов
• Полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину
произведенных этими постоянными представительствами расходов
43. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную
систему налогообложения,...
• Не являются плательщиками НДС
• Не являются плательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе
товаров на таможенную территорию РФ)
• Являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)
44. Основная ставка по налогу на прибыль - ...
• 15%
• 20%
• 24%
45. Отчетный период - это ...
• Календарный период: квартал, полугодие, 9 месяцев
• Период времени, по окончании которого в налоговые органы представляется налоговая и
бухгалтерская отчетность
• Период времени, по окончании которого определяется предварительная налоговая база и
исчисляется сумма авансового платежа
46. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций являются ...
• 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев
• Месяц и квартал
• Месяц и полугодие
47. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются …
• Календарный год и полугодие
• Календарный год, полугодие и квартал
• Квартал, полугодие, 9 месяцев либо январь, январь - февраль, январь - март, ..., январь -
ноябрь
48. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от ...
• Неуплаченной суммы налога и штрафных санкций
• Неуплаченной суммы налога или сбора
• Сокрытого объекта налогообложения
49. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о
полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой
базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога - это ...
• Налоговая декларация
• Налоговое уведомление
• Расчет авансовых платежей
50. Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) признаются …
• Организации и индивидуальные предприниматели
• Только организации
• Физические лица и индивидуальные предприниматели
51. Плательщики налога на имущество организаций представляют налоговые расчеты
по авансовым платежам не позднее … с даты окончания соответствующего отчетного
периода
• 10 дней
• 20 дней
• 30 дней
52. Под налогом понимается ...
• Обязательный взнос в бюджет или внебюджетный фонд
• Плата за осуществление юридически значимых действий государственными органами
• Плата за пользование имуществом или право осуществления деятельности
53. По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов налоговых
резидентов РФ установлены ставки ...
• 13%, 15%, 35%
• 9%, 13%, 30 %, 35%
• 9%, 13%, 35%
54. По налогу на добавленную стоимость (НДС) установлены следующие ставки:...
• 0% 10 % 18%
• 0% 10% 20%
• 0% 5% 10% 18%
55. Порядок уплаты налога предполагает определение ...
• Механизма платежа, формы уплаты налога, валюты и субъекта платежа
• Направления платежа, механизма платежа, особенностей реверсивности и т.д.
• Направления платежа, средств уплаты налога, характера платежа
56. По ставке в размере 15% облагаются ...
• Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными
организациями
• Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими
организациями
• Любые доходы иностранных организаций в РФ
57. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) налог на добавленную стоимость
…
• Не платится
• Платит сторона, их передающая
• Платит сторона, их получающая
58. ...признают объектом налогообложения в налоге на прибыль организаций
• Прибыль
• Чистую прибыль
• Чистый доход
59. Пример прямого налога в действующем налоговом законодательстве - ...
• Акцизы
• Налог на добавленную стоимость
• Налог на доходы физических лиц
60. При налогообложении косвенными налогами объектом налогообложения, как
правило...
• Является реализация товаров, работ и услуг
• Являются имущество и имущественные права
• Являются прибыль и доход
61. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению,
определяется ...
• Ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли
• Нарастающим итогом с начала налогового периода
• Нарастающим итогом с начала отчетного периода
62. При получении материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении
заемных средств обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
возникает в случае если процентная ставка по …
• Договору ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ
• Кредитному договору ниже 15 %
• Кредитному договору ниже 9 %
63. Расходами признаются ...
• Затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с
законодательством РФ
• Обоснованные и документально подтвержденные затраты
• Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме
64. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, в налоговом учете
подразделяются на …
• Материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и
прочие
• Постоянные и переменные расходы
• Расходы от реализации, внереализационные расходы, суммы начисленной амортизации и
прочие
65. Региональными признаются налоги и сборы,...
• Уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ
• Уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с
бюджетным законодательством
• Устанавливаемые налоговым кодексом РФ (НК РФ) и законами субъектов РФ, вводимые в
действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на
территориях соответствующих субъектов РФ
66. Согласно налоговому кодексу РФ … могут предусматривать особый порядок
определения элементов налогообложения, а также освобождение от уплаты
отдельных налогов
• Региональные налоги
• Специальные налоговые режимы
• Федеральные налоги
67. Согласно налоговому кодексу РФ реализацией товаров, работ, услуг признается
передача ..,
• Права собственности на одним лицом другому исключительно на возмездной основе
• Права собственности на одним лицом другому как на возмездной, так и на безвозмездной
основе
• Труд одним лицом другому на безвозмездной основе
68. Социальные налоговые вычеты предоставляются ...
• В течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически
произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами
• В течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически
произведенные расходы
• По окончании налогового периода на основании письменного заявления
налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган
69. Стандартный налоговый вычет на одного ребенка составляет ...
• 1400/3000 руб.
• 2800/6000 руб.
• 500/3000 руб.
70. Сумма налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащая уплате в бюджет,
исчисляется как разница между общей суммой налога и суммой ...
• Налога по оприходованным товарам (работам, услугам)
• Налоговых вычетов
• Налоговых изъятий
71. Твердые ставки налога могут быть установлены в ...
• Денежных единицах
• Процентах
• Процентах и денежных единицах
72. Транспортный налог является ... налогом
• Пропорциональным
• Регрессивным
• Прогрессивным
73. Транспортный налог является ... налогом
• Местным
• Региональным
• Федеральным
74. Установление пониженной ставки налога для всех налогоплательщиков ...
• Не является налоговой льготой
• Является налоговой льготой
• Является налоговой льготой, если ставка установлена на непродолжительный период
времени
...
Вопрос 1
Что из нижеперечисленного не облагается страховыми взносами?
a.Ничего из перечисленного
b.Материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи
c.Документально подтвержденные суточные, превышающие лимиты по налогу на доходы физических лиц
d.Возмещение расходов на профессиональную подготовку работников
Вопрос 2
Мария работает по гражданско-правовому договору в ООО Ритм (Ритм). Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В течение 2019 года Ритм выплатил ей годовую заработную плату до вычета налогов в размере 1,030,000 РУБ. Кроме того, за 2019 год Ритм возместил ей следующие расходы, непосредственно связанные с выполнением работы:
– Железнодорожные билеты в размере 35,000 РУБ
– Такси до железнодорожного вокзала в размере 10,000 РУБ
Какова сумма страховых взносов, подлежащих уплате ООО Ритм в отношении Марии?
a.301,685 РУ
b.279,560 РУБ
c.303,195 РУБ
d.278,050 РУБ
Вопрос 3
Что из нижеперечисленного является налоговой тайной в соответствии с Налоговым Кодексом?
a.Ничего из перечисленного
b.Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией за календарный год
c.Среднесписочная численность персонала организации за календарный год
d.Сведения о нарушениях налогового законодательства и соответствующих суммах задолженности по пеням и штрафам
Вопрос 4
Какие из нижеприведенных утверждений включены в перечень общих условий, которым должен соответствовать налогоплательщик, подающий заявление на участие в налоговом мониторинге?
a.Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря года, предшествующего году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна быть более 3 млрд. РУБ
b.Все ответы верны
c.Общая сумма всех налогов, подлежащая уплате за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна составлять более 300 млн. РУБ
d.Суммарный объем полученных доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должен быть не менее 3 млрд. РУБ
Вопрос 5
В 2019 году Маргарита получила от мужа в подарок на день рождения кулон, стоимостью 52,000 РУБ. Кроме того, она пожертвовала в благотворительный фонд как сумму в денежном выражении в размере 25,000 РУБ, так и телевизионную панель стоимостью 10,000 РУБ. Ее годовой доход до вычета налогов составил 700,000 РУБ.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для Маргариты к уплате в бюджет за 2019 год?
a.103,250 РУБ
b.86,450 РУБ
c.87,750 РУБ
d.104,550 РУБ
Вопрос 6
Имеется следующая информация в отношении торгового центра, приобретенного АО Хелло:
Данные на 1 января и 1 февраля указаны на основе учета продавца.
Договор купли-продажи был зарегистрирован в государственном реестре 13 февраля 2019.
Какова сумма авансового платежа по налогу на имущество АО Хелло за 1й квартал 2019 года в отношении этого недвижимого имущества?
a.43,550 РУБ
b.39,983 РУБ
c.19,992 РУБ
d.65,325 РУБ.
Вопрос 7
Какие из нижеперечисленных долгов признаются безнадежными долгами?
a.Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
b.Все ответы верны
c.Долги гражданина (или физического лица), признанного банкротом, освобожденные от дальнейшего исполнения требований кредиторов
d.Долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа или ликвидации должника
Вопрос 8
В декабре 2017 годы Екатерина открыла обезличенный металлический счет в банке на сумму 300,000 РУБ и полностью инвестировала эту сумму в драгоценные металлы. В мае 2019 года она продала 100% количество драгоценных металлов с этого счета и получила выручку в размере 450,000 РУБ. Ее расходы на ведение обезличенного металлического счета составили 10,000 РУБ и у нее имеются все подтверждающие документы.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Екатерины за 2019 год в отношении данной реализации?
a.26,000 РУБ
b.19,500 РУБ
c.24,700 РУБ
d.18,200 РУБ
Вопрос 9
OOO Слон отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми.
В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Слон для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?
a.1 квартал 2020
b.1 квартал 2022
c.4 квартал 2019
d.1 квартал 2021
Вопрос 10
Максим готов внести 400,000 РУБ на индивидуальный инвестиционный счет в 2019 году.
Какие из следующих условий должны быть выполнены для того, чтобы Максим мог применить инвестиционный вычет за 2019 год?
a.Максим должен иметь налогооблагаемый доход в 2019 году
b.Все ответы верны
c.Максим должен иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с брокером или доверительным управляющим, при этом счет должен быть открыт на срок не менее трех лет
d.Максим должен быть российским налоговым резидентом
Вопрос 11
Алина, дизайнер, заключила договор с ООО Париж (Париж) на выставку в новом кафе пяти дизайнерских работ общей стоимостью 250,000 РУБ до вычета налогов. Фактические расходы Алины составили 50,000 РУБ до вычета налогов, но она потеряла все подтверждающие документы. Алина направила письменный запрос в Париж о предоставлении ей вычета в отношении дизайнерских работ. Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.
Какова сумма страховых взносов, подлежащая уплате ООО Париж, в отношении Алины?
a.75,000 РУБ
b.60,000 РУБ
c.47,425 РУБ
d.67,750 РУБ
Вопрос 12
Какие из указанных ниже документов должны быть представлены в составе страновой отчетности российским налогоплательщиком, являющимся членом международной группы компаний?
a.Национальная документация участника международной группы компаний
b.Страновой отчет
c.Все ответы верны
d.Глобальная документация международной группы компаний
Вопрос 13
Какие из следующих утверждений верны по поводу камеральных налоговых проверок?
a.Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС составляет два месяца со дня представления декларации
b.Все ответы верны
c.Срок проведения камеральной налоговой проверки, за исключением проверки налоговой декларации по НДС, составляет один месяц со дня представления декларации
d.Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС может быть продлен до одного месяца в случае, если налоговыми органами установлены признаки возможных нарушений со стороны налогоплательщика
Вопрос 14
Какое из следующих утверждений верно в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на дивиденды, полученные физическим лицом?
a.НДФЛ должен самостоятельно уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от российской организации
b.В случае выплаты дивидендов физическим лицам, имущественные налоговые вычеты могут быть применены к доходу в форме дивидендов
c.Ставка НДФЛ не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента у получателя дивидендов
d.НДФЛ должен уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от иностранной организации
Вопрос 15
Какие из перечисленных ниже видов вознаграждений и выплат освобождаются от страховых взносов?
a.Сумма субаренды, полученная арендодателем
b.Подарок работнику от работодателя по договору дарения, заключенному в письменной форме
c.Все ответы верны
d.Выплата физическому лицу в результате передачи прав на интеллектуальную собственность
Вопрос 16
Какие из перечисленных ниже юридических лиц признаются налогоплательщиками по налогу на имущество?
a.Российские юридические лица
b.Иностранные юридические лица, имеющие постоянные представительства в России
c.Все ответы верны
d.Иностранные юридические лица, не имеющие постоянного представительства в России, но имеющие недвижимое имущество на территории России
Вопрос 17
Анна – российский налоговый резидент. В марте 2013 года она получила в наследство от бабушки однокомнатную квартиру. Рыночная стоимость данной квартиры на дату перехода права собственности – 6,000,000 РУБ. В мае 2019 года Анна продала квартиру за 7,500,000 РУБ.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Анной в результате продажи квартиры в мае 2019 года?
a.0 РУБ
b.195,000 РУБ
c.975,000 РУБ
d.845,000 РУБ
Вопрос 18
В июне 2019 года Семен продал свой гараж за 700,000 РУБ. Он приобрел этот гараж в июне 2017 года за 600,000 РУБ и сохранил все подтверждающие документы. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость гаража составила 1,100,000 РУБ.
Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Семеном в результате продажи гаража в июне 2019 года?
a.0 РУБ
b.65,000 РУБ
c.22,100 РУБ
d.13,000 РУБ
Вопрос 19
OOO Олень имеет дебиторскую задолженность от ООО Кабан (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Олень и ООО Кабан срок оплаты наступает 30 июня 2019 года.
15 мая 2019 года OOO Олень продало дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ.
Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Олень за 2019 год?
a.57,908 РУБ
b.43,668 РУБ
c.440,000 РУБ
d.48,521 РУБ
Вопрос 20
Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?
a.Обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону
b.Основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa
c.Документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону...
) принцип определенности;
Б) принцип удобства;
В) принцип подвижности налогообложения.
4. В чем заключается принцип универсализации налогообложения:
А) платить налоги должно быть удобно;
Б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;
В) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам
5. В чем заключается принцип гласности налогообложения:
А) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период;
Б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы;
В) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность.
6. В чем заключается принцип приоритетности налогообложения:
А) налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения;
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов;
В) налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги.
7. В чем заключается принцип соразмерности налогообложения:
А) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост;
Б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления;
В) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования.
8. В чем заключается принцип законодательной формы установления налога:
А) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги;
Б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику;
В) требование об уплате налога должно следовать из закона.
9. Чьи интересы должны учитываться государством при построении эффективной системы налогообложения:
А) государства;
Б) налогоплательщиков;
В) государства и налогоплательщиков.
10. В чем заключается принцип достаточности налогообложения:
А) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам;
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства;
В) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования.
11 Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений:
А) принцип равенства и справедливости;
Б) принцип эластичности;
В) принцип экономности.
12. Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:
А) прогрессивного налогообложения;
Б) пропорционального налогообложения;
В) регрессивного налогообложения.
Государственная налоговая политика
1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
А) политика максимальных налогов;
Б) политика разумных налогов;
В) политика высоких налогов и роста социальных программ.
2. Субъектом налоговой политики выступает:
А) государство;
Б) налогоплательщики;
В) налоговые агенты.
3. Налоговая политика относится:
А) к прямым методам государственного регулирования экономики;
Б) к косвенным методам государственного регулирования экономики;
4. В начале рыночных реформ в России проводилась:
А) политика разумных налогов;
Б) политика максимальных налогов;
В) политика высоких налогов.
5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:
А) к экономическим целям налоговой политики;
Б) к международным целям налоговой политики;
В) к социальным целям налоговой политики.
Налоговый механизм
1. Налоговое регулирование:
А) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;
Б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.
2. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются:
А) НК РФ;
Б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ;
В) законами муниципальных образований, принятыми в соответствии с НК РФ.
3. Цель налогового планирования – это:
А) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан;
Б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений;
В) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов.
4. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:
А) налоговые льготы;
Б) налоговые ставки;
В) налоговые санкции.
НДС
1.Плательщиками НДС не признаются:
А) организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
Б) физические лица, индивидуальные предприниматели;
В) физические лица, граждане.
2.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:
А) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;
Б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;
В) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
3. По ставке 0% облагается:
А) реализация товаров для детей;
Б) перевозка пассажиров городским транспортом;
В) реализация товаров на экспорт.
4. Если ежемесячная выручка более 2 млн. руб., то НДС уплачивается:
А) ежеквартально;
Б) ежемесячно;
В) по истечении 181 дня.
5. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
А) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
Б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
В) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
А) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;
Б) реализация религиозной литературы;
В) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
7. Перечислению в бюджет подлежит:
А) разница между полученным и уплаченным НДС;
Б) сумма НДС, полученная от покупателей;
В) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
8. Расчетные ставки применяются при:
А) удержании НДС налоговыми агентами;
Б) использовании освобождения по уплате НДС;
В) применении льгот по НДС.
9. при реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
А) НДС не взимается;
Б) плательщиком НДС признается передающая сторона;
В) плательщиком признается получившая сторона.
10. налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
А) муки, хлеба, соли, сахара;
Б) строительных материалов;
В) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров.
11. По НДС установлены следующие ставки:
А) 0, 10, 1%;
Б) 0, 10, 18%;
В) 0, 18, 20%.
12. Налоговым периодом по НДС признается:
А) календарный месяц;
Б) квартал;
В) квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации.
13. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:
А) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;
Б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;
В) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.
14. Перевозка пассажиров маршрутным такси:
А) не облагается НДС;
Б) подлежит налогообложению по ставке 0%;
В) подлежит налогообложению по ставке 18%.
15. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:
А) покупатели являются плательщиками НДС;
Б) покупатели получили освобождение по уплате НДС;
В) покупатели осуществляют операции, не облагаемые НДС.
16. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:
А) момент отгрузки товаров (работ, услуг);
Б) момент оплаты товара (работы, услуги);
В) наиболее ранний из наступивших моментов.
17. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:
А) только оплаты товара
Б) только оплаты и постановки на учет товара;
В) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства облагаемой продукции.
18. моментом возмещения суммы НДС из бюджета по авансам полученным является:
А) отгрузка товара в счет полученного аванса;
Б) получение следующего аванса;
В) реализация товара.
Налог на прибыль
1. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) страховые организации;
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.
2. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
3. В состав внереализационных расходов включается:
а) расходы на услуги банков;
б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) безвозмездно переданное имущество.
4. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к поручению, признается доходом:
а) только на дату признания пени до...
В. Пушкарева выделяет 3 перехоа развития налогообложения:
1. охватывает хозяйственные системы древнего мира и средних веков. Налоговая система представляет соой совокупность случайных и бессистемных платежей и повинностей, нередко уплачиваемых на основе обычаев, религиозно-этических и договорных норм. Господство натурального хозяйства обубсловливало уплату налогов в натуральной форме и в виде личных повинностей (военных, служебных, строительных, барщинных).
...
I. Плательщики сборов.
II. Объект обложения.
III. Ставки сбора.
IV. Сумма сбора.
V. Уплата сбора.
VI. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)
VII. Анализ динамики поступления сборов за пользование объектов животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов в бюджеты разных уровней России за последние три года.
...
