Спасибо за тест)
Информация о работе
Подробнее о работе
Билеты по экзамену по Налоговому праву
- 61 страниц
- 2024 год
- 0 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
1. Понятие налогов и сборов.
2. Роль налогов в современном государстве.
3. Понятие и устройство налоговой системы.
4. Налоговая доктрина и налоговая политика.
5. Становление современной российской налоговой системы.
6. Виды налоговых платежей (и их классификации)
7. Понятие налогового права.
8. Предмет, метод и система налогового права
9. Принципы налогового права
10. Источники налогового права
11. Конституция РФ как источник налогового права
12. Законодательство о налогах и сборах
13. Международное право в системе источников российского налогового права
14. Судебная практика Конституционного суда о конституционности налоговых законов
15. Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц
16. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве
17. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
18. Порядок исчисления сроков в налоговом праве
19. Налоговые правоотношения: понятие и классификации
20. Объект, субъект и содержание налогового правоотношения
21. Субъекты налогового права и их правовое положение
22. Объект, сделки подконтрольные, трансфертное ценообразование
23. Обязательные элементы юридической конструкции налогов
24. Налоговые льготы (понятие и виды)
25. Юридическая конструкция НДС
26. Юридическая конструкция НДФЛ
27. Юридическая конструкция налога на прибыль
28. Юридическая конструкция государственной пошлины
29. Специальные налоговые режимы
30. Налогоплательщики и плательщиков сборов
31. Взаимозависимые лица в налоговом праве
32. Налоговые агенты
33. Представительство в налоговых отношениях
34. Правовое положение банков в налоговых отношениях
35. Понятие налоговой обязанности
36. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности
37. Общий порядок исполнения налоговой обязанности
38. Специальные случаи исполнения налоговой обязанности
39. Изменение срока уплаты налога
40. Устранение двойного налогообложения
41. Требование об уплате недоимки, пени и штрафа
42. Принудительное взыскание недоимки, пени штрафа
43. Зачет и возврат излишне уплаченной или взысканной суммы налога и пени
44. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
45. Налоговая отчетность и налоговый учет
46. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах
47. Налоговые правонарушения: понятие и виды
48. Ответственность за неуплату (неполную уплату налога)
49. Составы административных правонарушений в сфере налогов и сборов
50. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
51. Налоговая ответственность
52. Налоговые органы
53. Государственные органы, уполномоченные в сфере налогового права
54. Роль финансовых органов в регулировании налоговой сферы
55. Налоговая тайна и ее соотношение с государственной, банковской и аудиторской тайнами
56. Понятие, цель и формы налогового контроля
57. Учет налогоплательщиков в налоговых органах
58. Налоговые проверки
59. Налоговый мониторинг
60. Понятие и классификация налоговых споров
1. Понятие налогов и сборов.
Понятие налога как правовой категории дано в законодательстве. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).
Признаки налога:
• Императивно-обязательный характер – означает, что субъект налога не вправе отказаться от возложенной на него обязанности безвозмездно внести часть своего дохода (согласно закону), а в случае невыполнения обязанности последуют определенные законом санкции по ее принудительному изъятию;
• безвозвратность и индивидуальная безвозмездность передаваемой части дохода, которые означают, что отданная часть дохода не возвратится субъекту налога и он взимается без встречного удовлетворения;
• денежная форма - исключительно денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме;
• публичный характер и легитимность, которая означает не только признание налогов на основе законодательного права, но и их взимание только с законных операций.
Правовой механизм налога и его элементы установлены в ст. 17 НК РФ. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 8 НК РФ).
Сбор схож с налогом следующими признаками: обязательность уплаты и денежная форма. Но, в отличие от налога, сбор является возмездным платежом. Сборы взимаются на определенные цели или за оказание государством конкретных юридически значимых услуг гражданам и организациям. Соответственно, сбор имеет иную цель, чем налог. Цель сбора – компенсировать затраты государства на содержание государственных органов и государственных служащих, занятых оказанием услуг гражданам и организациям. Отличие налогов от сборов заключается также в систематичности их взыскания. Если налоги взимаются регулярно, в соответствии с налоговым периодом, определяемым в отношении каждого налога законодательством, то сборы носят разовый характер.
2. Роль налогов в современном государстве.
Роль налогов проявляется в их функциях. Функции налогов, определяющие их сущность, являются производными от функций финансов и выполняют те же задачи, но в сравнительно более узких рамках. В функциях налогов раскрывается их экономическая сущность, социальное назначение и историческая роль в развитии каждого государства.
Функция налога – это направление правового воздействия норм налогового права на общественные отношения, обладающее постоянством, раскрывающее сущность налога и реализующее социальное назначение государства, способы достижения определенных целей в результате функционирования системы налогообложения.
• Фискальная – заключается в том, что налоговая система является основным источником доходной части государственной казны, определяется изъятием части доходов организаций и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и непроизводственной сферы, учреждений культуры. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования. Остальные функции являются производными от фискальной, то есть направлены на ее реализацию.
• Регулирующая – та функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства, которое разрабатывает такую налоговую политику, которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие, но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
o Стимулирующая – направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов: с помощью налоговых льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения (инвестиции).
o Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
o Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
• Распределительная (социальная) – определяет перераспределение денежных средств между разными категориями населения (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
• Контрольная – позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов налогоплательщиков с бюджетом. За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.
Билеты по экзамену по налоговому праву могут быть полезны для подготовки к экзамену или созданию шпаргалок. Билеты содержат основные вопросы, встречающиеся в большинстве программ по налоговому праву.
-
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
