Анализ ФХД, Финансовый университет, Вариант 1

Задание 7. По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах (см.приложение) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж.

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности
активов организации
Показатель 20Х2 20Х3 Измене-
ние
(+, -)
1 2 3 4
Исходные данные
1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
3.Выручка, тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %
6. Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.
7. Оборачиваемость оборотных активов, об.
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, %
в том числе:
а) доли оборотных активов в общей величине активов
б) оборачиваемости оборотных активов
в) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %


Задача 8. По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных (см. приложение) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации. Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «XYZ», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в таблице.
Исходная информация
Показатель Общества с ограниченной
ответственностью
«XYZ» № 1 № 2
1 2 3 4
1. Рентабельность предприятия,% 40 10
2. Рентабельность активов,% 24 20
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, % 2,1 2,6
4.Коэффициент финансовой независимости, % 0,45 0,37
5.Доля собственного оборотного капитала в сумме оборотных средств,% 33,0 24,0

Задание 9. По приведенным данным о хозяйственной деятельности ООО «XYZ» проанализировать эффективность использования ресурсов, определить резервы увеличения выпуска продукции.

Таблица №1
Показатели хозяйственной деятельности ООО «XYZ» (тыс. руб.)
Показатели 1 год 2 год Абсолют
ное отклоне
ние Индекс
Объем продаж в сопоставимых ценах* 81200 84560 3360 1,041
Производственный персонал, чел 320 325 5 1,016
в том числе
рабочие основного производства, чел. 168 184 16 1,095
Заработная плата с начислениями 12200 13600 1400 1,115
Материальные затраты 54200 58600 4400 1,084
Основные фонды по первоначальной стоимости на начало года 76300 82000 5700 1,075
Ввод новых основных фондов 6140 7380 1240 1,202
Выбытие основных фондов 404 1800 1360 4,091
Основные фонды по первоначальной стоимости на конец года 82000 87580 5580 1,068
Среднегодовая первоначальная стоимость основных фондов 79150 84790 5640 1,071
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части основных фондов 35090 36080 990 1,028
Годовая амортизация основных фондов 8020 8120 100 1,012
Накопленный износ основных фондов на конец года 39200 47320 8120 1,207
Среднегодовая стоимость оборотных средств в товарно-материальных ценностях. 16000 17200 1200 1,075
Среднегодовая заработная плана 1-го работника с начислениями 38,125 41,846 3,721 1,098
*) Примечание: остатки нереализованной продукции на начало и конец года равны, объем произведенной продукции равен объему продаж.

9.1. Оценить динамику показателей эффективности использования ресурсов, соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы:
Таблица №2

Показатели 1 год 2 год Индекс
Фондоотдача, тыс. руб.
Материалоотдача, тыс. руб.
Производительность труда 1-го работника, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.
Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы, коэффициент
9.2. Проанализировать состояние, обеспеченность, движение и эффективность использования основных фондов
Таблица №3
Показатели 1 год 2 год Откл.
Основные фонды по первоначальной стоимости на конец года, тыс. руб. 82000 87580 5580
Доля активной части основных фондов, %
Фондовооруженность труда:
всего персонала основными фондами, тыс. руб. на 1 чел.
рабочих основного производства машинами, оборудованием, транспортными средствами, тыс. руб. на 1 чел.
Коэффициент износа основных фондов
Коэффициент ввода, %
Коэффициент выбытия, %
Фондоотдача основных фондов, тыс. руб.
Фондоотдача активной части основных фондов, тыс. руб.

Задание 1. Используя данные приложения в конце методического пособия, рассчитайте объем производства отчетного периода в ценах базисного года и рассчитайте темпы прироста. По результатам напишите выводы.

Изделие 20Х2 20Х3 Объем производства отчетного периода в ценах базисного периода
К-во, шт. Цена, руб. Сумма,
Тыс.р. К-во, шт. Цена, руб. Сумма,
Тыс.р. К-во, шт. Цена, руб. Сумма,
Тыс.р.
А
Б
С
Итого - - - - - -

Задание 2. Используя данные приложений рассчитайте влияние трудовых факторов на изменение выручки, применив способ абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов. Укажите тип полученной модели.

Показатель 20Х2 20Х3 Тприроста
(-;+)
Выручка, тыс. руб.
Среднегодовая численность рабочих, чел.
Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб.

Задание 3. Рассчитать ритмичность и аритмичность предприятия по данным приведенным в таблице. По полученным результатам напишем выводы.
Ритмичность выпуска продукции.
Квартал Выпуск продукции, тыс.руб. Удельный вес,% Коэффициент выполнения плана
Объем зачтенной в выполнение плана по ритмичности, тыс.руб.
план факт план факт
1 2 3 4 5 6=5/4 7
1 50 60
2 50 45
3 50 55
4 50 60
итого 200 220

Задание 4. Провести анализ влияния использования основных средств предприятия на изменение выручки, используя в качестве исходных данных приложения в конце методического пособия. По полученным результатам напишите выводы

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.
№ Показатель 20Х2 20Х3 Изменение
(-+)
1 2 3 4 5
1 Выручка , тыс. руб.
2 Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.
3 Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дни
4 Коэффициент сменности работы оборудования
5 Средняя продолжительность смены, час.
6 Объем продаж, приходящийся на 1тыс.руб. стоимость активной части основных средств за 1машино-час работы оборудования, тыс.руб.
7 Влияние на изменение объема продаж следующих факторов:
(рассчитать): х х х
8 Изменение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств х х
9 Изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, тыс.руб. х х
10 Изменения коэффициента сменности х х
Модель вида Y=abcde

Задача 5. На основе приложений определить абсолютное и относительное изменение показателей и степень влияния факторов на материалоемкость продукции методом цепных подстановок, используя модель:
γ = М = Мс+Мт+Мп.ф+Мпр
N N

где γ – материалоемкость продукции,
М – затраты на материальные ресурсы,
Мс – затраты на сырье,
Мт – затраты на топливо и электроэнергию,
Мп.ф. – затраты на полуфабрикаты,
Мпр – затраты на прочие материальные ресурсы,
N – выпуск товарной продукции.

Структурно-динамический анализ материальных затрат
Показатель Изменение Структура абс. изменений Структура ОС
абс. отн. 20Х2 20Х3 абс. измен.
1.Выручка, тыс. руб. - - - -
2.Материальные затраты 100 100 100 0
В т.ч.
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие затраты

Задание 7. Определите критический и фактический объемы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена – на 5%? Расчеты обобщить в таблице.

Расчет критического объема продаж и суммы прибыли
Показатели 20Х2 20Х3 Изменения
(+, -)
1 2 3 4
Исходные данные
1.Цена изделия, руб. 10 000
2.Переменные затраты на ед., руб. 7000
3.Затраты постоянные, тыс. руб. 450
4.Объем продаж, шт. 500
Расчетные данные
5.Фактический объем продаж, тыс. руб.
6.Маржинальный доход, тыс. руб.
7.Удельный маржинальный доход
8.Критический объем продаж, тыс. руб.
9.Зона безопасности, тыс. руб.
10. Прибыль, тыс.руб.

9.3. Показать влияние структуры основных фондов и фондоотдачи активной части основных фондов на показатель общей фондоотдачи всех основных фондов
9.4. Определить:
а) сколько продукции получено дополнительно за счет увеличения основных фондов;
б) сколько продукции получено дополнительно за счет повышения фондоотдачи активной части основных фондов;
в) резервы увеличения выпуска продукции за счет других факторов.
9.5. Показать с помощью взаимосвязи индексов показателей влияние производительности труда и фондовооруженности труда на показатель фондоотдачи основных фондов.
9.6. Определить количественное влияние факторов (величины материальных затрат и материалоемкости продукции) на объем выпущенной продукции.
9.7. Определить резервы увеличения продукции за счет повышения эффективности использования материальных ресурсов, используя
а) данные предыдущей задачи
б) модель взаимосвязи товарной продукции, материальных затрат и материалоотдачи.
9.8. Определить количественное влияние факторов на изменение производительности труда.
9.9. Определить резервы увеличения продукции за счет повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
9.10. Определить дополнительное вовлечение (относительное высвобождение) всех видов используемых ресурсов.
9.11. Рассчитать различные варианты показателей оборачиваемости оборотных средств. Составить модель для определения влияния на результативный показатель — величину оборотных средств двух факторов — объема продаж и коэффициента оборачиваемости оборотных средств. Как повлияло на изменение величины оборотных средств изменение коэффициента оборачиваемости? Определить относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств в зависимости от изменения их оборачиваемости, используя:
а) индекс объема продаж;
б) данные о длительности одного оборота оборотных средств в анализируемых периодах;
в) данные об уровне коэффициентов закрепления оборотных средств в анализируемых периодах.
Показатели Предыду
щий год Отчетный год Абсолютное отклонение Индекс
1. Объем продаж, тыс. руб. х
2. Оборотные активы, тыс. руб. х
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (п. 1/п. 2) х х
4. Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств (п.2/п.1) х
5. Длительность одного оборота, дни (360 дн. /п.3) х
9.12. По результатам выполненных расчетов дать заключение об эффективности хозяйственной деятельности ООО «XYZ» за 2 года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 185 206 115
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
П2 Основные средства 1150 1580000 1409000 1458000
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190 137548 131322 142701
Итого по разделу I 1100 1717733 1540528 1540528
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
П4. Запасы 1210 1088523 993054 937806
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 139 134 131
Дебиторская задолженность 1230 728814 575514 473664
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 78143 61722 60000
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 173222 83573 73923
Прочие оборотные активы 1260 9359 14875 -
Итого по разделу II 1200 2078200 1728872 1545524
БАЛАНС 1600 3795933 3269400 3146340




На На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения Наименование показателя 2 Код 20 X3 г.3 20 X2 г.4 20 X1 г.5

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 110 110 110
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 ( ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов 1340 577877 492523 448573
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 1159293 1230841 1256284
Резервный капитал 1360 95 81 66
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 346199 255950 236918
Итого по разделу III 1300 2083574 1979505 1941951
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 717074 344104 370980
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
Итого по разделу IV 1400 717014 344104 370980
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 162642 158890 160932
Кредиторская задолженность 1520 832546 786717 672291
Доходы будущих периодов 1530
Оценочные обязательства 1540 133 154 148
Прочие обязательства 1550 24 30 38
Итого по разделу V 1500 995345 945791 833409
БАЛАНС 1700 3795933 3269400 3146340
Выручка 5 2110 8 506 200 6 506 000
Себестоимость продаж 2120 ( 4 427 573 ) ( 3 426 099 )
Валовая прибыль (убыток) 2100 4 078 627 3 079 901
Коммерческие расходы 2210 ( 708 317 ) ( 474 477 )
Управленческие расходы 2220 ( 1 181 910 ) ( 1 038 549 )
Прибыль (убыток) от продаж 2200 2 188 400 1 566 900
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320 24 890 88 249
Проценты к уплате 2330 ( 825 035 ) ( 165 521 )
Прочие доходы 2340 19 659 45 093
Прочие расходы 2350 ( 1 079 977 ) ( 1 231 170 )
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 327 937 303 551
Текущий налог на прибыль 2410 ( 65 588 ) ( 60 710 )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430
Изменение отложенных налоговых активов 2450
Прочее 2460
Чистая прибыль (убыток) 2400 262 349 242 841
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510 85354 43950
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520
Совокупный финансовый результат периода 6 2500 347703 286791
ОС- всего 2013 1854498 445292 219149 251228 251228 133524 105839 20485 1928258 248073
В.т.ч. здания 2013 671116 190450 - - - 13494 - - 671116 203944
Машины и оборудование 2013 732505 147233 146333 167834 167834 59667 72455 12850 783459 51916
Транспортные средства 2013 357290 72518 68500 83394 83394 29388 33384 7635 375780 26147
Производственный и хозяйственный инвентарь 2013 93587 35091 4316 - - 30975 - - 97903 66066