Благодарю за контрольную по бухучету, качественно и в срок)
Информация о работе
Подробнее о работе
учет и аудит ЦБ - вариант 2 (Ургэу)
- 24 страниц
- 2019 год
- 57 просмотров
- 3 покупки
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Задача 1. Учет движения акций у инвестора
Организация приобрела в мае 2018 г. 1000 акций ОАО «А» (котируемых) и 500 акций ОАО «Б» (некотируемых) по цене за 1200 руб. и 500 руб. соответственно.
В течение отчетного периода часть акций была продана. Данные о проданных акциях представлены в таблице.
Дата операции Вид акции Кол-во, шт. Цена, руб.
20.08.2018 Акции ОАО «А» 200 1180
20.08.2018 Акции ОАО «Б» 150 520
Переоценка котируемых акций производится ежеквартально. Рыночная стоимость акций ОАО «А» составила:
- по состоянию на 30 июня 2018 года – 1100 руб.;
- по состоянию на 30 сентября 2018 года – 1250 руб.
Расчетная стоимость акций ОАО «Б», определенная организацией, составила:
- по состоянию на 30 июня 2018 года – 400 руб.;
- по состоянию на 30 сентября 2018 года – 550 руб.
Необходимо отразить бухгалтерские проводки по данным операциям за 1-е полугодие 2019 года и за 9 месяцев 2018 года. Рассчитать прибыль по данным бухгалтерского учета и налоговую базу по налогу на прибыль каждого периода.
Задача 2. Учет операций по размещению акций
АО размещает свои акции номинальная стоимость акций 1000 руб., цена размещения 1050 руб. Уставный капитал состоит из 1000 шт. акций. 65% акций оплачена денежными средствами. 30% акций оплачена имуществом.
5% - по истечению срока размещения осталась неоплаченной.
Характеристика внесенного имущества:
Виды имущества Стоимость (остаточная стоимость) по данным бухгалтерского учета передающей стороны Стоимость (остаточная стоимость) по данным налогового учета передающей стороны Согласованная стоимость НДС, принятый вычету НДС, подлежащий восстановлению
ОС 1 100000 95000 98000 27000
ОС 2 50000 52000 51000 10800
Материалы 1 154700 154700 154700 -
Материалы 2 15000 15000 11300 2700
Итого 319700 316700 315000 40500
Составить проводки для инвестора. Оценить приобретенные акции (у инвестора) для налогового учета.
Задача 3. Учет обращения бескупонных облигаций
Предприятие А (инвестор) купило у предприятия Б (эмитент облигаций) при первичном размещении 1000 беспроцентных облигаций, условиями выпуска которых предусматривалось следующее:
- срок обращения облигаций - 90 дней (с 25.01 по 23.04.);
- номинальная стоимость одной облигации - 500 руб.;
- цена первичного размещения - 450 руб.;
- доход по облигации (дисконт) - 50 руб.
По окончанию срока облигации погашены.
Отразите проводками операции, каково влияние на налоговую базу по налогу на прибыль расходов (доходов) по облигациям.
Решите задачу с позиции предприятия Б.
Задача 4. Учет обращения купонных облигаций
По облигациям номиналом 1000 руб. предусмотрен купонный доход 15% в год, то есть 150 руб. Купонный период - год, выплата купонного дохода - один раз в конце года. Срок обращения облигации - три года с 10.06.2016 по 09.06.2019. Количество выпущенных облигаций – 5 000 шт.
Задание. Отразить операции по размещению, обращению и погашению облигаций в течение первого года обращения, определить особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль, выявить различия в бухгалтерском и налоговом учете.
У инвестора.
Задача 5. Учет операций с векселями
По приведенным операциям составьте проводки. Для учета векселей следует использовать счета 58 «Финансовые вложения», 62/3 «Векселя полученные», 60/3 «Векселя выданные».
Назовите особенности отнесения расходов и доходов по векселям в налоговую базу по налогу на прибыль. Определите влияние расчетов за товарно-материальные ценности векселями на формирование налоговой базы и налоговых вычетов по НДС.
Содержание операции Сумма Проводка
Дебет Кредит
1) приобретены 2 векселя банка. Номинальная стоимость по 500000 каждый. Покупная цена 480000 за каждый
2) предъявлен счет-фактура № 1 от поставщика за материалы – 400000 руб.
НДС – 72000 руб.
3) поставщику материалов передан один вексель банка для погашения задолженности за материалы.
Разницы между стоимостью векселя и стоимостью материалов – дисконт
4) отгружена продукция покупателю. Стоимость продукции по счет-фактуре – 300000 руб., НДС – 54000 руб.
От покупателя получен вексель банка с вексельной суммой 400000.
Разницы между стоимостью векселя и стоимостью продукции - дисконт
5) получен вексель третьего лица с вексельной суммой 300 000 рублей в погашение ранее сформированной задолженности на продукцию в сумме 177 000 рублей, в том числе НДС – 27 000 рублей.
Разница между вексельной суммой и суммой, погашаемой задолженности, является авансом в счет будущей поставки
6) Поставщику выписан и выдан вексель за оказанные услуги. Вексельная сумма составила 400 000 рублей. Стоимость оказанных услуг по счет - фактуре – 310 000 рублей, НДС – 55 800 рублей.
Учет и аудит операций с облигациями
Задачи
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (часть первая) [Электронный ресурс]: – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. (часть вторая) [Электронный ресурс]: – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» [Электронный ресурс]: – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
4. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» [Электронный ресурс]: – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
5. Приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02» [Электронный ресурс]: – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
6. Мельник А.Е. Рынок ценных бумаг [Текст] : учебное пособие. – Томск: ТУСУР, 2017. – 59 с.
7. Михайленко, М.Н. Рынок ценных бумаг [Текст] : учебник и практикум для академического бакалавриата / М.Н. Михайленко. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 324 с.
8. Мельник А.Е. Рынок ценных бумаг [Текст] : учебное пособие. – Томск: ТУСУР, 2017. – 59 с.
9. Михайленко, М.Н. Рынок ценных бумаг [Текст] : учебник и практикум для академического бакалавриата / М.Н. Михайленко. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 324 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
