Налоги

Задание 1

Тест 1 «Налоговая система государства» (3, 13, 23)

1.3. Существуют следующие виды налоговых проверок: камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки (ст. 87 НК РФ).
1.13. Объект налогообложения по водному налогу – забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
1.23. Налоговая база по налогу на имущество организаций: определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ.

Тест 2 «Налог на добавленную стоимость» (3, 13, 23)

2.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
А) да;
Б) нет;
В) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.
2.13. Налоговая база по реализации товаров, облагаемых акцизами, определяется:
А) с учетом включенной суммы акциза;
Б) без учета суммы акциза и стоимости товара;
В) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118;
Г) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 10/110.
2.23. При реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется:
А) по средней расчетной ставке;
Б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;
В) по каждому виду реализации товаров;
Г) по ставке 18%.

Тест 3 «Налог на прибыль» (3, 13, 23)

3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:
А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;
Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;
В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество.
Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.
3.13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка:
А) 15%;
Б) 9%;
В) 30%;
Г) 5%.
3.23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
А) с его функциональным назначением;
Б) с его первоначальной стоимостью;
В) со сроками его полезного использования;
Г) с порядком внесения в государственный реестр недвижимости.

Тест 4 «Транспортный налог» (3, 13, 23)

4.3. Объектами налогообложения НЕ являются:
А) мотоциклы и мотороллеры;
Б) промысловые морские и речные суда;
В) яхты и парусные суда;
Г) самолёты и вертолёты.
4.13. Объектами, НЕ подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
А) автомобиль мощностью до 70 л.с.;
Б) молоковоз, которым владеет совхоз;
В) мотоцикл;
Г) яхта.
4.23. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:
А) не уплачивается;
Б) уплачивается в половинном размере;
В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ;
Г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

Тест 5 «Налог на имущество организаций» (3, 13, 23)

5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:
А) не могут предусматриваться;
Б) могут предусматриваться;
В) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;
Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.
5.13. Имущество, переданное в доверительное управление:
А) не подлежит налогообложению;
Б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;
В) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления;
Г) подлежит налогообложению у доверительного управляющего.
5.23. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по месту нахождения:
А) российской организации;
Б) выбранного организацией налогового органа;
В) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения;
Г) по месту, нахождения крупнейшего налогоплательщика.
 
Задание 2

Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам:
1) налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;
2) налогу на прибыль организаций –за налоговый период;
3) налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;
4) транспортному налогу – сумму налога за налоговый период.

Таблица 1
Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчётный год (в тыс. руб.)
Показатель Сумма
1. Расходы
1.1. сырья и материалов, используемых в производстве. В том числе НДС 18% 1325
1.2. на приобретение материалов, используемых для упаковки и предпродажной подготовки товара. В том числе НДС 18% 119
1.3. на приобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды. В том числе НДС 18% 73
1.4. на приобретение товаров для перепродажи. В том числе НДС 18% 260
1.5. на приобретение топлива, воды, энергии. В том числе НДС 18% 80
1.6. на оплату труда работников – всего с 01.01 по 31.12 4980
1.7. суммы начисленной амортизации по основным средствам 150
1.8. уплачено налоговых санкций 6
1.9. штрафы за нарушение договорных обязательств Нет
2. Доходы
2.1. от реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС). В том числе:
товаров детского ассортимента 1 350
швейных изделий 1 980
продукции кожгалантереи 1 860
услуг 48
2.2. от реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС) 312
2.3. от сдачи в аренду склада 70
3. Дополнительная информация
3.1. автомобили:
количество 20
мощность двигателя (л.с.) 130
количество полных месяцев владения 12
3.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:
01.01. 7 700
01.02. 7 600
01.03. 7 500
01.04. 7 400
01.05. 7 300
01.06. 7 200
01.07. 7 100
01.08. 7 000
01.09. 6 900
01.10. 6 800
01.11. 6 700
01.12. 6 600

1) налог на добавленную стоимость.
Чтобы начислить НДС надо:
 умножить сумму на 0.18 для получения суммы НДС (при ставке 10% – на 0.1);
 умножить сумму на 1.18 для получения суммы с учётом НДС (при ставке 10% – на 1.1).
Для того чтобы выделить НДС, надо:
 разделить сумму на 1 + НДС / 100;
 вычесть из полученного первоначальную сумму;
 полученное число будет отрицательным, знак «-» можно не учитывать;
 число округлить.

Оглавление

Задание 1……………………………………………….................................3
Тест 1 «Налоговая система государства» (3, 13, 23)………………………3
Тест 2 «Налог на добавленную стоимость» (3, 13, 23)……………………3
Тест 3 «Налог на прибыль» (3, 13, 23)…………………………………….4
Тест 4 «Транспортный налог» (3, 13, 23)………………………………….5
Тест 5 «Налог на имущество организаций» (3, 13, 23)……………………5
Задание 2…………………………………………………………………….7
Список использованных источников…………………………………….12

Задание 1

Тест 1 «Налоговая система государства» (3, 13, 23)

1.3. Существуют следующие виды налоговых проверок: камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки (ст. 87 НК РФ).
1.13. Объект налогообложения по водному налогу – забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
1.23. Налоговая база по налогу на имущество организаций: определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ.

Тест 2 «Налог на добавленную стоимость» (3, 13, 23)

2.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
А) да;
Б) нет;
В) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.
2.13. Налоговая база по реализации товаров, облагаемых акцизами, определяется:
А) с учетом включенной суммы акциза;
Б) без учета суммы акциза и стоимости товара;
В) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118;
Г) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 10/110.
2.23. При реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется:
А) по средней расчетной ставке;
Б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;
В) по каждому виду реализации товаров;
Г) по ставке 18%.

Тест 3 «Налог на прибыль» (3, 13, 23)

3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:
А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;
Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;
В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество.
Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.
3.13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется ставка:
А) 15%;
Б) 9%;
В) 30%;
Г) 5%.
3.23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
А) с его функциональным назначением;
Б) с его первоначальной стоимостью;
В) со сроками его полезного использования;
Г) с порядком внесения в государственный реестр недвижимости.

Тест 4 «Транспортный налог» (3, 13, 23)

4.3. Объектами налогообложения НЕ являются:
А) мотоциклы и мотороллеры;
Б) промысловые морские и речные суда;
В) яхты и парусные суда;
Г) самолёты и вертолёты.
4.13. Объектами, НЕ подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
А) автомобиль мощностью до 70 л.с.;
Б) молоковоз, которым владеет совхоз;
В) мотоцикл;
Г) яхта.
4.23. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:
А) не уплачивается;
Б) уплачивается в половинном размере;
В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ;
Г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

Тест 5 «Налог на имущество организаций» (3, 13, 23)

5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:
А) не могут предусматриваться;
Б) могут предусматриваться;
В) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;
Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.
5.13. Имущество, переданное в доверительное управление:
А) не подлежит налогообложению;
Б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;
В) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления;
Г) подлежит налогообложению у доверительного управляющего.
5.23. В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по месту нахождения:
А) российской организации;
Б) выбранного организацией налогового органа;
В) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения;
Г) по месту, нахождения крупнейшего налогоплательщика.
 
Задание 2

Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам:
1) налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;
2) налогу на прибыль организаций –за налоговый период;
3) налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;
4) транспортному налогу – сумму налога за налоговый период.

Таблица 1
Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчётный год (в тыс. руб.)
Показатель Сумма
1. Расходы
1.1. сырья и материалов, используемых в производстве. В том числе НДС 18% 1325
1.2. на приобретение материалов, используемых для упаковки и предпродажной подготовки товара. В том числе НДС 18% 119
1.3. на приобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды. В том числе НДС 18% 73
1.4. на приобретение товаров для перепродажи. В том числе НДС 18% 260
1.5. на приобретение топлива, воды, энергии. В том числе НДС 18% 80
1.6. на оплату труда работников – всего с 01.01 по 31.12 4980
1.7. суммы начисленной амортизации по основным средствам 150
1.8. уплачено налоговых санкций 6
1.9. штрафы за нарушение договорных обязательств Нет
2. Доходы
2.1. от реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС). В том числе:
товаров детского ассортимента 1 350
швейных изделий 1 980
продукции кожгалантереи 1 860
услуг 48
2.2. от реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС) 312
2.3. от сдачи в аренду склада 70
3. Дополнительная информация
3.1. автомобили:
количество 20
мощность двигателя (л.с.) 130
количество полных месяцев владения 12
3.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:
01.01. 7 700
01.02. 7 600
01.03. 7 500
01.04. 7 400
01.05. 7 300
01.06. 7 200
01.07. 7 100
01.08. 7 000
01.09. 6 900
01.10. 6 800
01.11. 6 700
01.12. 6 600

1) налог на добавленную стоимость.
Чтобы начислить НДС надо:
 умножить сумму на 0.18 для получения суммы НДС (при ставке 10% – на 0.1);
 умножить сумму на 1.18 для получения суммы с учётом НДС (при ставке 10% – на 1.1).
Для того чтобы выделить НДС, надо:
 разделить сумму на 1 + НДС / 100;
 вычесть из полученного первоначальную сумму;
 полученное число будет отрицательным, знак «-» можно не учитывать;
 число округлить.
НДС к уплате 903.6– 283.27= 620.33
...
2) налог на прибыль организаций.
Чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно определить налоговую базу и умножить её на соответствующую налоговую ставку (20%).
Налогооблагаемая прибыль = Налогооблагаемые доходы – Вычитаемые расходы – Налоговый убыток.
Но так как в данном случае расходы превысили доходы, и компания понесла убытки, то налоговая база считается равной нулю и налог не высчитывается...

Список использованных источников

1. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация (Полный курс MBA). – М.: Эксмо, 2014. – 568 с.
2. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник / Под ред. Гончаренко Л.И.- М.: ИНФРА – М, 2015. – 318 с.
3. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт. 2014. – 541 с.
4. Налоги и налогообложение. 6-е изд., дополненное // Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2015. – 528 с.
5. Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 559 с.
6. www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы.