Налоги

Тест 1 «Налоговая система государства»
1.3. Существуют следующие виды налоговых проверок:
камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки [ст. 87 НК РФ. Налоговые проверки].
1.8. Назовите все известные вам ставки НДФЛ:
9%, 13%, 15%, 30%, 35% [ст. 224 НК РФ. Налоговые ставки НДФЛ].
1.18. Должно ли физическое лицо, получившее в дар имущество от двоюродного дяди, уплатить налог? Если да, то какой?
Должно. Во-первых, согласно главе 23 НК РФ доходы в виде акций, долей, паёв, транспортных средств и недвижимого имущества, в том числе полученные в порядке дарения, облагаются НДФЛ. Налог на подаренное имущество составляет 13% [1].
Во-вторых, имущество подарено дальним родственником. Имущество, полученное в дар от членов семьи или близких родственников, налогом не облагается.
Тест 2 «Налог на добавленную стоимость»
2.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
А) да;
Б) нет;
В) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.
2.8. При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:
А) в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;
Б) в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на наиболее раннюю из дат: отгрузка либо оплата;
В) в иностранной валюте или рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
Г) исключительно в иностранной валюте.
2.18. При совершении наличных расчётов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчётов наличными к возмещению из бюджета НДС:
А) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчётов наличными;
Б) не принимается к зачёту;
В) принимается к зачёту в полной оплаченной сумме, указанной в счёте-фактуре;
Г) такого лимита не существует.
Тест 3 «Налог на прибыль»
3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:
А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;
Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;
В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество.
Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.
3.8. Амортизации не подлежит:
А) земля;
Б) нематериальные активы;
В) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
Г) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.
3.18. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе, для целей налогообложения прибыли:
А) учитывается в составе доходов от реализации;
Б) учитывается в составе внереализационных доходов;
В) не учитывается при определении налоговой базы;
Г) не учитывается при определении налоговой базы, если в учётной политике не сказано иное.
Тест 4 «Транспортный налог»
4.3. Объектами налогообложения НЕ являются:
А) мотоциклы и мотороллеры;
Б) промысловые морские и речные суда;
В) яхты и парусные суда;
Г) самолёты и вертолёты.
4.8. Установление дифференцированных налоговых ставок с учётом срока полезного использования транспортных средств:
А) допускается;
Б) не допускается;
В) допускается для некоторых видов транспортных средств;
Г) допускается для определённых категорий налогоплательщиков.
4.18. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:
А) отдельно по каждому транспортному средству;
Б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;
В) по сумме мощностей двигателей транспортных средств;
Г) по совокупной грузоподъёмности транспортных средств.
Тест 5 «Налог на имущество организаций»
5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:
А) не могут предусматриваться;
Б) могут предусматриваться;
В) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;
Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.
5.8. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:
А) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным гл.25 НК РФ порядком, утверждённым в учётной политике организации для целей налогообложения;
Б) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта, утверждённым в учётной политике организации;
В) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта, утверждённым в учётной политике организации;
Г) по его кадастровой стоимости в установленных законом случаях.
5.18. Установление дифференцированных налоговых ставок:
А) допускается;
Б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;
В) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения;
Г) допускается в зависимости от разрешённого использования объектов недвижимости.
Задание 2
Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы 1 по следующим налогам:
1) налог на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;
2) налог на прибыль организаций – за налоговый период;
3) налог на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;
4) транспортный налог – сумму налога за налоговый период.
Таблица 1
Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчётный год (в тыс. руб.)
Показатель Сумма
1. Расходы
1.1. сырья и материалов, используемых в производстве. В том числе НДС 18% 15 240
1.2. на приобретение материалов, используемых для упаковки и предпродажной подготовки товара. В том числе НДС 18% 131
1.3. на приобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды. В том числе НДС 18% 112
1.4. на приобретение товаров для перепродажи. В том числе НДС 18% 125
1.5. на приобретение топлива, воды, энергии. В том числе НДС 18% 120
1.6. на оплату труда работников – всего с 01.01 по 31.12 3 950
1.7. суммы начисленной амортизации по основным средствам 200
1.8. уплачено налоговых санкций 6
1.9. штрафы за нарушение договорных обязательств -
2. Доходы
2.1. от реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС). В том числе:
товаров детского ассортимента 1 300
швейных изделий 1 260
продукции кожгалантереи 1 300
услуг 20
2.2. от реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС) 150
2.3. от сдачи в аренду склада 70
3. Дополнительная информация
3.1. автомобили:
количество 14
мощность двигателя (л.с.) 120
количество полных месяцев владения 2
3.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:
01.01. 12 000
01.02. 11 900
01.03. 11 800
01.04. 11 700
01.05. 11 600
01.06. 11 500
01.07. 11 400
01.08. 11 300
01.09. 11 200
01.10. 11 100
01.11. 11 000
01.12. 10 900

1) налог на добавленную стоимость
Чтобы начислить НДС надо:
 умножить сумму на 0.18 для получения суммы НДС (при ставке 10% – на 0.1);
 умножить сумму на 1.18 для получения суммы с учётом НДС (при ставке 10% – на 1.1).
Для того чтобы выделить НДС, надо:
...

Содержание


Задание 1.......................................................................................................3
Тест 1 «Налоговая система государства».................................................3
Тест 2 «Налог на добавленную стоимость».............................................3
Тест 3 «Налог на прибыль».........................................................................4
Тест 4 «Транспортный налог».....................................................................5
Тест 5 «Налог на имущество организаций».............................................5
Задание 2......................................................................................................6
1) налог на добавленную стоимость.........................................................8
2) налог на прибыль организаций..............................................................9
3) налог на имущество организаций........................................................10
4) транспортный налог...............................................................................11
Список литературы.....................................................................................12

Тест 1 «Налоговая система государства»
1.3. Существуют следующие виды налоговых проверок:
камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки [ст. 87 НК РФ. Налоговые проверки].
1.8. Назовите все известные вам ставки НДФЛ:
9%, 13%, 15%, 30%, 35% [ст. 224 НК РФ. Налоговые ставки НДФЛ].
1.18. Должно ли физическое лицо, получившее в дар имущество от двоюродного дяди, уплатить налог? Если да, то какой?
Должно. Во-первых, согласно главе 23 НК РФ доходы в виде акций, долей, паёв, транспортных средств и недвижимого имущества, в том числе полученные в порядке дарения, облагаются НДФЛ. Налог на подаренное имущество составляет 13% [1].
Во-вторых, имущество подарено дальним родственником. Имущество, полученное в дар от членов семьи или близких родственников, налогом не облагается.
Тест 2 «Налог на добавленную стоимость»
2.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
А) да;
Б) нет;
В) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.
2.8. При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:
А) в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации;
Б) в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на наиболее раннюю из дат: отгрузка либо оплата;
В) в иностранной валюте или рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
Г) исключительно в иностранной валюте.
2.18. При совершении наличных расчётов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчётов наличными к возмещению из бюджета НДС:
А) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчётов наличными;
Б) не принимается к зачёту;
В) принимается к зачёту в полной оплаченной сумме, указанной в счёте-фактуре;
Г) такого лимита не существует.
Тест 3 «Налог на прибыль»
3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:
А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;
Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;
В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество.
Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.
3.8. Амортизации не подлежит:
А) земля;
Б) нематериальные активы;
В) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
Г) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.
3.18. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе, для целей налогообложения прибыли:
А) учитывается в составе доходов от реализации;
Б) учитывается в составе внереализационных доходов;
В) не учитывается при определении налоговой базы;
Г) не учитывается при определении налоговой базы, если в учётной политике не сказано иное.
Тест 4 «Транспортный налог»
4.3. Объектами налогообложения НЕ являются:
А) мотоциклы и мотороллеры;
Б) промысловые морские и речные суда;
В) яхты и парусные суда;
Г) самолёты и вертолёты.
4.8. Установление дифференцированных налоговых ставок с учётом срока полезного использования транспортных средств:
А) допускается;
Б) не допускается;
В) допускается для некоторых видов транспортных средств;
Г) допускается для определённых категорий налогоплательщиков.
4.18. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:
А) отдельно по каждому транспортному средству;
Б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;
В) по сумме мощностей двигателей транспортных средств;
Г) по совокупной грузоподъёмности транспортных средств.
Тест 5 «Налог на имущество организаций»
5.3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:
А) не могут предусматриваться;
Б) могут предусматриваться;
В) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;
Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.
5.8. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:
А) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным гл.25 НК РФ порядком, утверждённым в учётной политике организации для целей налогообложения;
Б) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта, утверждённым в учётной политике организации;
В) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта, утверждённым в учётной политике организации;
Г) по его кадастровой стоимости в установленных законом случаях.
5.18. Установление дифференцированных налоговых ставок:
А) допускается;
Б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;
В) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения;
Г) допускается в зависимости от разрешённого использования объектов недвижимости.
Задание 2
Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы 1 по следующим налогам:
1) налог на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;
2) налог на прибыль организаций – за налоговый период;
3) налог на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;
4) транспортный налог – сумму налога за налоговый период.
Таблица 1
Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчётный год (в тыс. руб.)
Показатель Сумма
1. Расходы
1.1. сырья и материалов, используемых в производстве. В том числе НДС 18% 15 240
1.2. на приобретение материалов, используемых для упаковки и предпродажной подготовки товара. В том числе НДС 18% 131
1.3. на приобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды. В том числе НДС 18% 112
1.4. на приобретение товаров для перепродажи. В том числе НДС 18% 125
1.5. на приобретение топлива, воды, энергии. В том числе НДС 18% 120
1.6. на оплату труда работников – всего с 01.01 по 31.12 3 950
1.7. суммы начисленной амортизации по основным средствам 200
1.8. уплачено налоговых санкций 6
1.9. штрафы за нарушение договорных обязательств -
2. Доходы
2.1. от реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС). В том числе:
товаров детского ассортимента 1 300
швейных изделий 1 260
продукции кожгалантереи 1 300
услуг 20
2.2. от реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС) 150
2.3. от сдачи в аренду склада 70
3. Дополнительная информация
3.1. автомобили:
количество 14
мощность двигателя (л.с.) 120
количество полных месяцев владения 2
3.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:
01.01. 12 000
01.02. 11 900
01.03. 11 800
01.04. 11 700
01.05. 11 600
01.06. 11 500
01.07. 11 400
01.08. 11 300
01.09. 11 200
01.10. 11 100
01.11. 11 000
01.12. 10 900

1) налог на добавленную стоимость
Чтобы начислить НДС надо:
 умножить сумму на 0.18 для получения суммы НДС (при ставке 10% – на 0.1);
 умножить сумму на 1.18 для получения суммы с учётом НДС (при ставке 10% – на 1.1).
Для того чтобы выделить НДС, надо:
...
В таблице 3 рассчитан налог на имущество организаций.
Таблица 3
Налог на имущество организаций (в тыс. руб.)
Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:
01.01. 12 000
01.02. 11 900
01.03. 11 800
01.04. 11 700
01.05. 11 600
01.06. 11 500
01.07. 11 400
01.08. 11 300
01.09. 11 200
01.10. 11 100
01.11. 11 000
01.12. 10 900
Итого 137 400
Среднегодовая остаточная стоимость 105 69.23
Налог на имущество (за год) 232.52

Рассчитаем авансовые платежи.
...

2. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация (Полный курс MBA). – М.: Эксмо, 2014. – 568 с.
3. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник / Под ред. Гончаренко Л.И.- М.: ИНФРА – М, 2015. – 318 с.
4. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт. 2014. – 541 с.
5. Налоги и налогообложение. 6-е изд., дополненное // Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2015. – 528 с.
6. Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 559 с.
7. www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы.