Контрольная работа по налогам выполнена верно и в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
анализ налоговой нагрузки на примере ооо
- 55 страниц
- 2018 год
- 102 просмотра
- 1 покупка
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Налогообложение занимает весомое место в системе финансового обеспечения страны. Налоги как экономическая категория являются действенным рычагом и регулятором экономических процессов. Именно это и вызывает повышенный интерес ученых и экономистов-практиков к рассмотрению содержания категорий «налоги», «налогообложения», «налоговая система» их влияния на финансовое состояние субъектов ведения хозяйства, формирования бюджета страны, регуляции экономических процессов в целом.
На сегодняшнее время в России остро ставятся вопросы относительно повышения эффективности системы налогообложения, определения влияния налогов на финансовое состояние хозяйничающих субъектов, оценки их места и значения в системе формирования доходов страны. Существование разных по значению, способами и объектами налогообложения налогов, приводит к сложности проведения анализа и оценки их влияния на формирование и распределение доходов субъектов ведения хозяйства, а недостаточность исследований проведенных в данном направлении, определяет актуальность данной темы.
Среди научных работников и исследователей современности, что акцентируют внимание на необходимости совершенствования системы налогов и формирования эффективных механизмов налогообложения субъектов ведения хозяйства, есть: Вылкова Е.С., Зрелов А.П., Иванова Н.В., Косарева Т.Е., Майбуров И.А., Максимова Т.Н., Манохина И.В.и другие. В работах этих ученых исследуется уровень влияния налоговой нагрузки на разные отрасли экономики, анализируется эффективность механизмов налогообложения, рассматривается система налогообложения Российской Федерации на уровне макроэкономического анализа, предлагаются новые подходы относительно совершенствования системы налогов и собраний.
Однако не решенными остаются вопросы относительно равномерности налогообложения, пути оптимизации налогообложения организаций. Данные вопросы еще не нашли достаточного освещения и остаются актуальными на сегодня.
Целью работы является исследование теоретических аспектов налогообложения предприятий, анализ и оценка эффективности налогообложения, разработка практических рекомендаций относительно оптимизации налоговой политики предприятия.
Для достижения отмеченной цели были поставлены и решены такие задания:
- охарактеризовать сущность современной системы налогообложения;
- обобщить методику анализа эффективности налоговой политики предприятия;
- рассмотреть методические подходы относительно оценки влияния налогообложения на финансовое состояние предприятия;
- провести характеристику экономической деятельности предприятия;
- оценить финансовое состояние предприятия;
- оценить эффективность налогообложения ООО «Люкс»;
- определить пути усовершенствования налогообложения деятельности предприятия;
- исследовать зарубежный опыт формирования и реализации налоговой политики предприятия.
Объект исследования - система налогообложения ООО «Люкс».
Предмет исследования - финансовые отношения, которые возникают в процессе налогообложения предприятия, эффективность начисления и взыскания налогов, уровень налоговой нагрузки.
Теоретической и методической основой исследования служили фундаментальные положения налоговой регуляции в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и соединение изучения его составляющих; расчетно-аналитический - для выполнения аналитических расчетов и оценки эффективности налогообложения; сравнение - для сопоставления тенденций развития налогообложения в разных странах; экспертных оценок - для изучения взглядов научных работников на отдельные проблемы налогообложения, предсказания реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; экстраполяции - для обоснования возможностей использования в России зарубежного опыта налогообложения; логического обобщения - для обоснования подходов и предложений относительно модернизации инструментария налогообложения в России; графический и табличный - для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.
Информационной базой работы служили труды российских и зарубежных научных работников, посвященные проблематике налогообложения; законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения; официальные статистические материалы; бухгалтерская отчетность предприятия.
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Особенности налогового планирования на предприятии 6
1.1 Сущность, функции налогов, принципы налогообложения в Российской Федерации 6
1.2 Методологические аспекты налогообложения предприятий 7
1.3 Налоговое планирование и налоговая оптимизация: виды, этапы и методы 15
Глава 2. Анализ действующей системы налогообложения обособленного подразделения ООО «Люкс» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Люкс» 22
2.2 Характеристика налоговых выплат на ООО «Люкс» 25
2.3 Оценка налоговой нагрузки и факторы влияющие на величину налоговых выплат 37
Глава 3. Пути совершенствования механизма налоговых выплат обособленного подразделения ООО «Люкс» 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 55
Глава 1. Особенности налогового планирования на предприятии
1.1 Сущность, функции налогов, принципы налогообложения в Российской Федерации
Система налогообложения - это продукт деятельности государства, ее важный атрибут. Каждое государство формирует свою систему налогообложения с учетом опыта других стран, состояния экономики, развития рыночных отношений, необходимости решения конкретных экономических и социальных заданий, собственных национальных особенностей.
Налоговая система – нормы, регулирующие размеры формы, методы и сроки безвозмездного изъятия государством части денежных средств из стоимости натуральных доходов у предприятий, организаций и населения в виде общегосударственных налогов, целевых платежей и сборов, отчислений во внебюджетные фонды, установленные законодательством.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов.
Общими элементами любой налоговой системы являются:
− виды налогов, законодательно принятые в государстве органами законодательной власти соответствующих территориальных образований (федеральные, региональные, местные);
− субъекты налога (налогоплательщики), уплачивающие налоги и сборы в соответствии с принятыми в государстве законами;
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) [Электронный ресурс] / СПС "Консультант Плюс".
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изм и доп. № 149-ФЗ от 05.05.2015)[Электронный ресурс] / СПС "Консультант Плюс".
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (с изм. и доп.. № 92-ФЗ, вступ. в силу с 22.01.2016)[Электронный ресурс] / СПС "Консультант Плюс".
4. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №136-ФЗс изм и доп. №49-ФЗ от 05.05.2015) [Электронный ресурс] / СПС "Консультант Плюс".и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ ((с изм и доп. № 89-ФЗ от 05.05.2017) вступившими в силу 01.01.2016 [Электронный ресурс]. Режим доступа: Официальный сайт базы нормативно0правовых документов КонсультантПлюс. http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=157512;dst=0;ts=BE8FD3AB00848137B27C8BA9311BC3E7;rnd=0.9852287317626178(дата обращения 16.01.2017)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2017) [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://base.garant.ru
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2017 и 2017 годов(с изм и доп. № 119-ФЗ от 05.05.2017) [Электронный ресурс]. Режим доступа: Официальный сайт базы нормативно правовых документов КонсультантПлюс. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW;n=147172 (дата обращения 16.01.2017)
7. Агабекян О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - Часть 1 / О. В. Агабекян, К.С. Макарова. – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.
8. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
9. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.
10. Брызгалин А.В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А.В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. – 2016. - №6. – С.44-51.
11. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2017. - 488 c.
12. Волков Д.Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д.Б. Волков // Налоги и налогообложение. – 2017. - №1. – С. 58-63.
13. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е.С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2017. – 639 с.
14. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2017. – 80 с.
15. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
16. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 175 c.
17. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин.. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
18. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2016. – 146 с.
19. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н.В. Иванова. – 2-е изд.. перераб. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 192 с.
20. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С.П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2017. – 271 с.
21. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова и др.; под ред. Т.Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2017. – 239 с.
22. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н.И. Куликов, О.А. Соломина. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2017. – 100 с.
23. Хуснутдинова Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. – 2017. - №9. – С. 8-16.
24. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]: - https://www.nalog.ru
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
