Контрольная работа по налогам выполнена верно и в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Составить декларацию по налогу на прибыль за 2016 год ООО "Салют" осуществляет деятельность в Москов
- 5 страниц
- 2017 год
- 20 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Заполним декларацию по налогу на прибыль по имеющимся данным (Приложение 6).
Контрольные вопросы
1. Порядок оформления счетов фактур, ведения книги покупок и продаж, заполнения налоговой декларации по НДС
Счет-фактура - это документ, который в равной мере важен как для продавца, так и для покупателя. Он подтверждает фактическую отгрузку товаров, оказание услуг, работ и их стоимость. При реализации товаров продавец начисляет НДС и выставляет счет-фактуру. Покупатель регистрирует документ в книге покупок, а затем вносит показатели в декларацию по НДС. Вычет налога он может заявить только в том случае, если соблюдаются все условия статьи 169 НК РФ.По общему правилу, документ составляют все плательщики НДС, если операция облагается налогом (п. 3 ст. 169 НК РФ).
От точности оформления документа зависит, сможет покупатель возместить НДС или нет (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил, утв. постановлением № 1137). Статья 169 НК РФ содержит перечень обязательных реквизитов документа. Среди них: порядковый номер и дата; адрес и ИНН продавца и покупателя; название и адрес грузоотправителя и грузополучателя; номер платежки; наименование товаров, услуг или работ; единицы измерения продукции – штуки, тонны, килограммы и т.д. количество товаров, объем работ, услуг в единицах измерения; наименование валюты; стоимость отгруженных товаров; сумма акцизов по подакцизным товарам; ставка НДС; сумма налога исходя из ставки; стоимость всей поставки; страна происхождения продукции и номер таможенной декларации – для импортных товаров; код вида товаров по ТН ВЭД ЕАЭС – при отгрузке в страны Евразийского союза. Этот список исчерпывающий, реквизитов достаточно чтобы показать в бланке всю информацию по сделке. Но вместе с тем, у продавца есть право добавить новые сведения к уже существующим полям и графам. Главное - не затронуть и случайно не исключить обязательные реквизиты.
Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены правительством. В настоящее время применяются формы согласно приложениям № 4 и 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Поэтому ведение книги покупок - обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.
Книга покупок не нужна тем налогоплательщикам, которые:
- освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
- осуществляют только операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ;
- реализуют товары, работы, услуги только вне территории РФ.
В книге продаж рассчитывается НДС к уплате. Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Ведение книги продаж обязательно:
- для плательщиков НДС, включая освобожденных от обязанностей плательщика (последним книга необходима для подтверждения права на освобождение (п. 3 и 6 ст. 145 НК РФ));
- налоговых агентов по НДС, в том числе тех, которые не являются налогоплательщиками (упрощенцев, вмененщиков).
Хранить книги продаж и покупок - как бумажные, так и электронные - следует не менее 4 лет с даты последней записи.
Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Начиная с декларации за I квартал 2015 года сведения из книги покупок и книги продаж не только испол
Отсутствует
Составить декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.
ООО "Салют" осуществляет деятельность в Московской области. Доходы и расходы определяют по методу начисления. За I квартал 2015 г. имели место следующие показатели
Выручка от реализации работ, услуг – 1 200 000 руб. (без НДС), выручка от реализации покупных товаров 1 000 000 руб. Выручка от реализации амортизируемого имущества (компьютера) – 20 000 руб., выручка по деятельности обслуживающих производств и хозяйств – 30 000 руб. Доходы от сдачи имущества в аренду – 12 000 руб., доходы в виде процентов, полученных по договору займа, – 1 500 рублей.
Зарплата управленческого персонала – 130 000 руб.
Зарплата сотрудников, занятых в процессе производства, – 300 000 руб.
Страховые платежи с зарплаты управленческого персонала – 15 600 руб.
Страховые платежи с заработной платы сотрудников, занятых в процессе производства, – 36000 руб.
Страховые взносы в ПФР, начисленные на зарплату сотрудников, занятых в процессе производства, – 42 000 руб.
Страховые взносы в ПФР, начисленные на заработную плату управленческого персонала, – 18 200 руб.
Начисленная амортизация – 390000 руб., в том числе по торговому оборудованию – 90 000 руб., отнесенная на прямые расходы – 290 000 руб.
Услуги сторонних организаций, связанные с производственным процессом, – 23 600 руб., в том числе НДС – 3 600 руб.
Расходы на сертификацию продукции – 20 000 руб.
Стоимость покупных товаров – 800 000 руб.
Транспортные расходы – 50 000 руб.
Зарплата сотрудников, участвующих в торговой деятельности, – 200 000 руб.
Страховые платежи на заработную плату торговых работников – 24 000 руб.
Страховые взносы в ПФР, начисленные на заработную плату торговых работников, – 28 000 руб.
Компьютер продан 20 января 2016 г., его остаточная стоимость – 25 000 руб., оставшийся срок эксплуатации – 10 мес.
Расходы, понесенные обслуживающим производством, – 33 000 руб.
Материальная помощь сотрудникам – 10 000 руб.
Расходы на содержание имущества, переданного в аренду, – 8 000 руб.
Убытки прошлых лет, выявленные в 2008 г., – 1 000 руб.
ООО "Салют" в течение I квартала уплачивало авансовые платежи по налогу на прибыль, всего – 20 400 руб., в том числе:
федеральный бюджет – 5 525 руб.;
бюджет субъекта РФ – 14 875 руб.
Отсутствует
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
