Хороший автор, сделал все супер
Информация о работе
Подробнее о работе
Анализ финансовой отчетности ООО Вартон
- 30 страниц
- 2012 год
- 428 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
1. Краткие сведения о компании …………………………………….2
2. Общий анализ баланса организации……………….........................3
2.1 Анализ структуры и динамики активов организации……………...5
3. Анализ платежеспособности и ликвидности организации……….7
3.1. Динамика коэффициентов ликвидности……………………...........7
4. Анализ структуры и динамики пассивов организации…………..10
4.1 Общий анализ структуры и динамики пассивов предприятия…...10
4.2 Анализ структуры и динамики собственного капитала……..11
4.3 Анализ структуры динамики заёмного капитала…………………12
4.4 Анализ динамики кредиторской задолженности…………………12
4.5 Расчет коэффициентов процентного покрытия (оценки риска дефолта)………………………………………………………………….16
4.6 Выводы о финансовых рисках компании…………………………17
5. Анализ деловой активности и оборачиваемости ……………………...19
6. Анализ движения денежных средств…………………………………...21
7. Анализ финансовых результатов и доходности деятельности (эффективности бизнеса)…………………………………………….....22
7.1 Анализ состава и структуры отчета о прибылях и убытках……23
7. 2 Динамика показателей рентабельности……………………….…..25
8. Общее аналитическое заключение
2. Общий анализ баланса организации.
1 января анализируемого периода
31 декабря анализируемого периода
Показатели
Изменение
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
...
2.1 Анализ структуры и динамики активов организации
1 января анализируемого периода
31 декабря анализируемого периода
Показатели
Изменение
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
А
1
2
3
4
5
6
АКТИВ
23395
100,00
81392
100,00
57997
247,90
Внеоборотные активы
418
1,79
7723
9,49
7305
1747,61
Оборотные активы:
22977
98,21
73669
90,51
50692
220,62
В том числе:
- Запасы
7825
33,45
42875
52,68
35050
447,92
-Дебиторская задолженность
14402
61,56
23416
28,77
9014
62,59
-Краткосрочные финансовые вложения
592
2,53
0
0,00
-592
-100,00
-Денежные средства
159
0,68
3900
4,79
3741
2352,83
БАЛАНС
23395
81392
57997
247,90
Структура активов на начало 2010 года. Явно видно, что львиную долю занимаю оборотные активы, что вполне закономерно для торговой деятельности.
В конце 2010 года соотношение оборотные: необоротные активы меняется в 90:10. Это объясняется оформлением торговой марки компании, появлением нематериальных активов.
...
3.1. Динамика коэффициентов ликвидности.
Показатели
1 января прошедшего периода
1 января отчетного периода
31 декабря отчетного периода
Изменение
Коэффициент текущей ликвидности (Current Ratio) = Оборотные активы/ Краткосрочные обязательства
1,08
2,13
1,06
Промежуточный коэффициент ликвидности (Acid-test Ratio) =(Оборотные активы - Запасы)/Краткосрочные обязательства
0,71
0,89
0,18
Коэффициент абсолютной ликвидности ( Quick Ratio) = Денежные средства/Краткосрочные обязательства
1,08
2,13
1,06
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Net Working Capital Ratio = Чистый оборотный капитал/ Оборотные активы
0,77
0,14
-0,63
Чистые оборотные активы
750000,00
1631354,90
39163217,40
37531862,50
Чистый оборотный капитал
750000,00
17709692,27
10466626,39
-7243065,88
Графически динамика представлена так:
Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.
...
4.5 Общий анализ структуры и динамики пассивов предприятия
1 января анализируемого периода
31 декабря анализируемого периода
Показатели
Изменение
ПАССИВ
23395
100,00
81392
100,00
57997
247,90
Капитал
2049
8,76
6636
8,15
4587
223,87
Долгосрочные обязательства
0
0,00
40250
49,45
40250
-
Краткосрочные обязательства:
21346
91,24
34506
42,39
13160
61,65
В том числе:
Займы и кредиты
16829
71,93
27488
33,77
10659
63,34
Кредиторская задолженность
4517
19,31
7018
8,62
2501
55,37
Даже не строя диаграмму видно, в начале 2010 года организация «жила» на «коротких деньгах» - долгосрочных обязательств нет вообще.
А вот как выглядит структура обязательств в конце года:
Появились долгосрочные обязательства.
Оценивая финансовое состояние организации, имеющей долгосрочные заимствования, нельзя сказать, что их наличие является отрицательным. Кроме того, долгосрочные обязательства могут быть приравнены к собственным средствам.
...
4.7 Анализ структуры динамики заёмного капитала
Долгосрочные обязательства
0
0,00
40250
49,45
40250
-
Краткосрочные обязательства:
21346
91,24
34506
42,39
13160
61,65
В том числе:
Займы и кредиты
16829
71,93
27488
33,77
10659
63,34
Кредиторская задолженность
4517
19,31
7018
8,62
2501
55,37
За 2010 год произошли значительные изменения в количестве обязательств, наблюдается изменение в долгосрочных обязательств за счёт привлечения долгосрочных кредитов и займов (доля долгосрочных обязательств к концу года в общей структуре пассивов становится практически 50%).срочные обязательства, за счёт увеличения кредиторской задолженности (97,41%). Далее будет проведён более детальный анализ кредиторской задолженности.
4.
...
4.8 Анализ динамики кредиторской задолженности
Краткосрочные обязательства:
21346
91,24
34506
42,39
13160
61,65
В том числе:
Займы и кредиты
16829
71,93
27488
33,77
10659
63,34
Кредиторская задолженность
4517
19,31
7018
8,62
2501
55,37
Краткосрочная кредиторская задолженность к концу 2010-го годуа возросла на 13160,тыс. руб. Но стоит обратить внимание на тот факт, что отныне кредиторская задолженность уже не имеет такого значительного удельного веса, как в начале 2010 года.
Итак, в структуре пассивов за 2010 год произошли значительные изменения:
Рассчитаем показатели, характеризующие структуру совокупного капитала.
Оценка рациональности структуры пассивов
В целях предварительной оценки финансовой устойчивости организации, а также степени защиты интересов кредиторов были рассчитаны основные показатели, характеризующие структуру совокупного капитала, а именно:
1. коэффициент независимости;
2. коэффициент финансовой устойчивости;
3.
...
4.6. Выводы о финансовых рисках компании
Проведенный анализ совокупного капитала ООО «Вартон » позволяет сделать следующие выводы:
1. Коэффициенты, характеризующие структуру капитала (коэффициент независимости, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент зависимости от долгосрочного заемного капитала, коэффициент финансирования) явно показывают, что компания существует в большей мере на заемные средства;
2. Базовые условия, определяющие безопасную структуру капитала, на конец исследуемого периода не изменяются: и на начало, и на конец отчетного периода собственный капитал превышает внеоборотные активы, а оборотные активы выше краткосрочных обязательств. Следовательно, компания обладает безопасной структурой капитала;
3. Анализ коэффициентов процентного покрытия показал, что существует определенный риск дефолта.
...
5. Анализ деловой активности и оборачиваемости
Анализ оборачиваемости активов
Показатели
Предыдущий период
Отчетный период
Изменение
А
1
2
1. Выручка ; тыс.руб.
15 333
80 169
64 836
4. Средняя величина
а) всей совокупности активов
б) оборотных активов
23 395
22 977
73 669
81 391
50274
58414
5. Оборачиваемость
а) всей совокупности активов
б) оборотных активов
0,66
0,67
1,09
0,98
0,43
0,31
6. Продолжительность оборота, дни
а) всей совокупности активов
б) оборотных активов
556
546
335
370
-221
-176
Коэффициент оборачиваемости активов отражает количество оборотов средств, инвестированных в активы. Видна положительная динамика. (0,43)
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов отражает количество оборотов средств, инвестированных в оборотные активы. Также видна положительная динамика. (0,31)
Расчет изменения в оборачиваемости дебиторской задолженности. Для корректности берём выручку с НДС.
Кодз(нач.
...
6. Анализ движения денежных средств
Анализ движения денежных средств ООО"ВАРТОН" 2009 и 2010 гг
Показатель
За отчетный год
За аналогичный период преды дущего года
Отклонение
тыс. руб
тыс. руб
тыс.
...
7.2 Анализ состава и структуры отчета о прибылях и убытках
Наименование показателя
тыс. р.
%
тыс. р.
%
тыс. р.
...
7. 2 Динамика показателей рентабельности.
Показатели
Прошедший период
Отчетный период
Изменение
А
1
2
1. Средняя величина совокупных активов, тыс.руб.
2. Средняя величина собственного капитала, тыс.руб.
3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
4. Чистая прибыль, тыс.руб.
5. Рентабельность активов, RONA, %
6. Рентабельность собственного капитала, ROE, %
7. Рентабельность продаж, ROS, %
23395
750
15333
1300
55,57
1733,3
23,9
81391
5000
80169
336
0,41
6,72
33,04
57999
4250
64836
-964
-55,16
-1726,58
9,14
Как видно из расчётов динамики показателей рентабельности, величина совокупных активов на конец 2010 года, как было замечено выше, существенно возросла.
...
Проведенный анализ финансового состояния ООО «Вартон» позволяет сделать следующие выводы:
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
