Анализ финансовой отчетности ООО "СибСтрой"

Содержание
Введение …………………………………………………………………………………………3
1. Бухгалтерская отчетность организации: ее сущность, содержание и аналитические возможности…………………………………………………………………………………..…5
1.1.Виды и состав бухгалтерской отчетности……………………………………………… .. 5
1.2 Бухгалтерская отчетность, как информационная база для анализа финансового состояния предприятия ………………………………………………………………………...9
2. Анализ финансовой отчетности ООО «СибСтрой»………………………………………11
2.1 Общая характеристика организации ООО «СибСтрой»………………………………...11
2.2 Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его
формирования……………………………………………………………………………….15
2.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса……………………………………………27
2.4 Анализ платежеспособности………………………………………………………………30
2.5 Анализ финансовой устойчивости………………………………………………………...32
2.6 Анализ деловой активности………………………………………………………………..38
2.7 Анализ финансовых результатов………………………………………………………….42
2.8 Выводы и предложения…………………………………………………………………….50
Заключение ……………………………………………………………………………………..58
Список использованной литературы………………………………………………………….60

1. Бухгалтерская отчетность организации: ее сущность, содержание и аналитические возможности

1.1. Виды и состав бухгалтерской отчетности
В соответствии с Приказом от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (за исключением бюджетных) включает определенные формы:
1. Бухгалтерский баланс (форма № 1)
В Российской Федерации актив баланса строится в порядке возрастающей ликвидности средств, т.е. в порядке возрастания скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму.
Так, в разделе I актива баланса показано имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму. Ликвидность, т.е. подвижность этого имущества в хозяйственном обороте, самая низкая. В разделе II актива баланса показаны такие элементы имущества предприятия, которые в течение отчетного периода многократно меняют свою форму.
...

1.2 Бухгалтерская отчетность, как информационная база для анализа финансового состояния предприятия

Назначением анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности с позиции пользователя служат рассмотрение и оценка информации, имеющейся в отчетности, для того чтобы получить достоверные выводы о прошлом и настоящем состоянии организации с целью предвидения ее жизнеспособности в будущем. [17;150] Необходимо заметить, что для разных пользователей анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности с точки масштаба его поведения зависит от конкретно поставленной цели. Таким образом, цели анализа финансовой отчетности зависят от целей, которые ставят перед собой пользователи финансовой информации.
На рис.1 представлена классификация потенциальных пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности по признаку финансового интереса.
...

2.1 Общая характеристика организации ООО «СибСтрой»

ООО "СибСтрой" - крупная строительная организация, обладающая мощным производственным потенциалом не только имеющейся в наличии строительно-дорожной техники и автотранспорта от лучших мировых производителей для выполнения любых видов и объемов землеройных работ, но и ремонтной базой с современным оборудованием и высококвалифицированным персоналом, позволяющим выполнять любые виды ремонта, в том числе капитального, как строительных машин, так и автотранспорта.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности
обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
...

2.2 Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования
Экономическое положение предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, какой доход они ему приносят.
Анализ активов, обязательств и капитала организации проводится по бухгалтерскому балансу (Приложение Б) с помощью составления сравнительного аналитического баланса (Приложение В ). Наглядно динамика статей бухгалтерского баланса представлена в приложении Г.
Структура активов характеризует в первую очередь уровень мобильности имущества предприятия, а так же позволяет определить, за счет каких элементов эта мобильность обеспечивается, снижается или повышается (табл. 2).
Таблица 2
Состав и динамика имущества ООО «СибСтрой» за 2011-2013 гг.
(тыс.руб.)
Показатели
Годы
Темп изменения, %

2011
2012
2013
2012 г. к 2011 г.
2013 г. к 2012 г.
I.
...

2.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам погашения и расположенными в порядке их возрастания. Для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив группируют по следующим признакам (см. рис.2, стр. 26): по степени убывания ликвидности (актив); по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
Высокая Высокая

Низкая Низкая
Рис. 11.
...

2.4 Анализ платежеспособности
Для анализа платежеспособности в дополнение к анализу ликвидности на основании группировки активов и пассивов рассчитывают коэффициенты ликвидности (таблица 11).
Таблица 11
Показатели платежеспособности и ликвидности ООО «СибСтрой»
в 2011-2013 гг.

Показатели
Годы
Изменение (+, -)

2011
2012
2013
2012 г. к 2011 г.
2013 г. к 2012 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,14
0,14
0,09
-
-0,05
Коэффициент критической ликвидности
0,99
0,95
0,98
-0,04
0,03
Коэффициент текущей ликвидности
1,09
1,04
1,11
-0,05
0,07

В 2011-2013 гг. предприятие не обладало абсолютной ликвидностью в связи с незначительной суммой денежных средств, коэффициент абсолютной ликвидности предприятия в 2012 г. по отношению к 2011 г. не изменился, в 2013 г. снизился на 0,05 пункта и составил к концу года 0,09.
...

2.5 Анализ финансовой устойчивости

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в. финансовом отношении.
Расчеты типа финансовой устойчивости предприятия за период 2010-2012 гг. по данным финансовой отчетности представлены в таблице

Таблица 12
Определение типа финансовой устойчивости ООО «СибСтрой»
(тыс.руб.)
№ п/п
Показатели
Годы
Изменение (+, -)

2011
2012
2013
2012 г. к 2011 г.
2013 г. к 2012 г.
...

2.6 Анализ деловой активности
Стабильность финансового положения предприятия в услови­ях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью. Деловая активность предприятия – этот обобщающая категория, которая зависит от производственной, коммерческой и финансовой составляющей и комплексно характеризует деятельность предприятия.
Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбы­та продукции, репутация предприятия, степень выполнения плана по основным показателям хозяйствен­ной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уро­вень эффективности использования ресурсов (капитала), устой­чивость экономического роста. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости.
...

2.7 Анализ финансовых результатов
Рассмотрим формирование финансовых результатов предприятия за 2011-2013 гг. в таблице
Таблица 17
Формирование финансовых результатов ООО «СибСтрой»
за 2011-2013 гг., тыс.руб.

Показатели
Годы
Темп изменения, %

2011
2012
2013
2012 г. к 2011 г.
2013 г. к 2012 г.
Выручка
26 601 489
23 772 472
16 243 555
89,4
68,3
Себестоимость продаж
24 042 094
21 141 276
14 331 778
87,9
67,8
Валовая прибыль (убыток)
2 559 395
2 631 196
1 911 777
102,8
72,7
Коммерческие расходы
12 940
31 246
51 838
241,5
165,9
Управленческие расходы
1 057 384
1 171 447
1 133 916
110,8
96,8
Прибыль (убыток) от продаж
1 489 071
1 428 503
726 023
95,9
50,8
Проценты к получению
92 015
41 968
5 909
45,6
14,1
Проценты к уплате
122 358
171 928
119 936
140,5
69,8
Прочие доходы
548 368
260 796
513 653
47,6
197,0
Прочие расходы
745 346
668 659
716 702
89,7
107,2
Прибыль (убыток) до налогообложения
1 261 750
890 680
408 947
70,6
45,9
Текущий налог на прибыль
261 538
261 526
116 146
99,9
44,4
в т.
...

2.8 Выводы и предложения

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности ООО «СибСтрой», о чем свидетельствует ухудшение основных производственно-экономических показателей за период 2011-2013 гг. Значения показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия далеко не все были в пределах нормативных значений, что позволяет сделать предположение об актуальности разработки мероприятий по недопущению финансового кризиса в ООО «СибСтрой».
Имущество предприятия за 2012 г. увеличилось на 1 356 400 тыс.руб. или на 5,5% и на конец года составило 25 936 313 тыс.руб. За 2013 г. имущество предприятия уменьшилось на 3799666 тыс.руб. или 14,6%, общая сумма имущества предприятия на конец 2013 г. составила 22 136 647 тыс.руб.
В 2012 г. произошло увеличение общей стоимости внеоборотных активов, которые на конец года составили 2 866 355 тыс.руб., что на 32,7% больше аналогичного показателя на конец 2011 г.
...

Заключение
В рыночной экономике бухгалтерская отчетность играет весьма важную роль, поскольку выступает в качестве одного из основных источников информации для многих групп ее пользователей. Содержание и структура бухгалтерской отчетности в последние годы претерпели существенные изменения. Знание методик анализа бухгалтерской отчетности дает возможность пользователю оценить имущественное положение организации, эффективность использования экономического потенциала, то есть понять в целом какое финансовое состояние организации как на настоящий момент, так и в динамике.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
...

Список использованной литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. – М.: Проспект, 2009. – 451 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Книгописная палата, 2009. – 349 с.
3. Федеральный закон от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Электронный ресурс СПС «КонсультантПлюс
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н с изменениями и дополнениями от 27 апреля 2012 г.) // Справочно-правовая система «Гарант-Мастер. Прайм»
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н с изменениями и дополнениями от 27 апреля 2012 г.) // Справочно-правовая система «Гарант-Мастер. Прайм»
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н с изменениями и дополнениями от 25 октября 2010 г.) // Справочно-правовая система «Гарант-Мастер. Прайм»
7. О формах бухгалтерской отчетности организаций: приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 г. № 66н
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 420 с.
9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 528 с.
10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2008. – 215 с.
11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 412 с.
12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – М.: Инфра-М, 2010. - 656 с.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2008. – 301 с.
14. Жилкина Л.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Мисолта, 2008. – 332 с.
15. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»// М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 240с.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 560 с.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 511с.
18. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2009. – 427 с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет// Учебник// М.:Проспект, 2009 – 442с.
20. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. // М.В. Мельник, Е.Б.Герасимова – М.: ИНФРА-М, 2009. – 192 с.
21. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2009. – 471 с.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2013. – 536 с.
23. Финансовый менеджмент: Учебник // Под ред. А.М.Ковалевой. - 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 458 с.
24. Антонов В.М. Проблемы управления оборотными активами хозяйствующих субъектов // Современное управление. - 2009. - №9. - С.9-10.
25. Крылов С.И., Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.- Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2011, №4. – С.11-12
26. Крылов С.И., Методика анализа формы №1 «Бухгалтерский баланс» бухгалтерской (финансовой) отчетности.- Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2010, №2. – С.16-18
27. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. - 2008. - №1. - С.11-13.
28. Трофимова Л. Экономические показатели, используемые для оценки эффективности деятельности предприятия // Аудитор. - 2008. - №9. - С.22-23.