Анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО

ВВЕДЕНИЕ 3
1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ И ОТРАСЛИ 4
2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
2.1 Анализ производственных результатов 8
2.2 Анализ себестоимости продукции 11
2.3 Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы 11
2.4 Анализ основных средств предприятия 14
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 20
3.1 Анализ имущества предприятия 20
3.2 Анализ источников формирования имущества предприятия 20
3.3 Оценка чистых активов и чистых оборотных активов 22
3.4 Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия 22
3.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия 23
3.6 Анализ платежеспособности предприятия и оценка вероятности банкротства предприятия 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 30

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ И ОТРАСЛИ

Банк «ВТБ 24» был образован на базе Гута-Банка, не выдержавшего межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне ВТБ) при активном участии Банка России. В 2005 году Гута-Банк был переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги», а в ноябре 2006 года — в ВТБ 24, в октябре 2014 года организационно-правовая форма преобразована в публичное акционерное общество (ПАО).
ПАО «Банк ВТБ» контролирует 99,93% акций ВТБ 24, на акционеров-миноритариев приходится 0,07%. Президентом — председателем правления последнего с июля 2005 года выступает Михаил Задорнов, занимавший с ноября 1997 года по май 1999 года (включая август 1998-го) пост министра финансов РФ. Также отметим, что в конце апреля 2012 года под контроль ВТБ 24 перешел брянский Бежица-Банк, который был переименован в «Лето Банк».
...

2.1 Анализ производственных результатов

Базовой задачей анализа реализации банковских услуг являются: оценка выполнения плана, динамика объема оказываемых услуг; определение влияния факторов на изменение этих показателей; изучение состава, структуры и ассортимента оказываемых банковских услуг.
Информационной базой для анализа реализации банковских услуг является бухгалтерская отчетность: Баланс, Отчет о прибылях и убытках, данные оперативного и бухгалтерского учета, планы экономического и социального развития, различная сопроводительная и внутренняя документация.
Основные показатели деятельности ПАО ВТБ-24 приведены в таблице 1
Таблица 1 – Основные показатели деятельности ПАО ВТБ-24 за 2013-2015 гг.
Показатель
Период
Отклонения

2013
2014
2015
2014/2013
2015/2014

Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
...

2.3 Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

Основными задачами анализа трудовых ресурсов банковского учреждения и фонда заработной платы являются:
- в области использования рабочей силы - изучение показателей численности; определение влияния численности на увеличение объемов оказания услуг; изучение динамики и причин движения рабочей силы и использования фонда рабочего времени;
- в области использования фонда заработной платы - определение размеров и динамики средней заработной платы; изучение соотношений темпов роста оплаты и производительности труда; выявление резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.
...

2.4 Анализ основных средств предприятия

Основными задачами анализа основных средств предприятия являются: изучение состава и динамики основных средств; движение основных средств и их техническое состояние; определение показателей эффективности использования основных производственных фондов, а также факторов, влияющих на них; установление степени эффективности применения средств труда; характеристика интенсивности и экстенсивности работы важнейших групп оборудования.
Информационными источниками для анализа основных средств служат: форма № 1 «Бухгалтерский баланс предприятия»; форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу предприятия», раздел 2 «Состав и движение основных средств»; форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств»; данные о переоценке основных средств; инвентарные карточки учета основных средств; проектно-сметная документация; форма № 7 «Отчет о запасах неустановленного оборудования»; техническая документация и прочее.
...

3.1 Анализ имущества предприятия
Таблица 15 – Анализ структуры собственных средств ПАТ «ВТБ-24» за 2013 – 2015 гг.
Наименование показателя
Период
Отклонение

2013
2014
2015
2014/2013
2015/2014

Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Уставный капитал
74394401
91564891
103973260
17170490
123,08
12408369
113,55
Добавочный капитал
0
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)
20926975
26087265
22488226
5160290
124,66
-3599039
86,20
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
10243456
13008909
0
2765453
127,00
-13008909
0,00
Резервный фонд
3170085
4206578
4608954
1036493
132,70
402376
109,57
Источники собственных средств
130282274
167294871
186462105
37012597
128,41
19167234
111,46

Исходя из данных, предоставленных в таблице 15, в 2015 г.:
1) произошло увеличение уставного капитала на 113,55% или на 12408369,0 тыс. руб.;
2) произошло увеличение размера источников собственных средств на 111,46% или 19167234 тыс. руб.
...

3.2 Анализ источников формирования имущества предприятия
Финансовое положение предприятия и эффективность его работы зависит от того, как размещен капитал, в каких сферах и видах деятельности он используется. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет очень большое значение при изучении исходных условий функционирования организации и оценки его финансовой устойчивости.
Таблица 9 – Анализ источников формирования имущества предприятия

Статья
2013
2014
2015
Отклонения

2014/2013
2015/2014

Тыс.руб.
%
Тыс. руб.
...

3.3 Оценка чистых активов и чистых оборотных активов
Таблица – Анализ качества активов ПАТ «ВТБ-24» за 2013-2015 гг.
Показатель
Период
Отклонение

2013
2014
2015
2014/2013
2015/2014
Уровень доходных активов
88,30
88,18
89,98
-0,12
1,8
Коэффициент защищенности от риска
2,72
2,20
1,01
-0,52
-1,19
Уровень активов с повышенным риском
10,73
15,03
15,73
4,3
0,7
Уровень сомнительной задолженности
4,09
5,59
5,56
1,5
-0,03
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход
14,74
7,47
25,48
-7,27
18,01

В 2015 г. в показателях качества активов произошли следующие изменения:
1) уровень доходных активов увеличился на 1,8 пункта;
2) коэффициент защищенности от риска снизился на 1,19 пункта;
3) повысился уровень активов с пониженным риском на 0,7 пунктов;
4) снизился уровень сомнительной задолженности на 0,03 пункта;
5) увеличился уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход на 18,01 пункта.
...

3.4 Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия

Таблица – Анализ показателей деловой активности ПАО «ВТБ-24» за 2013-2015 гг.
Показатель
Период
Отклонение

2013
2014
2015
2014/2013
2015/2014
Общая кредитная активность, %
82,94
79,01
81,78
-3,93
2,77
Инвестиционная активность, %
3,92
5,00
3,67
1,08
-1,33
Коэффициент использования привлеченных средств
1,01
0,94
3,69
-0,07
2,75
Коэффициент рефинансирования
28,89
42,80
15,73
13,91
-27,07

В 2015 г. в показателях деловой активности произошли следующие изменения:
1) показатель общей кредитной активности увеличился на 2,77 пункта (хотя в 2014 г. произошло его снижение на 3,93 пункта в сравнении с 2013 г.);
2) показатель инвестиционной активности снизился на 1,33 пункта, в то время как в 2014 г. было зафиксировано его увеличение на 1,08 пункта по сравнению с 2013 г.;
3) коэффициент использования привлеченных средств увеличился на 2,75 пункта, а в 2014 г.
...

3.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта часть называется предполагаемым оттоком средств. Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.
Таблица – Анализ структуры высоколиквидных активов ПАО «ВТБ-24» за 2013-2015 гг.
Наименование показателя
Период
Отклонение

2013
2014
2015
2014/2013
2015/2014

Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
...

3.6 Анализ платежеспособности предприятия и оценка вероятности банкротства предприятия
Таблица – Анализ рейтингов ПАО «ВТБ-24» рейтинговыми агентствами за 2013-2015 гг.
Агентство
Moody`s
Рус-Рейтинг

2013
2014
2015
2013
2014
2015
Долгосрочный международный
-
Ba1 (Самый высокий рейтинг в спекулятивной категории)
Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость)
-
A (Сравнительно высокий уровень кредитоспособности)
A (Сравнительно высокий уровень кредитоспособности)
Краткосрочный
-
-
-
-
-
-
Национальный
-
Aaa.ru (Наивысшая степень кредитоспособности)
Aa1.
...

1. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева. М.: КноРус, 2007. – 672 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник / И.А. Белобжецкий, В.А. Белобородова, М.Ф. Дьячков и др.; Под ред. В.А. Белобородовой, 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 352с.
3. Анализ хозяйственной деятельности / под редакцией В. И. Бариленко. – М.: Эксмо, 2010. – 352 с.
4. Бариленко В.И., В. В. Бердников В.В., Бородина Е.И. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2010. – 352 с.
5. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: Инфра-М, 2011. –368 с.
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – К.: Ника-Центр, 2013.  672 с.
7. Бригхем Ю., Хьюстон Дж. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2013.  592 с.
8. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко. М. Проспект, 2008. – 360 с.
9. Зенкина, И.В. Экономический анализ в системе финансового менеджмента. Учебное пособие / И.В. Зенкина. М.: Феникс, 2007. – 318 с.
10. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса, или как понимать баланс. – М.: Проспект, 2013. – 780 с.
11. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: ТК Велби, Проспект, 2009.  640 с.
12. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М. В. Косолапова, В. А. Свободин. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 248 с.
13. Крылов, С.И. Анализ финансовых результатов коммерческой организации по данным отчета о прибылях и убытках / С.И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. № 12.
14. Лобанова, Е.Н. Финансовый менеджер / Е.Н. Лобанова, М.А. Лимитовский. М.: ДеКа, 2004. 400 с.
15. Любушин Н.П. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 576 с.
16. Лысенко, Д.В. Экономический анализ / Д.В, Лысенко. М.: Проспект, 2007. – 376 с.
17. Маркин, Ю.П. Экономический анализ / Ю.П. Маркин. – М.: Омега-Л, 2011. – 456 с.
18. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. – М.: Форму, 2010. – 192 с.
19. Пласкова, Н.С. Экономический анализ / Н. С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2010. – 704 с.
20. Романова, Л.Е. Экономический анализ / Л. Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. – СПб.: Питер, 2011. – 336 с.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2010.  544 с.
22. Сосненко, Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс / Л. С. Сосненко, И. Н. Кивелиус, Е. Н. Свиридова. – М.: КноРус, 2012. – 256 с.
23. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2009.  368 с.
24. Шеремет А.Д., Баканов М.И. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2009.  536 с.
25. Экономический анализ / Под общей редакцией И. В. Косоруковой. – М.: Издательство: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. – 432 с.