Комплексный анализ деятельности предприятия по материалам ОАО «Уфимкабель»

В рыночной экономике, ориентирующей каждого производителя и предпринимателя на максимальное удовлетворение потребностей в своих товарах и получение наибольшего дохода, финансовое планирование деятельности на всех предприятиях приобретает новые функции. Рыночное планирование в настоящее время призвано обеспечивать не только производство пользующейся высоким спросом у покупателей новой продукции, но и всеми необходимыми экономическими ресурсами, а также способствовать их полной занятости и достижению возможного объема производства товаров, выполнения работ и оказания услуг.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое положение не является счастливой случайностью, а итогом грамотного умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Целью выполнения курсовой работы явилось проведение комплексного экономического анализа на примере конкретного предприятия.
Для выполнения данной цели были определены задачи:
- привести экономическую характеристику ОАО «Уфимкабель»;
- провести анализ финансового состояния на основании анализа имущественного положения предприятия,
- рассчитать основные финансовых коэффициенты,
- провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия,
- выявить влияние различных факторов на конечный результат деятельности хозяйства;
- выявить проблемы и разработать мероприятия по изменению финансовой политики в области улучшения финансового состояния.

"Введение 3
1. Краткая экономическая характеристика предприятия 4
2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия 7
Выводы и предложения 37
Список использованной литературы 45
Приложения. Приложение 1 – Бухгалтерский баланс ООО
Приложение 2 – Отчет о прибылях и убытках ООО
Приложение 3 – Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) ООО "

Объектом исследования курсовой работы являлся завод ОАО «Уфимкабель». Предприятие выпускает широкий ассортимент кабельной продукции: радиочастотные кабели, силовой кабель, контрольный кабель, телефонный кабель, кабели шланговые, провода шланговые, радиопровода, автопровода, шнуры связи, провода монтажные.
Объем выпуска товарной продукции за анализируемый период имеет тенденцию увеличения. В целом за период с 2003-2005гг. производственно хозяйственная деятельность ОАО «Уфимкабель» повысилась на 25100 тыс.руб. и составила 143693 тыс.руб.
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе аналитических таблиц позволило сделать следующие основные выводы о финансовом состоянии предприятия и указать пути его улучшения.
К концу 2005 года выручка от продажи продукции составила 93,38% от уровня 2004 г.
Материальные затраты уменьшились составили 82,94% от уровня 2004 года.
При увеличении численности персонала на 23 человека отрицательным является факт понижения производительности труда, что свидетельствует об уменьшении полноты использования трудовых ресурсов.
По показателям материалоемкости сделан вывод о том, что на предприятии в отчетном году уменьшился удельный вес продукции с более высоким уровнем материалоемкости: экономия материалов составила на конец 2005 года по сравнению с началом 88,82% от уровня 2004 года.
Показатели фондоотдачи показывают, что фактический уровень рентабельности основных производственных фондов на конец года ниже на 0,29 руб., что составило 92,63%.
Прирост численности персонала на один процент прироста объема выручки от продажи составил 1,16%, прирост материальных затрат на один процент прироста объема выручки от продажи составил 0,89%, прирост основных фондов на один процент прироста объема выручки от продажи составил 1,08%, прирост оборотных средств на один процент прироста объема выручки от продажи составил 1,10%.
Выручка от продаж снизилась на 10195 тыс.руб.
При этом выявлены факторы, повлиявшие на выручку от продаж:
за счет увеличения численности работников на 23 человека выручка от продаж возросла на 12640,80 тыс.руб.
за счет уменьшения производительности труда на -75,37 тыс.руб. выручка от продаж уменьшилась на 22835,80 тыс.руб.
за счет уменьшения материальных ресурсов на 16314 тыс.руб. выручка от продаж снизилась на 26257 тыс.руб.
за счет увеличения материалоотдачи на 0,20 руб. выручка от продаж возросла на 16062 тыс.руб.
за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 317 тыс.руб. выручка от продаж возросла на 1240 тыс.руб.
за счет снижения фондоотдачи на 0,29 руб. выручка от продаж уменьшилась на 11435 тыс.руб.
за счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств на 1133 тыс.руб. выручка от продаж возросла на 4165,54 тыс.руб.
за счет снижения оборачиваемости оборотных средств на 0,33 выручка от продаж уменьшилась на 14360 тыс.руб.
Интенсивность использования основных средств и оборотных средств уменьшилась.
Остальные факторы оказали положительное влияние на выручку от продаж.
Предприятием план товарооборота выполнен в двух кварталах из четырех. Отсюда ко-эффициент ритмичности равен 0,5 (2/4), или ритмичным его выполнение было только на 50%.
Второй, третий и четвертый квартал является наиболее значимым в формировании объема выручки предприятия, первый квартал характеризуются снижением объема продаж. Данное обстоятельство показывает зависимость объема продаж от эластичности спроса покупателей. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте приходится на 2, 3 и 4-й кварталы, а наименьший - на 1-й.
Анализ структуры основных средств предприятия показал, что наибольшая доля приходится на машины и оборудование: 48,28% на начало 2005 г. и 47,99% - на конец 2005г.
Сравнение структуры основных фондов позволило сделать вывод о понижении за 2005г. стоимости машин и оборудования в составе основных средств. Объясняется это тем, что на предприятии не проводилась замена и реконструкция устаревшего оборудования. Остальная часть основных средств не претерпела изменений.
В целом основные средства уменьшились на 827 тыс. руб. Изменения затронули только активную часть основных средств. В абсолютном выражении это составило: по машинам - уменьшение на 719 тыс. руб.; по транспортным средствам – уменьшение на 108 тыс. руб.; по инструменту и инвентарю – уменьшение на 14 тыс. руб., другие виды основных средств составили на конец 2005г. 3474 тыс.руб. и возросли на 14 тыс. руб.
Основные средства требуют обновления в ближайшее время, так как коэффициент износа значителен и имеет тенденцию увеличения – 0,631 или 63,1% на начало 2005 года и 0,642 или 64,2% на конец 2005 года.
Отрицательным фактом является также, что коэффициент обновления (0,007) меньше, чем коэффициент выбытия (0,014).
Если эта тенденция сохранится, то это может привести к ухудшению качества продукции предприятия, снижению его конкурентоспособности и, как следствие, уменьшению объемов продаж.
Снижение фондоотдачи за анализируемый период свидетельствует об ухудшении использования оборудования. Если учесть, что фондоотдача может быть выражена и как отношение выработки на одного работника к показателю фондовооруженности, которая характеризуется стоимостью основных фондов в расчете на одного работника, то следовательно, фондоотдача растет, если темп роста выручки опережает темп роста стоимости основных фондов, или темп роста производительности труда опережает темп роста фондовооруженности, что в нашем случае не наблюдается.
Фондоотдача основных средств общая за анализируемый период уменьшилась на 0,29 руб., фондоотдача активная понизилась на 0,17 руб., фондовооруженность также снизилась.
Понижение фондорентабельности говорит о том, что предприятие снизило результаты своей деятельности.
Повышение фондоемкости свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств.
Из факторного анализа фондоотдачи основных средств следует, что в 2005 году по сравнению с 2004 годом общая фондоотдача основных средств уменьшилась на 0,29 руб. Изменение общей фондоотдачи основных средств произошло за счет:
1) уменьшения доли активной части основных фондов на 0,02 или на 1,48% привело к уменьшению общей фондоотдачи основных средств на 0,06 руб.;
2) уменьшение уровня фондоотдачи активной части основных фондов на 0,17 руб. или на 5,98% привел к уменьшению общей фондоотдачи основных средств на 0,23 руб.
Снижение общей фондоотдачи и фондоотдачи активной части основных средств за анализируемый период свидетельствует об ухудшении использования оборудования.
Удельный вес основных рабочих возрос на 4,08%.
При уменьшении среднегодовой выработки продукции на одного работника наблюдается также снижение среднегодовой заработной платы. В связи с этим размер увеличения себестоимости за счет упомянутых факторов составил 20,95 %.
Затраты на 1 рубль продаж к концу 2005 года составили 96,12% от уровня 2004 г. Это является положительным фактом, т.к. свидетельствует о снижении затрат на продажу 1 рубля продукции. Снижению затрат на 1 рубль продаж способствовало опережение темпа роста выручки над темпами роста полной себестоимости продукции.
Основное снижение себестоимости за 2005 год произошло вследствие уменьшения и материальных затрат на 16314 тыс. руб., отчислений на социальные нужды на 2443 тыс.руб., прочих затрат – на 3750 тыс.руб.
Затраты на оплату труда, наоборот, повысились на 752 тыс.руб. При снижении среднегодовой заработной платы эта тенденция не является отрицательной. Возросла амортизация основных средств на 329 тыс.руб.
Результаты расчета операционного рычага показали, что сила операционного рычага за анализируемый период снизилась на 1,8. При снижении выручки на 6,6% прибыль уменьшится на 15,84 %.
На уменьшение в сумме 3119 тыс. руб. чистой прибыли предприятия повлияли – увеличение прибыли от продаж на 5083 тыс. руб. или в 4,94 раза, снижение операционных доходов на 7772 тыс.руб., снижение операционных расходов на 3472 тыс.руб., увеличение внереализационных доходов и расходов соответственно на 2245 тыс.руб. и 2928 тыс.руб.
Показатели рентабельности предприятия, говорят о понижении деловой активности ОАО "Уфимкабель" в целом. Значение показателей рентабельности имеют в основном отрицательную динамику. Снижение коэффициентов рентабельности объясняется снижением доли прибыли предприятия в соответствующих активах.
Снижение отдельных коэффициентов, характеризующих рентабельность и деловую активность предприятия, отражает действительную скорость оборота средств. Так, снижение коэффициента рентабельности внеоборотных активов объясняется опережением роста внеоборотных активов над ростом суммы прибыли.
Соответственно снижение коэффициента рентабельности капитала объясняется ростом стоимости основных фондов, при росте прибыли предприятия. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился в связи с тем, что темпы роста выручки опережают темпы роста среднегодовой стоимости оборотных средств. Итак, основное влияние на увеличение рентабельности оказали прибыль в % к выручке и коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Определение точки безубыточности деятельности и запаса финансовой прочности показал, что предприятие способно выдержать 40-процентное снижение выручки от продаж без серьезной угрозы для своего финансового положения.
Значительный рост оборотных активов в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 1133 тыс.руб. при снижении объема продаж на 10195 тыс.руб. оказал влияние на ухудшение качественных показателей эффективности их использования: увеличилась продолжительность обращения одного оборота на 9,79 дня – с 97,92 до 107,7 дней. Это привело к замедлению оборачиваемости оборотных средств на 0,33 оборота – с 3,68 до 3,34 и к увеличению коэффициента загрузки средств в обороте на 0,027 коп. – с 0,272 до 0,299 коп.
Основным факторов, оказывающим влияние на замедление оборачиваемости оборотных средств, явился средний остаток оборотных активов. Следовательно, высвобождение средств из оборота затрудняется по причине замедления оборачиваемости оборотных активов. Отрицательное влияние оказали сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, сумма дебиторской задолженности, денежных средств.
В связи с замедлением оборачиваемости оборотного капитала на 9,79 дня произошло дополнительное вовлечение в процесс производства оборотных средств на сумму 3906 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств позволил сделать вывод о том, что в результате осуществления в 2005 г. производственно-коммер¬ческой деятельности организация уменьшила объем денежной массы. В части поступления денежных средств произошло существенное увеличение их притока, отток денежных средств также произошел значительный. Данную ситуацию можно оценить положительно, по¬скольку она является следствием роста реализации услуг.
Финан¬совую деятельность предприятие не осуществляет.
Сравнение данных притока и оттока денежных средств по те¬кущей деятельности выявило имеющееся превышение притока над оттоком в 2005 г. на сумму 490 тыс. руб. Причем 97,06% денежных средств получено от покупателей и заказчиков и всего 2,94% составили прочие поступления.
Это является положительным фактом, так как именно те¬кущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Наибольшую долю в оттоке денежных средств занимает платы товаров, работ, услуг, сырья - 64,46%, оплата труда – 17,91%. Значительный отток денежных средств произошел в части расчетов по налогам и сборам и оплата труда – 15,11% общей суммы оттока. Небольшую долю занимают командировочные расходы и прочие расходы – 1,16% и 0,36% соответственно.
В составе текущих активов ОАО "Уфимкабель" наибольшую долю занимаю запасы 33,59% на начало 2005года и 35,27% на конец 2005 года. Значительная доля приходится также на дебиторскую задолженность: 20,40% и 11,92% на начало на конец 2005года соответственно. Произошло значительное снижение дебиторской задолженности как в абсолютной сумме на 8175 тыс.руб., так и доля ее в общей сумме активов снизилась на 8,48 %, что свидетельствует об эффективной сбытовой политике предприятия.
В структуре дебиторской задолженности ОАО "Уфимкабель" не произошло существенных изменений.
Долгосрочной дебиторской задолженности у предприятия не имеется.
Дебиторская задолженность краткосрочная в динамике двух лет уменьшилась на 3175 тыс.руб. и составила 75,72% от уровня 2004 года. Наличие просроченной дебиторской задолженности указывает на сумму сомнительной к возврату должниками предприятия.
Анализ динамики и структуры пассивов показал, что на конец периода пассивная часть бухгалтерского баланса ОАО "Уфимкабель" характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала. На начало периода, наоборот, преобладали краткосрочные обязательства – 78,76% в общей сумме пассивов.
Доля краткосрочных заемных средств, при этом, снизилась за два года в 2,5 раза.
Уменьшение объема финансирования деятельности предприятия на конец 2005 года произошло за счет снижения суммы долгосрочных обязательств на 6091 тыс.руб., снижения суммы краткосрочных обязательств на 2409 тыс.руб. Собственные средства возросли на 2935 тыс.руб. Оптимальным считается уровень соотношения заемных и собственных средств (40:60), его настоящий уровень равен (51:49), т.е. приближен к оптимальному, что является положительным фактом. Из этого можно сделать вывод, что у ОАО "Уфимкабель" нет проблем с собственными источниками финансирования.
Кредиторская задолженность значительно возросла: с 39878 тыс.руб. в начале 2005г. до 41967 тыс.руб. в конце 2005г. Структура кредиторской задолженности показывает, что основная задолженность у предприятия перед поставщиками и подрядчиками – 30,09% и 25,86% на начало и на конец года соответственно, перед бюджетом – 26,22% и 19,98% на начало и на конец года соответственно, прочие кредиторы – 16,68% и 23,10% на начало и на конец года соответственно.
Необходимо обратить внимание на наличие просроченной кредиторской задолженности, что является отрицательным. Необходимо погасить просроченную задолженность, особенно перед бюджетом и внебюджетными фондами с тем, чтобы сумма пеней и штрафов не превысили сумму основного долга. Отрицательным является факт увеличения просроченной кредиторской задолженности ОАО "Уфимкабель" как в структуре задолженности предприятия с 0,27% до 0,47%, так и в абсолютной сумме: на 76 тыс.руб.
Расчет эффекта финансового рычага по ОАО "Уфимкабель" показал, что у предпряития имеется высокая зависимость от внешних займов, обратное явление которого может привести к ухудшению положения предприятия в случае замедления темпов реализации.
Расчет совокупного эффекта финансового рычага показывает приращение величины рентабельности активов на 14,9%.
Увеличение источников собственных средств произошло в основном за счет увеличения размера нераспределенной прибыли на 2788 тыс.руб.
Собственные оборотные средства за отчетный период увеличились на 4677 тыс.руб. на фоне понижения стоимости основных фондов на 1497 тыс. руб. При этом собственные оборотные средства в 2005 году являлись отрицательной величиной.
Анализ динамики изменения чистых активов предприятия показал, что к концу года уменьшилась доля дебиторской задолженности, что свидетельствует об улучшении финансовой ситуации в ОАО "Уфимкабель". Стоимость чистых активов уменьшилась на 13810 тыс.руб., что произошло при уменьшении активов предприятия на 10312 тыс.руб. и увеличении пассивов предприятия на 3498 тыс.руб.
Значения показателей финансовой устойчивости ОАО "Уфимкабель свидетельствуют об эффективной финансовой политике данного предприятия за анализируемый период.
Коэффициент автономии показывает устойчивую динамику формирования активов предприятия собственным капиталом.
На конец года этот коэффициент составил 0,539 (при оптимальном значении равном > 0,5). Причем данный коэффициент возрос на 0,065, следовательно, финансовая зависимость ОАО "Уфимкабель" увеличилась.
Коэффициенты, показывающие деловую активность повысились.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами показывает, что на конец года оборотные средства предприятия пополняются на 6,9% собственным капиталом, а остальная их часть (93,1%) – за счет заемных и привлеченных средств.
Коэффициенты задолженности предприятия снизились, это означает, что предприятие рассчитывается по своим текущим и просроченным обязательствам.
Снижение задолженности по обязательствам оказало влияние на платежеспособность предприятия – она имеет тенденцию снижения.
Низкие показатели коэффициентов платежеспособности ОАО "Уфимкабель" говорят о неправильном управлении средствами собственными и заемными, о возможности создания условий для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности.
Степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств предприятия уменьшилась на 0,034.
Оценка вероятности банкротства предприятия показал, что вероятность банкротства для анализируемого предприятии высокая.
Из полученных результатов анализа выявлено, что ОАО «Уфимкабель» имеет ряд недостатков и проблем, к которым относятся:
- неконкурентоспособность;
- систематическая повышающая индексация стоимости основных фондов предприятий без учета их качества и эффективности, утверждающая тенденцию увеличения стоимости имущества;
- недостаток собственных оборотных средств;
- моральное старение технологий производства,
- низкая рентабельность продукции;
- недостаточность маркетинговых и сбытовых усилий для реализации
производимых видов продукции;
- все вышеперечисленные факторы, так или иначе, влияют на общий уровень кризиса производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но большее влияние на состояние предприятия оказывают управленческие факторы.
В целях решения данных проблем предлагаются следующие мероприятия по финансовому оздоровлению ОАО «Уфимкабель»:
1. Оптимизировать запасы на предприятии. Внедрить систему оперативного контроля и управления, которая представляет собой организацию непрерывной деятельности работников отдела материально-технического снабжения в организации, направленную на формирование производственных запасов в экономически обоснованных размерах и обеспечение устойчивого объема и ассортимента материалов в течение всего планируемого периода для осуществления бесперебойной работы предприятия.
2. Погасить просроченную дебиторскую задолженность, сформировать систему отпуска готовой продукции, предусматривающей контроль сроков погашения задолженности, вести претензионную работу. Внедрить систему гибких цен для покупателей с целью досрочного погашения дебиторской задолженности.
3. Увеличить цену на продукцию. Для расширения рынков сбыта необходимо создать отдела маркетинга, что позволит выйти на новые рынки сбыта продукции и быстро реализовывать продукцию:
проводить оценку максимальной емкости сбыта, с учетом производственных мощностей предприятия;
внедрить систему прогнозирования объема сбыта в зависимости от числа посредников;
производить оценку спроса в разрезе конкретных товаров, производимых на предприятии, и в соответствии с коэффициентом эластичности спроса планировать объемы производства данного вида продукции.
Исходя из опыта работы подобных предприятий при проведении мероприятий по оптимизации сбытовой деятельности увеличение объема реализации составит 2%.
Предложенные рекомендации позволят предприятию улучшить финансовое положение.

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. -М.: ИНФРА-М, 2005.
2. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. – 216 с.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистки, 2004. – 850 с.
4. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. – 216 с.
5. Ковалев В.В Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2003.– 512 с.
6. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 416с.
7. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 471 с.
8. Макарьева В.И."Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя"/"Книги издательства "Налоговый вестник", 2004. – С.645
9. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2000 г. – 688 с.
11. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 2004.-656 с.
12. Шуляк П.Н. Финансы предприятий. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2004. – 752 с.
13. Шарова М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. - М.: МИИР, - 264 с, 2004.- С.263
14. Черногорский С.А., Тарушкин А.Б. Основы финансового анализа. –СПб: «Издательство дом Герда», 2002.
15. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: -М.: Издательско-книготорговый центр «маркетинг», 2002.
16. Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с.