Исследовании с позиций системного подхода теоретических и методических вопросов совершенствования анализа финансового состояния организации

Цель курсовой работы заключается в исследовании с позиций системного подхода теоретических и методических вопросов совершенствования анализа финансового состояния организации.
Реализация поставленной цели требует постановки и решения следующих основных задач:
1. Изучить построение аналитического баланса нетто;
2. Дать оценку и проанализировать экономический потенциал предприятия;
3. Дать оценку и проанализировать результативность финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
4. Прогноз банкротства;
5. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Содержание
Введение 3
1. Построение аналитического баланса нетто 6
2. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия 13
2.1. Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия 13
2.1.1 Анализ состояния и использования основных производственных фондов 13
2.1.2 Анализ обеспеченности предприятия материально-производственными запасами и источниками для их покрытия 14
2.1.3 Анализ движения денежных средств 15
2.2. Анализ финансового положения предприятия 17
2.2.1 Оценка ликвидности 17
2.2.2 Оценка финансовой устойчивости 19
3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия 23
3.1. Анализ оборачиваемости оборотных средств 23
3.2. Анализ рентабельности 25
4. Прогноз банкротства 28
5. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия 31
Заключение 41
Список использованной литературы 44
Приложения 46

Введение специалиста по финансам требует финансовых затрат.
Средняя заработная плата специалиста по финансам составляет 37000 рублей. Это предполагает рост фонда заработной платы персонала, и на 2015 год он должен составлять 24282 тыс. руб.
2) Мероприятия по снижению дебиторской задолженности;
Для улучшения платежной дисциплины, а также увеличения количества покупателей, в ООО «Капстрой-НН» рекомендуется ввести систему скидок (рис. 5.3).

Рисунок 5.3 – Система скидок кредиторам ООО «Капстрой-НН»

На данный момент ООО «Капстрой-НН» работает с клиентами на следующих условиях:
– предоплата предоставленных услуг для постоянных клиентов составляет 10%;
– предоплата для остальных клиентов - 25%;
– сроки уплаты полной стоимости предоставленных услуг до 3 месяцев;
– штрафы в случае неуплаты отсутствуют.
Исходя из этого можно сделать вывод о том, что ООО «Капстрой-НН» на данный момент работает с дебиторами на «доверии», и большая часть должников этим пользуется.
...

1. Построение аналитического баланса нетто
Строительная фирма ООО «Капстрой-НН» образована в 2003 году как дочернее предприятие ЗАО «ИСК «Тандем», работающее на рынке строительных работ г. Н.Новгорода с 1993 года. За годы существования в сфере строительства промышленных и гражданских объектов, капитальному ремонту и реконструкции объектов ОАО «ГЖД» – филиала ОАО «РЖД» компания приобрела значительный опыт по строительству под ключ, а также стала преуспевать в продаже коттеджей. Компания является членом саморегулируемой организации и имеет соответствующие свидетельства о допуске к работам на объектах капитального строительства. У фирмы имеются все необходимые лицензии для реализации строительных проектов домов и коттеджей на территории Нижегородской области и России. Свидетельство СРО дает право на осуществление нового строительства, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт зданий и сооружений, проектирование домов и коттеджей, продажу коттеджей.
...

2.1.1 Анализ состояния и использования основных производственных фондов
Основные средства – это наиболее значимая статья активов большинства организаций, которая свидетельствует о долгосрочной способности субъектов бизнеса генерировать приток денежных средств в будущем. Информация о состоянии и движении основных средств является одной из наиболее востребованных внешними пользователям.
Для характеристики эффективности использования основных средств предприятия составим табл. 2.1.
Таблица 2.4 - Показатели эффективности использования основных средств ООО «Капстрой-НН»
Показатели
Годы
Изменение (+;-)
2017 г.
к 2015 г.,%

2015
2016
2017

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
175537
201742
191445
15908
109,06
Прибыль от продаж, тыс. руб.
25206
23609
34690
9484
137,62
Численность работающих, чел.
53
56
58
5
109,43
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
18726
25875
31969
13243
170,72
Фондоотдача, руб.
9,37
7,79
5,98
-3,4
63,71
Фондоемкость, руб.
...

2.1.2 Анализ обеспеченности предприятия материально-производственными запасами и источниками для их покрытия
В настоящее время значимым участком для поиска путей повышения эффективности деятельности предприятия, является анализ материально-производственных запасов (МПЗ). Благодаря анализу менеджеры смогут получить всю необходимую информацию для улучшения итоговых показателей работы организации.
Таблица 2.3 - Состав и структура запасов ООО «Капстрой-НН»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в % к 2015 г.

тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу

Запасы
40603
78,11
42379
94,61
37941
94,32
93,44
Итого II раздел
51983
100
44791
100
40226
100
77,38

Из таблицы видно, что в течение анализируемого периода общая сумма запасов предприятия уменьшилась. Так, в 2017 году по с сравнению с 2015 годом сумма запасов уменьшилась на 6,56% (93,44 - 100), что в абсолютном выражении составило 2662 тыс. рублей (37941 - 40603). При этом наблюдаются изменения и в структуре запасов.
...

2.1.3 Анализ движения денежных средств
Анализ денежного потока – способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде.
Рассмотрим порядок анализа денежных потоков ООО «Капстрой-НН» по данным отчета о движении ее денежных средств.
Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «Капстрой-НН».
Таблица 2.3 - Поступление и выбытие денежных средств, руб.
Показатели
Всего, руб.
В том числе по видам деятельности

текущая
инвестиционная
финансовая
1. Приток денежных средств:
- 2016
271559
191346
213
80000
- 2015
407199
250077
8087
149035
- 2017
348839
238986
49853
60000
2. Отток денежных средств:
- 2016
273223
264986
8237
-
- 2015
408033
247837
120196
40000
- 2017
369531
210765
9731
149035
3. Изменение денежных средств (стр. 1 – стр.
...

2.2.1 Оценка ликвидности
На основе данных отчетности ООО «Капстрой-НН» за 2015-2017 гг. проведем анализ ликвидности баланса. В таблице 2.5 представлены абсолютные показатели ликвидности баланса на начало и конец анализируемого периода.
Таблица 2.5 – Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО «Капстрой-НН», тыс. руб.
Шифр
Наименование
2015г.
2016г.
2017г.
А1
Наиболее ликвидные активы
441
1510
1429
А2
Быстро реализуемые активы
10939
903
856
А3
Медленно реализуемые активы
40603
42378
37941
А4
Трудно реализуемые активы
21342
30034
36978
П1
Самые срочные пассивы
32306
36692
20937
П2
Краткосрочные пассивы
0
0
15647
П3
Долгосрочные пассивы
5964
3907
3692
П4
Постоянные пассивы
35055
31226
36928

Баланс считается абсолютно ликвидным при выполнении:
2015 год:
А1 ≥ П1; 441 ≤ 32306
А2 ≥ П2; 10939 ≥ 0
А3 ≥ П3; 40603 ≥ 5564
А4 ≤ П4; 21342 ≤ 35055
Таким образом, баланс предприятия в 2015 году не является абсолютно ликвидным, так как первое условие не выполняется.
...

2.2.2 Оценка финансовой устойчивости
Цель анализа финансовой устойчивости - оценить способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе.
Таблица 2.7 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости
ООО «Капстрой-НН» за 2015 - 2017 годы
Наименование
2015г.
2016г.
2017г.
В абс.
...

3.1. Анализ оборачиваемости оборотных средств
Оборотные активы – это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев, либо в течение нормального операционного цикла организации (если он превышает 1 год). Оборотные активы обеспечивают непрерывность кругооборота капитала. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.
Таблица 3.1 - Состав и структура оборотных средств ООО «Капстрой-НН»
Виды оборотных средств
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в % к 2015 г.

тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу

Запасы
40603
78,11
42379
94,61
37941
94,32
93,44
Дебиторская задолженность
10939
21,04
903
2,02
856
2,13
7,82
Денежные средства
441
0,85
1510
3,37
1429
3,55
324,04
Итого
51983
100
44791
100
40226
100
77,38

Из таблицы видно, что в течение анализируемого периода на предприятии общая сумма оборотных средств предприятия увеличилась.
...

3.2. Анализ рентабельности
В табл. 3.3 представлены динамика и структура финансовых результатов ООО «Капстрой-НН» за 2015 – 2017 гг.
Таблица 3.3 – Анализ динамики и структуры финансовых результатов ООО «Капстрой-НН»
Наименование
2015г.
тыс. руб.
2016 г. тыс. руб.
2017г.
тыс. руб.
В абс. выражении, тыс. руб.
Темп роста, %
Выручка
175537
201742
191445
15908
109,06
Себестоимость продаж
124058
142135
130971
6913
105,57
Валовая прибыль (убыток)
51479
59607
60474
8995
117,47
Коммерческие расходы
26273
25998
25784
-489
98,14
Прибыль (убыток) от продаж
25206
33609
34690
9484
137,62
Проценты к уплате
8
21
40
32
500
Прочие доходы
2111
1081
1591
-520
75,37
Прочие расходы
1143
1806
3515
2372
307,52
Прибыль (убыток) до налогообложения
26166
32863
32726
6560
125,07
Текущий налог на прибыль
270
371
641
371
237,41
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
24744
31160
30702
5958
124,08

Из табл. 3.3 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом увеличилась (с 175537 тыс.
...

4. Прогноз банкротства;
5. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Объектом исследования выступает финансовая деятельность предприятия ООО «Капстрой-НН».
Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов анализа финансового состояния организации и его изменения в результате реализации определенного объема операций в процессе хозяйственной деятельности.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Подходов к проведению оценки финансового состояния достаточно много, разработаны и применяются на практике различные методы оценки финансового состояния компаний. Достаточно полно методика оценки финансового состояния предприятий представлена в трудах М.Г. Лапусты, А.Д. Шеремет, М.И. Баканова, В.В. Ковалева, Г.В. Савицкой, А.И. Бланка и др.
...

5. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия
Исходя из данных полученных в дипломной работе были сделаны выводы, которые позволяют разработать мероприятия направленные на улучшение финансового состояния организации ООО «Капстрой-НН» и обозначить основные пути их реализации (рис. 5.1).

Рисунок 5.1 – Мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО «Капстрой-НН»
1) Мероприятие по совершенствованию организационной структуры управления ООО «Капстрой-НН»;
Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно генеральному директору предприятия.
Но разработка финансовой стратегии, анализ причин отклонений, составление плана движения денежных средств очень важны для организации, так как помогают выявить недостатки и проблемы в финансовом состоянии организации и вовремя их предотвратить. Так же это повышает финансовую устойчивость и конкурентоспособность организации.
...

Заключение
Оценка финансового состояния является частью финансового анализа и характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату.
В курсовой работе проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Капстрой-НН» г. Нижний Новгород.
Подводя итог анализа финансового состояния ключевыми стали следующие моменты.
• В целом динамику изменения актива баланса можно назвать положительной;
• Изменение структуры пассивов за анализируемый период следует признать в подавляющей части негативным.
• Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям, и основываясь на трехкомплексном показателе финансовой устойчивости, предприятие имеет кризисно неустойчивое состояние;
• Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что предприятие в 2015 - 2017г.
...

20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2015. – 213 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособ. / М.Н. Крейнина. – М.: Дело и сервис, 2015. – 435 с.
22. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия: учебное пособие. - изд. 2-е, доп. и перераб. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2016. – 192 с.
23. Коваленко Н. П. Управление финансами российских предприятий в современных условиях // Социально-экономические явления и процессы. 2015. - № 2 (018). - С. 39–41.