Хороший автор, сделал все супер
Информация о работе
Подробнее о работе
Организация денежных потоков на основе управления дебиторской задолженностью
- 37 страниц
- 2016 год
- 51 просмотр
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Дебиторская задолженность в соответствии, как с международными, так и с российскими стандартами бухгалтерского учета определяется как суммы, причи-тающиеся компании от покупателей (дебиторов). Дебиторская задолженность воз-никает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получе-ны. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного под-тверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаро-сопроводительном документе[4, с.23].
Основой возникновения дебиторской задолженности являются расчетные операции предприятия. В результате расчетных операций предприятие одновре-менно выступает финансовым донором и реципиентом; в первом случае оно кредитует одних контрагентов (покупателей своей продукции), во втором - получает средства во временное пользование от других контрагентов (поставщиков сырья, материалов, услуг). Исходя из здравого смысла понятно, что получение средств во временное пользование, особенно если это делается бесплатно, более предпочтительно по сравнению с отвлечением собственных средств, т.е. кредиторская задолженность лучше, чем дебиторская. Тем не менее, избежать появления дебиторской задолженности по текущим операциям практически невозможно; для этого нужно продавать всю свою продукцию на условиях предоплаты или оплаты за наличный расчет, а это возможно лишь в исключительно редких случаях (например, когда продукция пользуется повышенным спросом); кроме того, и безмерное наращивание кредиторской задолженности весьма проблематично ввиду естественных ограничений на объемы потребляемого сырья, наличия штрафных санкций за неисполнение обязательств и т.п. Поэтому на любом предприятии существует определенная система регулирования отношений с контрагентами по товарным операциям
.
С позиции возмещения стоимости поставленной продукции продажа может быть выполнена одним из трех методов: а) предоплата, б) оплата за наличный расчет, в) оплата с отсрочкой платежа, осуществляемая обычно в виде безналичных расчетов, основными формами которых являются платежное поручение, аккредитив, расчеты по инкассо и расчетный чек. Последняя схема наиболее невыгодна продавцу, поскольку ему приходится кредитовать покупателя, однако именно она является основной в системе расчетов за поставленную продукцию. При оплате с отсрочкой платежа, и возникает дебиторская задолженность по товарным операциям как естественный элемент подобной общепринятой системы расчетов[4,26].
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, кон-троль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости явля-ется положительной тенденцией экономической деятельности предприятия.
Ускорение оборачиваемости может быть достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов. Отбор покупателей осуществляется благодаря анализу соблюдению их платежной дисциплины в прошлом, анализу их текущей платежеспособности, анализу уровня их финансовой устойчивости и анализу других финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-покупателя.
Определение условий оплаты товаров покупателями заключается в том, что покупателю устанавливаются границы сроков оплаты товаров: оплатили раньше - получили скидку по оплате товаров, оплатили в срок - потеряли предоставляемую скидку, оплатили позднее срока - платите штраф.
Контроль за сроками погашения дебиторской задолженности включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения. Наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку дебиторской задолженности в днях: до 30 дней, от 30 до 60 дней, от 60 до 90 дней, от 90 до 120 дней, более 120 дней.
Управление дебиторской задолженностью подразумевает обязательное про-ведение сравнительного анализа величины дебиторской задолженности с величи-ной кредиторской задолженности. Для финансового положения компании очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую.
Управление дебиторской задолженностью заключается также в создании ре-зервов по сомнительным долгам и анализе фактических потерь, связанных с непо-гашением дебиторской задолженности[8, с.124].
Методика анализа состояния расчетов и управления дебиторской задолжен-ностью
Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту дебиторской задолженности, а следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия.
Формирование политики управления дебиторской задолженностью организации (или ее кредитной политики по отношению к покупателям про-дукции) осуществляется по следующим основным этапам[13].
. Анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде.
. Формирование принципов кредитной политики по отношению к по-купателям продукции.
. Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) кредиту.
. Формирование системы кредитных условий.
. Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита.
. Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности.
. Обеспечение использования в организации современных форм рефи-нансирования дебиторской задолженности.
. Построение эффективных систем контроля за движением и своевре-менной инкассацией дебиторской задолженности. Работа на оценку 5, оригинальность от 100%.
1. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирова-ние : учеб.пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – М. : КНОРУС, 2012. – 226 с.
2. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятий). — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 240 с.
3. Бусов, В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) : учеб.для бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков ; под ред. В. И. Бусова. – М. :Юрайт, 2013. – 430 с.
4. Врублевская О.В. - Отв. ред., Романовский М.В. - Отв. ред. Фи-нансы 3-е изд. Учебник для вузов. — М.:ИздательствоЮрайт, 2011 г. — 590 с.
5. Врублевская О.В. - Отв. ред., Романовский М.В. - Отв. ред. Фи-нансы, денежное обращение и кредит 2-е изд. Учебник для вузов. — М.:ИздательствоЮрайт, 2010 г. — 714 с.
6. Грачева, Е. Ю. Финансовое право: схемы с комментариями : учеб.пособие / Е. Ю. Грачева. – 2-е изд., доп. и перераб. – М. : Проспект, 2013. – 110 с.
7. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учеб.для магистров / Т. И. Григорьева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 462 с.
8. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджент. Учебное пособие для ву-зов. — М.:ИздательствоЮрайт, 2010 г. — 621 с
9. Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) : учеб.пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М. : КНОРУС, 2012. – 368 с.
10. Инструментарий финансового менеджмента на инновационно ориентированном предприятии / Л. С. Валинурова, О. Б. Казакова, Э. И. Исхакова, Е. В. Евтушенко. – Уфа : БАГСУ, 2012. – 71 с.
11. Когденко, В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика : учеб.пособие для вузов / В. Г. Когденко, М. В. Мельник, И. Л. Быковников. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 471 с.
12. Колпакова, Г. М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб.пособие для бакалавров / Г. М. Колпакова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 538 с.
13. Корпоративный финансовый менеджмент. Финансовый менедж-мент как сфера прикладного использования корпоративных финансов : учеб.-практ. пособие / М. А. Лимитовский, Е. Н. Лобанова, В. Б. Минасян, В. П. Паламарчук. – М. :райт, 2012. – 990 с.
14. Кричевский, М. Л. Финансовые риски : учеб.пособие / М. Л. Кричевский. – М. : КНОРУС, 2012. – 244 с.
15. Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. Финансы: Учебник, 10-е изд. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2012 г. — 528 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
