Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия……………...4
1.1. Краткая экономическая характеристика предприятия…………….4
1.2. Анализ производства и реализации продукции……..……………..6
1.3. Анализ использования факторов производства……………………8
1.4. Анализ себестоимости продукции…..……………………………..12
1.5. Анализ результатов деятельности предприятия…………………..14
2. Анализ финансового состояния предприятия…………………..25
2.1. Анализ динамики и структуры баланса…………………………...25
2.2. Анализ финансовой устойчивости…………..…………………….28
2.3. Анализ платежеспособности и диагностика вероятности
банкротства………………………………….………………………33
3. Аналитическое заключение…………………………………………………..39
4. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности
……….………….…………………………………...40
Заключение……………………………………………………………………….46
Список литературы………………………………………………………………50
Приложения……………….…….……………….…….…….……….……….....51

Цель курсовой работы – проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Дать краткую экономическую характеристику предприятия.
2. Рассмотреть производство и реализацию продукции.
3. Проанализировать использование факторов производства: трудовых ресурсов, материальных ресурсов, основных фондов, оборотных средств.
4. Провести анализ себестоимости продукции.
5. Проанализировать результаты хозяйственной деятельности.
6. Оценить финансовое состояние предприятия, в том числе ликвидность и финансовую устойчивость.
7. Оценить вероятность банкротства.
8. Сформулировать предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования является предприятие ПАО АНК «Башнефть».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ПАО АНК «Башнефть».
...

Введение

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, выбирается экономическая стратегия его развития.
Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методиками экономических исследований, мастерством системного, комплексного микроэкономического анализа. Зная технику и технологию анализа, они смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы.
...

1.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

ПАО АНК «Башнефть» (дочернее общество ПАО «НК «Роснефть») – вертикально-интегрированная нефтяная компания, формирующаяся на базе крупнейших предприятий ТЭК Республики Башкортостан.
ПАО АНК «Башнефть» эффективное и диверсифицированное предприятие с растущей добычей, высокотехнологичной переработкой, устойчивыми каналами сбыта продукции, сильными финансовыми результатами и привлекательной дивидендной политикой.
Появлению «Башнефти» способствовало развитие нефтяной промышленности в Башкирии, началом которого стало открытие 16 мая 1932 года под руководством инженера-геолога А. А. Блохина Ишимбайского нефтяного месторождения на территории современного города Ишимбая.
Компания создана в 1946 году на базе «Башнефтехимкомбината».
...

1.2. Анализ производства и реализации продукции

В условиях конкурентного рынка возможный объем реализации является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить товары, в которых есть потребность на рынке, в объеме, который реально может быть реализован на рынке.
Темпы роста объема производства и реализации продукции влияют на результаты деятельности предприятия. Поэтому данный раздел необходимо начать с анализа динамики объема производства и реализации за 2014, 2015, 2016 года в сопоставимых ценах (табл. 1). В качестве сопоставимых цен применяются действующие цены отчетного года. Объем произведенной и реализованной продукции в предыдущие годы определяется с использованием индекса цен.
Таблица 1
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
Год
Объем производства, тыс. руб.
Темп роста, %
Объем реализации, тыс. руб.
...

1.3. Анализ использования факторов производства

Показатели интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности работы предприятия.
Качественные показатели использования производственных ресурсов – производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, – являются одновременно и показателями экономической эффективности повышения организационно-технического уровня и других условий производства.
В таблице 4 представлена характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов.
Таблица 4
Динамика показателей использования производственных ресурсов
Показатель
Обозначение,
формула расчета
Значение
Изменение

2015 год
2016 год
абсолютное
относительное, %
Темп роста, %
1. Выручка
В
521038798
475542239
-45496559
91,27
-8,73

1.4. Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
В таблице 9 приведен анализ общей суммы затрат в целом и по основным элементам.

Таблица 9
Структура затрат на производство
Элементы затрат
Значение, тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение

2015 г.
2016 г.
2015 г.
2016 г.
тыс. руб.
темп роста, %
1. Материальные затраты
303295358
335743964
67,77
80,64
32 448 606
110,70
2. Расходы на оплату труда
11 088 922
12 651 862
2,48
3,04
1 562 940
114,09
3. Отчисления на социальные нужды
2 700 542
2 886 069
0,60
0,69
185 527
106,87
4. Амортизация
17 645 587
19 669 533
3,94
4,72
2 023 946
111,47

1.5. Анализ результатов деятельности предприятия

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.
В первую очередь для анализа результатов хозяйственной деятельности анализируют динамику и структуру финансовых результатов по данным формы № 2 (табл. 12).

Таблица 12
Анализ динамики чистой прибыли балансовым методом
тыс. руб.
Наименование показателя
2015 г.
2016 г.
...

2.1. Анализ динамики и структуры баланса

Основным содержанием финансового состояния анализа является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.
В таблице 21 и на рисунке 7 проанализирована динамика и структура активов.

Таблица 21
Анализ динамики и структуры активов
Актив
2015 г.
2016 г.
Изменения (+, –)

тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
темп роста, %
1. Внеоборотные активы, в т.ч.:
291494784
72,33
319105027
69,91
27 610 243
-2,42
109,47
– основные средства
126983960
43,56
142887592
44,78
15 903 632
1,22
112,52
2. Оборотные активы, в т.ч.
...

2.2. Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость предприятия достигается при таком состоянии финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Анализ стоимости чистых активов предприятия и чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) представлен в табл. 25, 26.
Таблица 25
Анализ чистых активов предприятия
Наименование показателя
2015 г.
2016 г.
...

2.3. Анализ платежеспособности и диагностика вероятности банкротства

Внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости является платежеспособность. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов, контрагентов. То есть платежеспособность является наиболее существенным фактором кредитоспособности. В рамках оценки платежеспособности проводятся расчеты по определению ликвидности предприятия и ликвидности его баланса.
Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов).
...

7. Оценить вероятность банкротства.
8. Сформулировать предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования является предприятие ПАО АНК «Башнефть».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ПАО АНК «Башнефть».
Информационной базой проводимого комплексного анализа является:
1) годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год:
– Бухгалтерский баланс (Приложение А);
– Отчет о финансовых результатах (Приложение Б);
– Приложение к бухгалтерскому балансу.
2) отдельные экономические, статистические, бухгалтерские данные.

1. Анализ хозяйственной деятельности ПАО АНК «Башнефть»

1.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

ПАО АНК «Башнефть» (дочернее общество ПАО «НК «Роснефть») – вертикально-интегрированная нефтяная компания, формирующаяся на базе крупнейших предприятий ТЭК Республики Башкортостан.
...

3. Аналитическое заключение

Для формулирования выводов и предложений сведем все основные рассчитанные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность в итоговую таблицу 36.

Таблица 36
Основные показатели деловой активности предприятия
Наименование показателя
Единица
измерения
2015 г.
2016 г.
Темп
роста, %
Выручка от продаж
тыс. руб.
521 038 798
475 542 239
91,27
Себестоимость РП
тыс. руб.
332 920 336
328 977 488
98,82
Балансовая прибыль
тыс. руб.
63 805 238
51 891 628
81,33
Чистая прибыль
тыс. руб.
50 098 654
43 260 638
86,35
Рентабельность продаж
%
0,096
0,091
94,79
Рентабельность собственного капитала
%
0,347
0,256
73,78
Численность ППП
чел.
7582
7497
98,88
Среднемесячная зарплата ППП
руб./чел.
121877,71
140632,50
115,39
Производительность труда
тыс. руб./чел.
68720,50
63431,00
92,30
Фондоотдача
руб./руб.
...

4. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ПАО АНК «Башнефть»

По результатам проведенного комплексного анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО АНК «Башнефть» за 2015-2016 гг. можно сделать следующие выводы:
– табл. 2: остатки нереализованной продукции увеличились на 1000000 тыс. руб.
– табл. 3: коэффициент ритмичности выпуска продукции при рассматриваемых условиях равен 0,984. Это означает, что 98,4% планового объема товарной продукции выпущено предприятием в данном отчетном периоде без нарушения планового графика. Коэффициент ритмичности не может быть больше единицы, но чем он ближе к единице, тем выше ритмичность работы предприятия.
– табл. 4: производительность куда уменьшилась на 5289,49138, или на 7,7%; зарплатоотдача уменьшилась на 9,40059 или на 20,01%; материалоотдача уменьшилась на 0,30155 или на 17,55%; ресурсоотдача увеличилась на 0,01665, или на 1,94%.
...

Объектом исследования является предприятие ПАО АНК «Башнефть».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ПАО АНК «Башнефть».
Информационной базой проводимого комплексного анализа является:
1) годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год:
– Бухгалтерский баланс (Приложение А);
– Отчет о финансовых результатах (Приложение Б);
– Приложение к бухгалтерскому балансу.
2) отдельные экономические, статистические, бухгалтерские данные.

1. Анализ хозяйственной деятельности ПАО АНК «Башнефть»

1.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

ПАО АНК «Башнефть» (дочернее общество ПАО «НК «Роснефть») – вертикально-интегрированная нефтяная компания, формирующаяся на базе крупнейших предприятий ТЭК Республики Башкортостан.
ПАО АНК «Башнефть» эффективное и диверсифицированное предприятие с растущей добычей, высокотехнологичной переработкой, устойчивыми каналами сбыта продукции, сильными финансовыми результатами и привлекательной дивидендной политикой.
...

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. в редакции изменений и дополнений.
2. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие для бакалавров. - 10-е изд.; перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2014 г. – 988 с.
3. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2013г. - 366с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2013 г. - 215 с.
5. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Форум, 2013 г. – 336 с.
6. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2014 г. - 280 с.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. - М.: Омега-Л, 2013 г. – 352 с.
8. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: Рекомендовано УМО вузов России по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия. - М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 2014 г. - 432 с.
9. Кувяткина Н.Н. Бухгалтерская финансовая отчетность / Н.Н. Кувяткина; Санжаров А. А. - Москва: МИФИ, 2013 г. - 56 с.
10. Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации. / Коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонтовой. – 2-е изд., стер. – М. КНОРУС, 2016. – 302 с.
11. Ровенских В. А. Слабинская И. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и Ко, 2013 г. - 364 с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 6-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2013 г. - 284 с.
13. Сигидов Ю.И., Трубилин А.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2013 г. - 366 с.
14. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. - М.: КНОРУС, 2013 г.