Особенности разработки и реализации антикризисной программы на предприятии. Реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности

Введение …………………………………………………………………………………………………….3
1. Теоретические основы антикризисного управления на предприятии….4
1.1 Понятие и сущность кризиса………………………………………………………………...4
1.2 Понятие антикризисного управления………………………………………………….6
2.Сущность и содержание антикризисной программы на предприятии…………………………………………………………………………………………….……10
2.1 Кредиторская задолженность………………………………………………………………..15
2.2 Дебиторская задолженность…………………………………………………………….…….19
3.Оценка хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Газпромтрубинвест"……………………………………………………………………………………..21
3.1 Оценка дебиторской и кредиторской задолженности на предприятий ОАО «Газпромтрубинвест»…………………………………………………………………………… 22
3.3 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия…….25
3.2 Реструктуризация дебиторской задолженности …………………………………..26
3.3 Реструктуризация кредиторской задолженности……………………………………….29
Заключение………………………………………………………………………………………………31
Список литературы…………………………………………………………………………………..32

1.1 Понятие и сущность кризиса
антикризисное управление
Ввиду тяжелых общеэкономических условий в нашем государстве на современном этапе развития, вызванных, помимо всего прочего, последствиями негативного влияния мирового финансового кризиса, достаточно большая часть отечественных предприятий имеют проблемы с платежеспособностью, некоторые из них стоят на грани банкротства, а значительное количество уже обанкротилось. Поэтому именно сегодня растет актуальность данной темы, а именно исследование диагностики финансового кризиса на предприятии.
Под финансовым кризисом понимают фазу разбалансированной деятельности предприятия и ограниченных возможностей влияния его руководства на финансовые отношения, которые возникают на этом предприятии. На практике с кризисом, к правило, идентифицируется угроза неплатежеспособности и банкротства предприятия, деятельность его в неприбыльной зоне или отсутствие у этого предприятия потенциала для успешного функционирования.
...

1.2 Понятие антикризисного управления

Антикризисное управление - процесс применения форм, методов и процедур, направленных на социально-экономическое оздоровление финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя, предприятия, отрасли, создание и развитие условий для выхода из кризисного состояния. Основными кризисами, которым подвержена финансово-хозяйственная деятельность субъектов экономики, считаются стратегический кризис, тактический кризис и кризис платежеспособности. Причиной всех кризисов является управление (неадекватное, непрофессиональное, злоупотребление или откровенное мошенничество в результате воровства или рейдерства, манипуляций, действий по сговору, коррупция) направленное на преследование целей за пределами задач проекта (государство, министерства, корпорация, фирма, учреждение).
Целями антикризисного управления являются предотвращение кризисных режимов работы и разработка мер по организации деятельности в этих режимах.
...

2.Сущность и содержание антикризисной программы на предприятии
В современной экономической литературе общепринятой является позиция, что понятия - «предприятие в кризисе» и «предприятие-банкрот» аналогичны. Исследования по определению четкой взаимосвязи и субординации данных понятий тактически отсутствуют.
Чтобы разобраться в данном вопросе необходимо определить:
• что такое кризис и банкротство предприятия;
• в чем состоят взаимосвязь, различие и субординация данных понятий;
• какую роль играет данное разграничение доля целей антикризисного управления предприятием.
Дж.М. Кейнс охарактеризовал кризис как внезапную и резкую, как правило, смену повышательной тенденции понижательной, тогда, как и обратном процессе, такого резкого поворота частую не бывает.
...

2.1 Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность входит в состав его краткосрочных пассивов и должна быть погашена в срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты (в противном случае задолженность учитывается по статье "Прочие долгосрочные пассивы").
...

2.2 Дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

Условием обеспечения финансовой устойчивости организации является превышение суммы дебиторской задолженности над суммой кредиторской задолженности. 

Дебиторская задолженность – представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками. 

Дебиторскую задолженность можно рассматривать в трех смыслах: во-первых, как средство погашения кредиторской задолженности, во-вторых, как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной и, в-третьих, как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных либо заемных средств.
...

3.Оценка хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Газпромтрубинвест"

ОАО «Газпромтрубинвест» (156901, Костромская обл, г. Волгореченск, ул. Магистральная 1) начал производство продукции на территории РФ с 2000 года. Предприятие создано для организации производства труб и обеспечения потребностей в трубной продукции предприятий газовой отрасли. Высококачественная продукция производится на оборудовании, поставленном ведущими фирмами Европы.
Завод является в своей области одним из самых современных предприятий в России и в Европе. Главный акционер предприятия - ОАО «Газпром». В настоящее время ВрТЗ является самым молодым и стремительно развивающимся трубным заводом на территории РФ. Современное оборудование завода позволяет выпускать продукцию высокого класса.
...

3.1 Оценка дебиторской и кредиторской задолженности на предприятий ОАО «Газпромтрубинвест»

Таблица 1 - Анализ дебиторской задолженности
Показатель
Значение показателя
Отклонение

2011 г.
2012 г.
2013 г.
2012 к 2011
2013 к 2012
2013 к 2011

Тыс.
Тыс.
Тыс.
+, -
%
+, -
%
+, -
%
Дебиторская задолженность
1 413 796
957 891
1 396 846
-455 905
67,75
438955
145,83
-16 950
98,80
покупатели и заказчики
9 148
10 819
10819
1 671
118,27
0
100,00
1 671
118,27
векселя к получению
7 094 808
6 805 259
6 076 313
-289 549
95,92
-728 946
89,29
-1 018 495
85,64
авансы выданные
623 511
148 299
511 625
-475 212
23,78
363 326
345,00
-111 886
82,06
прочие дебиторы
462 669
229 811
181 304
-232 858
49,67
-48 507
78,89
-281 365
39,19

Анализ дебиторской задолженности необходим для понимания текущей ситуации с продажами продукции организации.
...

3.3 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
1) реструктуризация кредиторской задолженности:
- определение возможности переноса срока оплаты задолженности с учетом дополнительного вознаграждения с целью своевременной оплаты в будущем и т.д.;
- рассрочка платежа кредитором частями;
- всевозможные соглашения в части уступки кредиторов (сокращения общей суммы задолженности, освобождение от уплаты полностью или части процентов, сокращение процентной ставки, отсрочки платежа, рассрочка платежа).
2) улучшение инкассации дебиторской задолженности:
- погашение дебиторской задолженности продукцией, услугами дебитора;
- реструктуризация дебиторской задолженности.
...

3.2 Реструктуризация дебиторской задолженности
Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям – это часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.

Таблица 3 - Анализ дебиторской задолженности
Показатель
Значение показателя
Отклонение

2011 г.
2012 г.
2013 г.
2011 к 2012
2013 к 2012
2013 к 2011

Тыс.
Тыс.
Тыс.
...

3.3 Реструктуризация кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность – сумма обязательств перед юридическими или физическими лицами по итогу хозяйственных взаимоотношений с ними (за неоплату поставленных товарно-материальных ценностей, произведенных работ, оказанных услуг; за неотгруженную продукцию, за недопоставку, за поставку некачественной продукции по ранее полученным авансам), на основании заключенных гражданско-правовых договоров или иных оснований, предусмотренных Гражданским кодексом РФ.

Таблица 14 – Анализ состава и движения кредиторской задолженности
Показатель
Значение

2011 год
2012 год
2013 год

сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
1. Кредиторская задолженность, всего
958 545
100
1 136 864
100
1 005 289
100
1.1 Краткосрочная
807 047
0,84
975386
0,86
855 627
0,85
1.1.1. в том числе просроченная
7 795

0,008

11245

0,010

9251

0,009

1.1.1.1 из нее длительностью свыше 3 месяцев
147 004
0,15
147199
0,13
146912
0,15

1. A.A. Гаврилов - Финансово-экономический анализ в аудите и антикризисном управлении предприятиями
2. Сафонов А.А. , редактор: Моисеева Л.В. Теория экономического анализа (Учебное пособие).
3. Жарковская Елена Павловна, Бродский Борис Ефимович Ж 33 Антикризисное управление: Учебник/Е.П.Жарковская, Б.Е.Бродский.— М.: Омега-Л, 2004. — 336 с- (Успешный менеджмент). -ISBN 5-98119-119-8. I. Соавт. Агентство CIP РГБ
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Инфра-М, 2010. — 536 с.
5. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента: в 2 т. Т. 1 / И. А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2007. – 296 с.
6. Бочаров, В. В. Управление денежным оборотом предприятий / В. В. Бочаров. – СПб. : Питер, 2006. – 325 с.
7. Донцова, Л. В., Никифорова, Н. А. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство «Дело и сервис», 2007. – 368 с.
8. Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. – М. : Бухгалтерский учет, 2005. – 389 с.
9. Земитан, Г. Методы прогнозирования финансового состояния предприятия / Г. Земитан // Финансы и кредит. – 2007. – №3. – С. 13-16.
10. Ковалев, А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А. И. Ковалев, В. П. Привалов. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 489 с.
11. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 424 с.
12. Количественные методы финансового анализа / под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крипмена: пер. с англ. – М. : Инфра-М, 2006. – 365 с.
13. Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М. Н. Крейнина – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 547 с.
14. Лиференко, Г. Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г. Н. Лиференко – М. : Экзамен, 2005. – 378 с.
15. Махова, Л. Аналитический инструментарий исследования финансовой устойчивости предприятий / Л. Махова, Н. Гражданкин. // Российский экономический журнал. – 2007. – №4. – С. 24–30.
16. Морозов С. А. Управление дебиторской задолженностью в условиях кризиса / С. Морозов // Финансовый менеджмент – 2009. – №9. – С. 18-22.
17. Морозов С. А. Управление финансами: стадия выживания / С. А. Морозов // Финансовый менеджмент – 2009. – № 11. – С. 21-24.
18. Парахина В. Н. Теория организации: учебное пособие / В. Н. Парахина, Т. М. Федоренко. – 2-е изд. – М. : КНОРУС, 2006. – 413 с.
19. Пласкова, Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа / Н. Пласкова, Д. Тойкер // Финансовая газета. – 2007. – № 53. – С.44-46.
20. Пятов М. Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности / М. Л. Пятов // Бухгалтерский учет. – 2005. – № 6. – С. 27-30.