Работой автора довольна. Все было сделано вовремя. Автор оперативно выходила на связь. Работа прошла без замечаний. Рекомендую!!!
Информация о работе
Подробнее о работе
Учет расчетных операций в коммерческих банках
- 31 страниц
- 2014 год
- 535 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Введение
Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.
Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля.
Начинающий бухгалтер коммерческого банка – это не только тот, кто только что закончил специальное учебное заведение, но и тот, кто владеет практически специальностью бухгалтера: бухгалтера промышленной, или строительной, или транспортной, или торговой организации.
Учет в коммерческом банке имеет существенные особенности - и по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учете, и по организации учетной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учетной документации ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам. Всем этим необходимо овладеть бухгалтеру, начинающему свою работу в коммерческом банке....
1 ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ И ТЕКУЩЕМ СЧЕТАМ
1.1 Порядок открытия счетов
Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.
Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную организацию предоставляются следующие документы:
заявление на открытие счета;
документ о государственной регистрации в исполнительном комитете Совета народный депутатов по месту нахождения юридического лица (свидетельство о регистрации);
решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством;
копии Устава и учредительного договора или договора аренды, в необходимых случаях документы на право пользования землей, заверенные нотариально, прошнурованные и пронумерованные;
справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо зарегистрировано в этих органах;
карточка с образцами подписей и оттиска (кроме граждан) печати, заверенными нотариально;
филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц;
учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей;
общественным и религиозным организациям....
Счета второго порядка открываются в соответствии с новым Планом счетов кредитных организаций в 4-м разделе и строятся в зависимости от юридического статуса лица, открывшего счета
405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
406 Счета предприятий, находящихся в государственной собственности (кроме федеральной)
407 Счета негосударственных предприятий
Прочие счета открываются в зависимости от типа счета “Т”, “И” и “С”
40801 Организации банков
40802 Физические лица – предприниматели
40803 Физические лица – предприниматели-нерезиденты
40804 Юридические лица – нерезиденты – (счета типа ”Т”)
40805 Юридические лица – нерезиденты – (счета типа “И”)
408066 Юридические лица – нерезиденты – (счета типа “С”)...
2 БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ И РАСЧЕТЫ
При безналичных расчетах допускается использование платежных поручений, чеков, аккредитивов и платежных требований-поручений. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.
Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:
наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц – прописью, год – цифрами;
номер кредитной организации плательщика, ее наименование;
наименование плательщика, номер его счета;
наименование получателя средств, номер его счета;
наименование кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее номер;
идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах перед наименованием плательщика и получателя средств);
назначение платежа (в чеке не указывается);
сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам.
Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются....
3 УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Межбанковские депозитные операции, в отличие от всех остальных депозитных операций (учитываемых только на пассивных счетах), подразделяются на активные и пассивные.
Активные – размещение имеющихся в распоряжении банка средств в другие банки или кредитные учреждения. Учет по этим операциям ведется на счетах 319, 322, 323.
Пассивные – привлечение свободных денежных средств других банков во вклады. Учет организуется на счетах 315, 316.
Суммы депозитов, полученных от банков, учитываются в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными депозитными договорами.
Привлечение средств банков на депозит сопровождается следующей проводкой:
Д 30102 К 315, 316 – к которым открываются счета второго порядка в зависимости от срока использования.
Аналитический учет по счетам 315, 316 осуществляется в разрезе банков-резидентов и банков-нерезидентов по каждому заключенному договору и процентной ставке.
Если депозитным договором не предусмотрено причисление к нему процентов, то начисления и выплата процентов, причитающихся к выплате, отражается:...
Заключение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. В Российской Федерации форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка....
Содержание
Введение 3
1 ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ И ТЕКУЩЕМ СЧЕТАМ
4
1.1 Порядок открытия счетов 4
1.2 Ведение счетов кредитной организацией 7
1.3 Очередность платежей с расчетных (текущих) счетов 12
1.4 Закрытие счетов 13
2 БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ И РАСЧЕТЫ 15
2.1 Расчеты платежными поручениями 16
2.2 Расчеты чеками 16
2.3 Учет расчетов платежными требованиями 20
2.4 Расчёты аккредитивами 21
3 УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 27
Заключение 30
Список использованной литературы 31
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
4. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. – М.: «Дашков и Ко», 2010. – 360 с.
5. Смольянинова Е.Н., Кривошапова С.В., Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Часть 1 (конспект лекций). / Под ред. Александрова Л.И. – СПб.: Кронус, 2007. – 184 с....
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
