Задание на курсовую работу выполнено в полном объеме. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Учет денежных средств на расчетном счете организации
- 25 страниц
- 2012 год
- 397 просмотров
- 2 покупки
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические аспекты учета денежных средств на расчетном счете организации………………………………………………………………...4
1.1. Порядок открытия расчетного счета……………………………….4
1.2. Произведение наличных и безналичных расчетов………………..6
1.3. Расчетные документы……………………………………………….9
1.3.1. Общие положения о расчетных документах…………………...9
1.3.2. Платежное поручение…………………………………………..11
1.3.3. Аккредитив……………………………………………………...12
1.3.4. Чек……………………………………………………………….14
1.3.5. Платежное требование…………………………………………15
1.3.6. Инкассовое поручение………………………………………….16
1.4. Порядок учета денежных средств на расчетном счете…………..17
2. Учет денежных средств на расчетном счете в ООО «Альфа»…………20
2.1. Организация учета денежных средств на расчетном счете……..20
2.2. Первичная документация………………………………………….21
Заключение……………………………………………………………………….23
Список литературы………………………………………………………………24
Приложение 1…………………………………………………………………….25
Приложение 2…………………………………………………………………….26
Приложение 3…………………………………………………………………….27
Приложение 4…………………………………………………………………….28
Приложение 5…………………………………………………………………….29
Приложение 6…………………………………………………………………….30
Введение
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
С расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия – денежными средствами. В этом и состоит актуальность данной темы.
...
1.1. Порядок открытия расчетного счета.
Организации могут открывать в банках расчетные и иные счета. Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. Расчетный
счет представляет собой бессрочный вклад организации. В настоящее время организация может иметь несколько расчетных счетов. Расчетный счет предназначен для расчетов по основной деятельности организации. На нем сосредотачиваются свободные денежные средства, поступления за реализованную продукцию и т. д. С него производятся почти все платежи организации. Организация вправе открыть расчетный счет в любом банке.
Для открытия расчетного счета организация должна представить банку следующие документы:
1. заявление на открытие расчетного счета;
2. документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);
3. устав организации (копия, заверенная нотариально);
4.
...
1.2. Произведение наличных и безналичных расчетов.
В процессе хозяйственой деятельности у организации возникают производственные взаимоотношения с множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению расчетных обязаткльств. У организации также возникают обязательства по оплате труда работников, а также по начислению взносов в Пенсионный фонд РФ, фонды обязательского медецинского страхования, Фонд социального страхования РФ. При получении или продажи организацией материальных ценностей у нее возникают расчетные обязательства с поставщиками и подрядчиками, а также покупателями ее продукци.
Перечисленные и другие расчеты могут осуществляться двумя способами: наличным и безналичным.
Прием и выдача наличных денег с расчетного счета производятся банком на основе документов, утвержденных ЦБ РФ. В основном для наличных расчетов используют объявление на взнос наличными и денежные чеки из чековой книжки.
...
1.3.1. Общие положения о расчетных документах.
Организации могут производить безналичные расчеты с использованием следующих документов:
1. платежное поручение;
2. аккредитив;
3. чек;
4. инкассовое поручение;
5. иные формы, предусмотренные законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать следующие реквизиты:
1. наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
2. номер расчетного документа, дата его выписки. Число и год указываются цифрами, а месяц – прописью. На расчетных документах, заполняемых с помощью вычислительной техники, допускается обозначение месяца цифрами;
3. вид платежа;
4. наименование плательщика, номер его счета в банке и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
...
1.3.2. Платежное поручение.
Платежное поручение (ф. 0401060) представляет собой поручение организации банку перечислить определенной суммы со своего счета на счет другой организации.
Платежным поручением оплачиваются товары, работы и услуги, причисляются налоги и отчисления, удержания из заработной платы работников организации, заработная плата работников через отделения Сбербанка, переводы через организации связи. Поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх денежных средств, находящихся на счете, платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в установленной законодательством очередности.
...
1.3.3. Аккредитив
Аккредитив (ф.0401063) – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению клиента, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи.
Выделяют следующие виды аккредитивов:
1. покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
2. отзывные или безотзывные.
Покрытые (депонированные) – это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
...
1.3.5. Платежное требование.
Платежное требование (ф. 0401061) – это требование поставщика, предъявляемое покупателю, произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежное требование выписывается поставщиком и сдается им в банк на инкассо при реестре. Расчеты с использованием платежного требования могут производиться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Расчеты без акцепта возможны в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В платежном требовании также указываются условия оплаты, срок для акцепта, наименование товара, номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара, дата и способ поставки товара, а также другие реквизиты.
...
1.3.6. Инкассовое поручение.
Инкассовое поручение (ф.0401071) – это расчетный документ, на основании которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:
1. когда бесспорный порядок взыскивания денежных средств установлен законодательством и контрольными органами;
2. для взыскания по исполнительным документам;
3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика права на списание денежных средств без его распоряжения.
Таким образом, безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов, соответствующих установленным требованиям и правилам ведения бухгалтерского учета. Расчетные документы представляются в банк, и на основе них банк списывает средства с расчетного счета организации, предварительно проверив данные документы на соответствие их установленным требованиям и их подлинность.
...
1.4. Порядок учета денежных средств на расчетном счете.
Денежные средства, размещенные на расчетном счете организации, учитываются на активном счете 51 «Расчетные счета». Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации.
Структура данного счета выглядит следующим образом [10, c.36].
Дебет
Кредит
1.Сальдо начальное – остаток денежных средств на расчетном счете на начало периода.
2.Поступление денежных средств на расчетный счет.
3.Списание денежных средств с расчетного счета.
4.Сальдо конечное - остаток денежных средств на расчетном счете на конец периода (4=1+2 - 3).
По дебету счета 51 отражаются поступления денежных средств на расчетный счет, а по кредиту – их списание.
По дебету счета 51 обычно отражаются следующие операции:
1. сдача наличных денег на счетах в банке (Д51 К50);
2. зачисление выручки от продажи продукции, работ, услуг (Д51 К62, Д51 К90.1);
3.
...
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: - М.: Эксмо, 2011.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая: текст с изм. и доп. на 5 июля 2012 г. – М.: Эксмо, 2012.
3. Бочкарева И. И. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И. И. Бочкарева, Г. Г. Левина, под ред. проф. Я. В. Соколова – М.: Магистр, 2010.
4. Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Н. Л. Вещунова – изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009.
5. Вещунова Н. Л. Сборник задач по бухгалтерскому, финансовому учету: учеб. пособие / Н. Л. Вещунова – М.: Проспект, 2009.
6. Вещунова Н. Л. Основы бухгалтерского учета. Задачи и вопросы: учебное пособие / Н. Л. Вещунова, Н. В. Неелова – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2011.
7. Зонова А. В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / А. В. Зонова, И. И. Бачуринская, С. П. Горячих – СПб.: Питер, 2011.
8. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник / Н. П. Кондраков – М.: Проспект, 2009.
9. Сафронова Ю. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Ю. В. Сафронова – М.: МИЭМП, 2010.
10. Хамидуллина З. Ч. Бухгалтерский финансовый учет. Часть 1: учеб. пособие / З. Ч. Хамидуллина – М.: МИЭМП, 2010.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
