Анализ финансовых результатов деятельности банка

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 5
1.1 Методика анализа финансовых результатов деятельности банка 5
1.2 Информационные источники анализа финансовых результатов деятельности банка 13
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПАО «СБЕРБАНК» 18
2.1 Динамика и структура доходов, расходов, прибыли банка 18
2.2 Факторный анализ прибыли и показателей рентабельности ПАО «Сбербанк» 27
ГЛАВА 3. РЕЗЕРВЫ РОСТА ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК» 33
3.1 Разработка предложений по повышению прибыли и рентабельности 33
3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий по повышению прибыли и рентабельности 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 42

1.1 Методика анализа финансовых результатов деятельности банка

В современных условиях хозяйствования, банки занимают ведущую роль, благодаря своей специфической деятельности. Будучи в тесной связи со всеми звеньями народного хозяйства они заметно влияют на развитие общества и в целом на экономику страны. Успешная деятельность любого банка зависит от умения принимать управленческие решения, которые в свою очередь дают возможность банку обеспечить на должном уровне ликвидность, прибыль, защиту от негативного влияния банковских рисков и поиска возможных резервов повышения эффективности деятельности банка.
На современном этапе развития банковской деятельности первоочередной задачей является поиск путей минимизации расходов и получения доходов, достаточных для сохранения средств вкладчиков и поддержания жизнедеятельности банка на должном уровне.
...

1.2 Информационные источники анализа финансовых результатов деятельности банка

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также представительства иностранных банков. (В ред. Федерального закона от 14.03.2013 N 29-ФЗ)[1].
Инструментами регулирования банковской деятельности являются:
- Учетная ставка ЦБ (ставка рефинансирования) – ставка, по которой ЦБ учитывает векселя, предоставляет кредиты другим банкам. Предоставление кредитов возможно на срок до года под обеспечение (ценные бумаги, валюта, золото, поручительства).
- Операции на открытом рынке – операции ЦБ по купле-продаже ценных бумаг (в основном государственных).
- Нормативное регулирование обязательных резервов – это часть ресурсов банков, которая должна быть депонирована на специальный счет в ЦБ. Эти резервы используются для выплаты кредиторам банка при его банкротстве.
- Экономические нормативы для кредитных организаций.
...

2.1 Динамика и структура доходов, расходов, прибыли банка

«Сбербанк» учрежден 12 ноября 1841 года. Российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанка. Затем «Сбербанк» разросся в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс.
ПАО «Сбербанк» сегодня – это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье. На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2015 года).
...

2.2 Факторный анализ прибыли и показателей рентабельности ПАО «Сбербанк»

Проведем факторный анализ прибыли на основании данных таблицы 7.

Таблица 7
Исходные данные для факторного анализа прибыли от оказания банковских услуг
Показатели
За 2016 год
За 2017 год
Изменение за год
Количество оказанных услуг, тыс.шт.
74338750
64662173,91
-9676576,09
Средняя цена услуги, млн. руб.
0,004
0,0046
0,0006
Себестоимость 1 ед. услуги, млн. руб./шт.
0,00348
0,00398
0,0005

Методика расчета влияния факторов на прибыль от оказания услуг заключается в последовательном расчете влияния каждого фактора:
1. Расчет общего изменения прибыли (ΔП) от оказания услуг:
ΔП = П1 – П0 (1)
2. Расчет влияния на прибыль изменений цен на услуги (Δp1):
Δp1 = В1 – В' = q1 x p1 – q1 x p0, (2)
Где В1 = q1 x p1 - выручка от оказания услуг в отчетном периоде;
В' = q1 x p0 - выручка от реализации продукции в сопоставимых ценах.

3.1 Разработка предложений по повышению прибыли и рентабельности

Учитывая, что ПАО «Сбербанк» предлагает широкий ассортимент услуг населению по рекомендуется разработать и внедрить новую услугу, которая выгодно бы отличала ПАО «Сбербанк» от других банков и от конкурентов. В данном случае мероприятием является предоставление клиенту полного спектра услуг в случае обращение в банк. То есть клиент хотел бы приобрести недвижимость, однако, не располагает достаточными средствами, поэтому обращается в банк за ссудой, но при этом должен заплатить немалые комиссионные за услуги риелтора. В данном случае предлагается внедрить услугу «Риелтор», которая будет заключаться в том, чтоб специальный отдел ПАО «Сбербанк» сможет предложить свои клиентам и объект недвижимости и выгодные условия кредитования. Прогнозные суммы, полученные ПАО «Сбербанк» в результате оказания данного вида услуг представлены в таблице 11.
...

3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий по повышению прибыли и рентабельности

Прогноз роста количества заключенных договоров и проданных банковских продуктов в результате внедрения мероприятий по повышению прибыли и рентабельности представлен в таблице 14.
Таблица 14
Прогноз роста количества заключенных договоров
Востребованный продукт
К-во договоров до внедрения мероприятий
К-во договоров после внедрения мероприятий
Темп прироста, %
Кредиты
2691832
2748360
2,1
Депозиты
612142
618875,6
1,1
Банковские карты
6941478
6997010
0,8
РКО
1851980
1901983
2,7
Банковские счета
8812588
9024090
2,4

Итак, исходя из таблицы 13 наблюдается рост количества договоров и проданных банковских продуктов в среднем на 2,5%. что является благоприятным фактом.
С целью анализа эффективности предложенных ранее мероприятий было проведено исследование.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения работы был решен ряд поставленных ранее задач.
Деятельность ПАО «Сбербанк» охватывает три основные сферы банковской активности: розничный бизнес, корпоративный бизнес и инвестиционная деятельность, и сотрудники в каждой из этих сфер ежедневно работают, имея перед собой основополагающую цель – удовлетворить запросы своих клиентов.
Розничный бизнес, обеспечивает 50% бизнеса и предоставляет услуги непосредственно клиентам с помощью различных каналов розничной сети: отделение банка, интернет-банкинг, мобильный банкинг. Такие розничные сети прочно закрепились на локальных рынках, а их персонал на экспертном уровне знает особенности местной культуры и экономики.
Клиентами ПАО «Сбербанк» являются различные категории клиентов, отдающие предпочтения услугам по разным причинам, таким как ценовая политика, система стимулирования сбыта, программы лояльности, качество услуг.
...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) // Вестник Банка России. – 10 февраля 2016. - №11.
2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ // Вестник Банка России. - 31 июля 2002 г. - №43.
3. О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР»: Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ // Вестник Банка России. - 3 октября 2001 г. - №61.
4. О порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России: Положение ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П // Нормативные акты по банковской деятельности. – 2000 г. - N7.
5. О Положении Банка России «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России»: Приказ ЦБР от 15 сентября 1997 г. №02-395 // Экспресс-Закон. - октябрь 1997 г. - N 42.
6. Агеева Н.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Агеева Н.А. - М.: Инфра-М, 2015. – 160 с.
7. Алиев Б.Х. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Алиев Б.Х. - М.: Инфра-М, 2014. – 288 с.
8. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / Белоглазова Г.Н.- М.: Юрайт, 2012. - 422 с.
9. Белоглазова Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учебное пособие / Белоглазова Г.Н. – М.: Юрайт, 2016. - 338 с.
10. Бондарева Т.Н. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях: учебное пособие / Бондарева Т.Н. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. - 240 с.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / Ван Хорн Дж. К. - М.: Вильямс, 2012. - 1232 с.
12. Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учебное пособие / Гвелесиани Т.В. – М.: Юрайт, 2014. – 392 с.
13. Герасименко А.В. Финансовый менеджмент - это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов/ Герасименко А.В. - М.: Альпина Паблишер, 2016. – 482 с.
14. Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Дворецкая А.Е. - М.: Юрайт, 2016. – 482 с.
15. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Жарковская Е.П. – М.: Омега-Л, 2015. – 384 с.
16. Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Звонова Е.А. - М.: Юрайт, 2014. – 464 с.
17. Золотарев В.С. Модернизация банковской системы РФ. Тренды и инструменты развития: учебное пособие / Золотарев В.С. - М.: Финансы и Статистика, 2015. – 267 с.
18. Ключников М.В. Технология кластерного анализа финансовых показателей банков: учебное пособие / Ключников М.В. – М.: Юрайт, 2014. – 156 с.
19. Костюкова Е.И. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебно-практическое пособие / Костюкова Е.И. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 304 с.
20. Курныкина О.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Курныкина О.В. – М.: КноРус, 2013. – 360 с.
21. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие / Курсов В.Н. – М.: Инфра-М, 2012. – 368 с.
22. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие / Лаврушин О.И. - М.: КноРус, 2016. – 360 с.
23. Лаврушин О.И. Устойчивость банковской системы и развитие банковской политики: учебное пособие / Лаврушин О.И. - М.: КноРус, 2014. – 280 с.
24. Мануйленко В.В. Оценка экономического капитала банка в условиях развития интенсивной модели российского банковского сектора: учебное пособие / Мануйленко В.В. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 176 с.
25. Пересецкий А.А. Эконометрические методы в дистанционном анализе деятельности российских банков: учебное пособие / Пересецкий А.А. – М.: Высшая Школа Экономики, 2012. – 240 с.
26. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие / Поморина М.А. - М.: КноРус, 2016. – 376 с.
27. Серикова О.В. Финансовое планирование деятельности коммерческого банка: монография / Серикова О.В. – Саарбрюккен: LAP Lambert Academic Publishing, 2012. – 164 с.
28. Тонких А.П. Анализ деятельности банка: монография / Тонких А.П. – Саарбрюккен: LAP Lambert Academic Publishing, 2012. – 160 с.
29. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции: учебное пособие / Усоскин В.М. – М.: Ленанд, 2014. – 328 с.
30. Янов В.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Янов В.В. - М.: КноРус, 2014. – 424 с.
31. Абалакин А.А. Развитие рынка микрофинансовых организаций в России / Абалакин А.А. // Universum: экономика и юриспруденция. – 2015. - №5 (16). – С. 20-34.
32. Бамбаева Н.Я. Методика статистического анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка / Бамбаева Н.Я. // Известия высших учебных заведений. – 2016. - №2. – С. 148-153.
33. Гаджиагаев М.А. Количественные и качественные показатели стрессоустойчивости и надежности коммерческого банка / Гаджиагаев М.А. // Фундаментальные исследования. – 2015. - №7-4. – С. 811-816.
34. Глухова О.С. Деятельность российских коммерческих банков в условиях мирового финансового кризиса / Глухова О.С. // Современные проблемы науки и образования. – 2015. - №1-2. – 31-41.
35. Греченюк А.В. Обзор и систематизация подходов к оценке финансового состояния коммерческой организации в российской учебной литературе / Греченюк А.В. // Общество: политика, экономика, право. – 2015. - №1. – С. 20-24.
36. Дорофеев В.Д. Стратегическое планирование коммерческого банка / Дорофеев В.Д. // Научный вестник Московского государственного университета. – 2015. - №181. – С. 164-170.
37. Зарецкая В.Г. Современные проблемы анализа финансово-экономического состояния организаций различных сфер деятельности / Зарецкая В.Г. // Вестник Орловского государственного аграрного университета. – 2015. - №3. – С. 58-65.
38. Князева Е. Г. К вопросу о методах управления банковскими рисками в контексте базельских соглашений / Князева Е. Г. // Фундаментальные исследования. – 2015. - № 3/2015. – С. 173-180.
39. Мешкова Е.И. Нормативное регулирование рисков банковского сектора: проблемы и основные задачи / Мешкова Е.И. // Вестник Финансового университета. – 2015. - №1. – С. 82-92.
40. Нурмухаметова А. Р. Теоретические аспекты оценки общего финансового состояния кредитной организации / Нурмухаметова А. Р. // Междисциплинарный диалог: современные тенденции в общественных, гуманитарных, естественных и технических науках. – 2015. - №1. – С. 259-263.
41. Рзаев Р.Р. Оценка деятельности коммерческих банков с применением метода нечеткого вывода для анализа их финансовых показателей устойчивости / Рзаев Р.Р. // Математические машины и системы. – 2015. - №4. – С. 128-144.
42. Свешникова Е.Т. Многомерный сравнительный анализ обязательных нормативов коммерческих банков / Свешникова Е.Т. // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2015. - №2 (30). – С. 87-102.
43. Смольянинова Е.Н. Финансовый менеджмент как обязательный элемент стратегического управления кредитной организацией / Смольянинова Е.Н. // Современные исследования социальных проблем. – 2016. -№4. – С. 47-65.
44. Фролов А.В. Анализ финансового состояния Банка Москвы на современном этапе / Фролов А.В. // Инновационная наука. – 2015. - №6-1. – С. 175-178.
45. Шевчук Е.В. Математические методы финансового анализа банковской деятельности крупного регионального банка / Шевчук Е.В. // Актуальные вопросы экономических наук. – 2015. - №4. – С. 109-113.