Анализ состава, наличие и движение оборотных средств

Введение 3
1 Теоретические основы анализа оборотных средств предприятия 5
1.1 Понятие, состав и структура оборотных средств 5
1.2 Нормирование оборотных средств и методика расчета норм запаса по отдельным статьям оборотных средств 8
1.3 Собственные оборотные средства и их влияние на финансовые показатели предприятия 11
2 Анализ состава, наличие и движение оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ» 18
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «ТД «Русский Холодъ» 18
2.2 Анализ состава и структуры оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ» 23
2.3 Анализ наличия собственных оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ» 25
2.4 Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) ОАО «ТД «Русский Холодъ» 28
2.5 Предложения по совершенствованию эффективности использования оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ» 32
Заключение 37
Список использованной литературы 38
Приложение 1 41
Приложение 2 43
Приложение 3 44
Приложение 4 46
Приложение 5 51

1.1 Понятие, состав и структура оборотных средств

Для производства продукции недостаточно одних средств труда (станков, приспособлений, аппаратуры). Помимо них и самого труда работников предприятия, также необходим исходный материал, сырье, заготовки – то, из чего создается готовая продукция в процессе производства – предметы труда. А чтобы была возможность эти предметы труда покупать у поставщиков и оплачивать труд рабочих, предприятию нужны денежные средства. Предметы труда и денежные ресурсы вместе образуют оборотные средства предприятия. Управление, определение оптимального размера, списание в производство оборотных средств – все это важные и насущные вопросы для любого предприятия [18].
Оборотные средства - это активы, обслуживающие текущий хозяйственный процесс и полностью потребляемые в течение одного операционного цикла.
...

1.2 Нормирование оборотных средств и методика расчета норм запаса по отдельным статьям оборотных средств

Нормирование оборотных средств - это расчет экономически обоснованных плановых норм материальных запасов и нормативов оборотных средств.
В практике применяются следующие основные методы нормирования оборотных средств:
1. Коэффициентный метод;
2. Аналитический (опытно-статистический) метод;
3. Метод прямого счета.
Коэффициентный метод основан на определении нового норматива на базе норматива предшествующего периода путем внесения в него поправок с учетом изменений условий производства, снабжения, реализации продукции, расчетов, оказывающих влияние на скорость обращения оборотных средств. По зависящим от объёмов производства элементам оборотных средств (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция на складе) потребность планируется исход из размеров их в базисном году, темпов роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных средств.
...

1.3 Собственные оборотные средства и их влияние на финансовые показатели предприятия

Данные о собственных оборотных средствах формируются на основе информации, содержащейся в бухгалтерском балансе, который является основным источником информации для анализа деятельности предприятия.
Прежде всего, из баланса можно получить данные об активах и пассивах предприятия.
Активы предприятия - хозяйственные средства, контроль над которыми получен организацией в результате свершившихся фактов хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.
Активы делятся на внеоборотные и оборотные, при этом под собственными оборотными средствами понимают ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников [20, с.21].
...

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «ТД «Русский Холодъ»

Открытое акционерное общество «Торговый дом «Русский Холодъ» осуществляет свою деятельность по адресу: 656011, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Бехтерева, 2, 1 этаж.
Общество зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Барнаула ОГРН 1052201878112 (Приложение 1,2,3).
Генеральный директор Общества - Ситников Андрей Анатольевич.
В условиях исчезновения с рынка импортного мороженого «Русский холод» быстро начал набирать производственные обороты, и уже к осени 1999 года компания успешно продавала собственное мороженое в крупных городах Сибири и Урала. До дефолта очень большой процент рынка мороженого приходился на импорт, и прежде всего на польскую продукцию. С ее исчезновением возник реальный дефицит мороженого. Все те компании, которые начали активно развиваться в 1999–2000 годах, очень быстро, выскочили в дамки. Время оказалось благодатным и для «Русского холода».
...

2.2 Анализ состава и структуры оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ»

Анализ оборотных активов целесообразно начинать с предварительного анализа, в ходе которого устанавливается степень свободы организации в распоряжении оборотными активами. Анализ состава и структуры оборотных активов ОАО «ТД «Русский Холодъ» представлен в таблице 2.3. и 2.4.
Таблица 2.3 – Анализ оборотных активов ОАО «ТД «Русский Холодъ» за 2014 – 2016 год (тыс. руб).
Актив
2014
2015
2016
Абсолютное изменение
Темп роста,
%.

2015
2016

НДС
402
386
384
-16
-2
96,02
99,48
Дебиторская задолженность
12621
20495
17953
7874
-2542
162,39
87,6
Денежные средства
41
9
28
-32
19
21,95
311,11
Прочие оборотные активы
0
0
30
0
30
-
-
Итого оборотных (текущих) активов
13064
20890
18395
7826
-2495
159,91
88,0

Таблица 2.4 – Структура оборотных активов ОАО «ТД «Русский Холодъ» за 2014 – 2016 год, (%).
...

2.3 Анализ наличия собственных оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ»

Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.
Расчет размера собственных оборотных средств предприятия можно произвести на основании двух вариантов расчета (таблица 2.5 и 2.6).
Вариант первый:
Таблица 2.5 – Оценка собственных оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ» за 2014-2016 год. (тыс. руб.)
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное изменение
Структура собственных оборотных средств, %
Темп роста, %

2015
2016
2014
2015
2016
2015
2016
1. Собственный капитал
124 017
587 558
587 221
463 541
-337
100
100
100
473,8
99,94

2.5 Предложения по совершенствованию эффективности использования оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ»

На основании проведенного анализа состава, наличия и движения оборотных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ» можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию эффективности использования оборотных средств:
Во-первых, для минимизации величины дебиторской задолженности возможны следующие решения [19, с.32]:
1) система скидок за своевременную оплату;
2) привлечение факторинговых фирм;
3) штрафные санкции за просрочку платежа.
При заключении договора на поставку продукции необходимо указать как положительные (скидки), так и отрицательные (штрафы) стимулы для покупателя.
В случае невозврата средств существует возможность продать дебиторскую задолженность факторинговой фирме, которая займется возвратом долга покупателя.
...

Заключение

В заключении всего вышесказанного сделаем выводы, что оборотные средства предприятия – это совокупность оборотных фондов и фондов обращения. Повышение уровня эффективности использования любых оборотных средств получается за счет ускорения процесса их оборачиваемости.
По результатам анализа состава, наличия и движения основных средств ОАО «ТД «Русский Холодъ» было выявлено, что, в структуре оборотных активов основное место занимают дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (97,76%).
Сумма собственных оборотных средств составила 18 374 тыс. руб. и за отчетный период сократилась на 99 тыс. руб. или на 0,54% Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила 3,13% и уменьшилась на 0,01%.
Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил 99,89% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Увеличение произошло на 11,46%.
...

1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / О.В.Ефимова [и др.]. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2013. – 218 с.
2. Бобылева Т.Л., Шмидт И.И., Яковенко А.П. Управление оборотными активами // Успехи современного естествознания. – 2015. – № 1-1. – С. 102-105.
3. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР-СТРИКС, 2013 г.- 465 с.
4. Денисов Д. Ю. Нормирование некоторых элементов оборотных средств для производственных предприятий // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 3. – С. 35–41
5. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М.: ВЛАДОС, 2013 г. – 328 с.
6. Зобова Е. В. Источники финансирования оборотного капитала предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2014. - № 11. С. 83–87.
7. Ильиных А.М. Оборотные средства предприятия и их назначение // Вестник Российского нового университета. – 2015. - №8. [Электронный ресурс] – Режим доступа - http://pandia.ru/text/80/107/36686.php, свободный. (дата обращения: 07.12.2017).
8. Карлик А.Е. Экономика и управление: сборник научных. Мн.: СПб, 2013. – 198 с.
9. Ковалева, О.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. Мн.: Инфра-М, 2013. – 336 с.
10. Мишустина Р. Ю. Оборотные средства: теоретические основы исследования // Вестник ОрелГИЕЭТ. - 2013. - № 3. - С. 110–117.
11. Оборотные средства [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа https://biznes-prost.ru/oborotnye-sredstva.html, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения: 8.12.2017).
12. Асланов Э.И Оценка эффективности использования оборотных средств //Экономика и экономические науки. 2016. - № 9. – С.25-29
13. Плужникова Д. И. Организация управления оборотными средствами // Экономика и управление: научно-практический журнал. 2015. - № 1. С. 41–46.
14. Поминенко К. Л. Оценка эффективности использования оборотных средств // Молодой ученый. - 2015. - №8. - С. 512-514.
15. Попов И.А., Паздеев М.И., Хлынин В.И. Нормирование оборотных средств предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. экономические науки: сб. ст. по мат. LI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(51). URL: https://sibac.info/archive/economy/3(51).pdf (дата обращения: 18.12.2017).
16. Романенко, А. Ю. Финансовый менеджмент. Мн.: Кнорус, 2014. – 336 с.
17. Сухарева О.М. К вопросу о повышении эффективности оборотных средств [Электронный ресурс] - Режим доступа. - https://sibac.info/journal/student/5/75179, свободный. - Загл. с экрана. - (Дата обращения 07.12.2017).
18. Что такое оборотные средства предприятия [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа https://ktovdele.ru/chto-takoe-oborotnye-sredstva-predpriyatiya.html, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения: 8.12.2017).
19. Шумских Г.Н., Смирнова Д.Л. Эффективность использования оборотных средств // Международный студенческий научный вестник. – 2017. – № 6. – с.32-38
20. Сироткин С.А Оборотные средства и оборотные активы в современной экономике// Международный студенческий научный вестник. – 2017. – № 3. С 18-21.