Бухгалтерская и налоговая отчетность предприятия

Актуальность темы работы определяется следующим. В современных рыночных условиях каждое предприятие взаимодействует с огромным количеством партнеров по бизнесу, органами власти, бюджетами всех уровней, собственниками бизнеса, в связи с чем у предприятий возникают различные финансовые отношения. Это требует формирования и предоставления информации для принятия грамотных и взвешенных управленческих решений. Решения принимают не только руководство и собственники предприятия, но и внешние пользователи, которые нуждаются в информации в отношении данного предприятия для принятия решения.
Основным источником информации для внешних пользователей является бухгалтерская отчетность организации. Бухгалтерская отчетность предприятия является логическим завершением учетного процесса и включает в себя различные табличные данные, которые должны быть увязаны между собой. В случае неполного раскрытия информации для различных групп пользователей, такая отчетность может быть признана недостоверной, что может повлечь за собой проведение проверок со стороны налоговых органов, отказ в представлении кредитов со стороны кредитных учреждений, необоснованные отказы партнеров.
Представление налоговой отчетности в налоговые органы является одной из основных обязанностей налогоплательщиков. Указанная обязанность распространяется на все категории налогоплательщиков. Правильное составление налоговой отчетности позволяет сформировать объективное представление об организации и исключит претензии со стороны налоговых органов.
Изменения налогового законодательства ведут к тому, что для целей налогообложения данных бухгалтерского учета становится недостаточно. В связи с этим ведение налогового учета и формирование налоговой отчетности становится объективной необходимостью каждого хозяйствующего субъекта. В таких условиях изучения порядка составления и предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности, ее роли в деятельности современного предприятия является актуальным.
Целью данной работы является исследование особенностей составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Необходимость достижения поставленной цели обуславливает постановку и решение следующих задач исследования:
 дать понятие бухгалтерской и налоговой отчетности, определить их виды, формы и значение в современных условиях хозяйствования;
 охарактеризовать основные нормативно-правовые документы, регулирующие порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности;
 исследовать особенности составления бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций на примере конкретного предприятия;
 выявить основные проблемы при составлении отчетности;
 предложить пути совершенствования при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия.
Объектом исследования является бухгалтерская и налоговая отчетность АО «Сургутское судоремонтное предприятие».
Предметом исследования является механизм составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Для достижения поставленных целей и задач в 1 главе рассмотрены теоретические аспекты формирования бухгалтерской и налоговой отчетности, дано понятие налоговой отчетности, изучены порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности, виды и формы их представления. Во 2 главе дана краткая характеристика предприятия, на примере которого рассмотрен предмет исследования, а также изучены особенности формирования бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. В 3 главе определены основные проблемы при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности и пути их решения.
При написании работы в качестве источников информации были использованы учебные пособия по составлению бухгалтерской отчетности по российским стандартам учета, нормы Налогового кодекса и соответствующие приказы Минфина, а также публикации в журналах и вестниках учебных заведений электронной библиотеки посвященные вопросам формирования и предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности.
В ходе работы над курсовой работой использовались такие методы исследования, как анализ и изучение литературы и документации предприятия, а также обобщение полученной информации.
Характеристика и информация о деятельности АО «Сургутское судоремонтное предприятие» дана с официального сайта Общества, а также на основе изучения и обобщения открытых данных по финансовой отчетности Общества за 2020 и 2021 годы.

Введение 3
1. Теоретические основы формирования бухгалтерской и налоговой отчетности 6
1.1 Понятие, виды и формы бухгалтерской отчетности 6
1.2 Сущность, значение и виды налоговой отчетности. 10
1.3 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерской и налоговой отчетности и требования, предъявляемые к ним 15
2. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности на примере АО «Сургутское судоремонтное предприятие» 20
2.1 Производственно-экономическая характеристика предприятия 20
2.2 Основные этапы формирования бухгалтерской отчетности 22
АО «Сургутское судоремонтное предприятие» 22
2.3 Особенности формирования налоговых деклараций 26
АО «Сургутское судоремонтное предприятие» 26
3. Основные проблемы и пути совершенствования при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности 30
Заключение 34
Список используемой литературы 37
Приложения 39

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам
Основная цель бухгалтерской отчетности - обеспечить необходимой финансовой информацией всех заинтересованных пользователей.
Налоговая отчетность также имеет определенное значение. Все экономические субъекты обязаны уплачивать установленные законодательством налоги. Эта задача решается путем предоставления налоговой отчетности.
Налоговая отчетность - это совокупность документов, в соответствии с законодательством в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица перед государством по исчислению и уплате налогов.
Основная цель налоговой отчетности заключается в определении налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
Годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раскрывают информацию в виде отдельных отчетных форм (отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала) и в виде пояснительной записки.
К налоговой отчетности относятся:
 налоговые декларации, представляемые по окончании налогового периода;
 расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;
 другие документы (пояснения, справки), связанные с исчислением и уплатой налогов, представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.
Рассматривая бухгалтерскую и налоговую отчетность на примере АО «Сургутское судоремонтное предприятие», можно сделать следующие выводы. Бухгалтерская отчетность предприятия подготовлена в соответствии с законодательством, а также действующими стандартами бухгалтерского учета.
Данные бухгалтерского баланса АО «Сургутское судоремонтное предприятие» характеризуют финансовое положение компании на отчетную дату. Отчет о финансовых результатах характеризует финансовые результаты деятельности предприятия. Изменения в финансовом положении АО «Сургутское судоремонтное предприятие» в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности раскрыты в отчете о движении денежных средств. В пояснениях к финансовой отчетности предприятия представлены дополнительные данные о движении основных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.
В целом бухгалтерская отчетность АО «Сургутское судоремонтное предприятие» призвана дать пользователям широкое представление о финансовом положении компании.
Налоговая отчетность АО «Сургутское судоремонтное предприятие» состоит из деклараций и расчетов по следующим налогам: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, НДФЛ, страховые взносы, плата за негативное воздействие на окружающую среду. Каждый вид налоговой отчетности организация предоставляет по форме, утвержденной Приказом Минфина с соблюдением сроков, установленных Налоговым кодексом и законодательством РФ. При заполнении налоговой отчетности АО «Сургутское судоремонтное предприятие» руководствуется инструкциями по заполнению, утвержденными Минфином.
Основные направления совершенствования составления и представления бухгалтерской отчетности связаны с повышением информативности данных, представленных в отчетности. Это достигается путем представления в отчетности правдивых, полных и объективных данных.
Основные пути совершенствования при составлении налоговой отчетности связаны со снижением затрат на формирование отчетности, включая финансовые и трудовые затраты, что может быть достигнуто сближением бухгалтерского и налогового учета, и доработкой программного обеспечения, обеспечивающего проверку отчетности на контрольные соотношения.
В целом процесс совершенствования должен проводиться комплексно, начиная с построения системы бухгалтерского учета, отвечающей целям деятельности компании и требованиям законодательства, выбора системы налогообложения, ведения бухгалтерского и налогового учета и заканчивая составлением и сдачей бухгалтерской и налоговой отчетности.

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] // СПС Консультант ¬Плюс (1)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // СПС Консультант ¬Плюс. (2)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) // СПС Консультант Плюс.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99). Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н. // СПС Консультант Плюс. (2)
5. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата ее представления. Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ (ред. от 19.08.2020) // СПС Консультант Плюс
6. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль, порядка ее заполнения, а также формата ее представления. Приказ ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020) // СПС Консультант Плюс
7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / М. А. Рябова, Д. Г. Айнуллова; Ульяновский государственный технический университет. – Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 214 с. (7)
8. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Малис. Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 341 с. (8)
9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. Москва: Издательство Юрайт, 2018. – 436 с. (10)
10. Федорова О.В., Васильева А.Б. Бухгалтерский учет: учебное пособие. / О.В. Федорова. – М: РУТ (МИИТ). – 2019. – 352 с. (14)
11. Мальцева М.Н., Фролов А.В. Ведущие проблемы налогового учета в Российской Федерации. [Электронный ресурс] // Экономические науки. – 2017. - №63-1. - Режим доступа: https://www.novainfo.ru/ (дата обращения 14.05.2022) (9)
12. Петров А.М., Мельникова Л.А Эволюция становления налоговой и бухгалтерской отчетности и их нормативное регулирование на современном этапе. [Электронный ресурс] // Проблемы современной экономики.- 2018. - Режим доступа: https://www.cyberleninka.ru/ (дата обращения 14.05.2022) (11)