хорошая и качественная работа
Информация о работе
Подробнее о работе
Налогообложение предприятий на примере малого бизнеса
- 36 страниц
- 2018 год
- 131 просмотр
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические основы налоговой системы в малом бизнесе ………..5
1.1 Основные понятия налогообложения для малого бизнеса………........5
1.2 ЕНВД: понятие, условия и порядок оплаты……………………….....10
1.3 Упрощенная и патентные системы налогообложения………………14
Глава 2. Специальные налоговые режимы в системе налогообложения магазина «Швейный мир»………………………………………………………20
2.1 Основные сведения о предприятии «Швейный мир»………………. 20
2.2 ЕВНД и его применение на предприятии «Швейный мир»…... ……21
2.3 УСН и её применение на предприятии «Швейный мир»……... ……24
Глава 3. Специальные налоговые режимы, их анализ и рекомендации по применению в малом бизнесе…………………………………………………..27
3.1 Анализ специальных налоговых режимов, применяемых на предприятии «Швейный мир»…………………………………………………..27
3.2 Рекомендации по совершенствованию и эффективному использованию специальных налоговых режимов в малом бизнесе………...28
Заключение……………………………………………………………………….31
Список использованных источников…………………………………………..34
1.1 Основные понятия налогообложения для малого бизнеса
Налоги - это обязательные взносы плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоговая система - это совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются следующие принципы:
-однородность, т.е. с одной суммы налог должен взиматься только один раз, что на практике нередко нарушается. Примером двойного налогообложения является ситуация с выплатой дивидендов акционерам. Эти выплаты производятся из прибыли после ее налогообложения, а затем часть этой прибыли выплачивается в виде дивидендов акционерам, которые тоже уплачивают с нее подоходный налог;
- равномерность, т.е. единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил;
- определенность, т.е. порядок налогообложения (ставки, сроки и база исчисления), который устанавливается заранее;
- безвозмездность, т.е.
...
1.2 ЕНВД: понятие, условия и порядок оплаты
К специальным налоговым режимам в системе налогов РФ относятся четыре системы налогообложения:
- система налогообложения для сельскохозяйственных предприятий (единый сельскохозяйственный налог);
- упрощенная система налогообложения;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
10
Рассмотрим подробнее понятие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - специальный налоговый режим для определенных видов деятельности. Применение ЕНВД освобождает от уплаты следующих налогов:
-налога на прибыль, НДФЛ с деятельности;
-налога на имущество.
...
1.3 Упрощенная и патентные системы налогообложения
Рассмотрим подробнее понятие упрощенной системы налогообложения. Переход к упрощенной системе или возврат к общей системе налогообложения осуществляется налогоплательщиком добровольно в порядке, определенном кодексом.
Применение «упрощенки» организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций уплатой единого налога. Дня индивидуальных предпринимателей, перешедших на «упрощенку», предусмотрена замена уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество уплатой единого налога.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрошенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, уплачиваемого на таможне. Однако налогоплательщики, применяющие «упрощенку», производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
...
2.1 Основные сведения о предприятии «Швейный мир»
Магазин «Швейный мир» является лидером в Пензенской области по поставкам и продажам бытового и промышленного швейного оборудования, запасных частей и швейной фурнитуры. В магазине в городе Пенза представлено более 100 моделей швейной техники: швейные машины, оверлоки, оборудование для влажно-тепловой обработки, гладильное оборудование, более 1000 наименований аксессуаров для шитья, вышивки, печворка, бисероплетения и изготовления бижутерии. Магазин работает как в розницу, так и оптом.
Предприятие было создано в 1998 году. История началась с открытия небольшого отдела на арендованной площади. По мере развития предприятия были приобретены собственные площади для открытия собственного магазина. При выборе торговой площади учитывались наибольший автомобильный и пешеходный трафик и транспортная доступность. За последние 3 года торговая площадь «Швейного мира» увеличилась вдвое.
...
3.1 Анализ специальных налоговых режимов, применяемых на предприятии «Швейный мир»
При постановке на учет физического лица в качестве ИП в налоговый орган, автоматически начинает применяться общая система налогообложения, если лицо не заявило о намерении применять специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, патент, ЕСХН). Одной из причин того, почему предприятие не применяет общую систему налогообложения, является тот факт, что при применении такой системы налогообложения значительно увеличивается объём отчетности. Для этого необходима дополнительная штатная единица - бухгалтер на полную занятость, что значительно увеличивает расходы предприятия.
Применяемый единый налог на вменённый доход является оптимальной системой налогообложения для данного предприятия в качестве инструмента снижения налоговой нагрузки, так как подразумевает фиксированные платежи в бюджет без учатся динамики роста предприятия.
...
Заключение
Государство, реализуя свою налоговую политику, должно основываться на точном расчете последствий введения новых налогов или отмены действующих, а также на расчете эффективных ставок налогообложения (или налоговых льгот) и последствий от их введения. Снижение уровня налоговой нагрузки усиливает мотивацию бизнеса и дает положительные эффекты. Система налогообложения, являясь важнейшим инструментом государства в реализации поставленных целей, оказывает влияние практически на все социально-экономические сферы страны и неразрывно связана со многими элементами государственного управления, такими как финансовой политикой, денежной политикой, социальной политикой, торгово-промышленной политикой. Налоговая система как косвенный метод государственного регулирования обеспечивает условия экономической заинтересованности или незаинтересованности в деятельности юридических и физических лиц и не строится на базе властно-распорядительных отношений.
...
Список использованных источников
1) Налоговый кодекс РФ
2) Решение городской думы от 25.11.2005 года № 240-16/4 с поправками от от 31.10.2008 N 1092-50/4
3)Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования Налоговый вестник. – 2014.-№10.- С.131
4) Александров Д. В., Александрова Е. В., Лексин А. Ю., Давыдов Н. Н. Методологические основы управления и информатизации бизнеса, под редакцией А. В. Кострова. – М.: Финансы и статистика,2012. -107 с.
5) Афонина А.А. Проблемы современной налоговой системы РФ и пути её совершенствования Современный взгляд на проблемы экономики и менеджмента 2014 – С. 106-109.
6) Баташева Ф.А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по её совершенствованию. Молодой ученый. – 2015.- №17.-С.436-438.
7)Бочкарева Т.Н. Анализ изменений законодательства российской федерации в части специальных режимов налогообложения в 2013 году// Международный бухгалтерский учет. - 2012. - № 46. - С. 51-55.
8)Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010 – С. 388.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
