Разработка системы финансового контроля и порядок ее внедрения в ООО «Тракресурс-Регион»

Введение 3
1 Сущность, определение и цели внутреннего контроля 5
1.1 Содержание внутреннего контроля 5
1.2 Место внутрифирменного контроля в системе управления коммерческой организацией 6
1.3 Законодательные основы организации внутреннего контроля 10
2 Комплексный анализ деятельности ООО «Тракресурс–Регион» 11
2.1 Общая характеристика ООО «Тракресурс-Регион» 11
2.2 Основные технико-экономические показатели ООО «Тракресурс-Регион» 12
2.3 Оценка эффективности СВК ООО «Тракресурс-Регион» 19
2.4 Перспективы внедрения системы внутреннего контроля в ООО «Тракресурс-Регион» 25
3 Разработка рекомендаций по формированию системы внутреннего контроля в ООО «Тракресурс-Регион» 29
Заключение 44
Список использованных источников 45
Приложения 49

1.1 Содержание финансового контроля

Контроль, находясь одним значимых функций управления процессом осуществляется на любом уровне, является системой наблюдения, проверки соответствия функционирования, контролируемых управленческих решений объекта, выявление результатов управленческих действий на управляемом объекте. Финансовый контроль - комплекс действий, осуществляемых специально уполномоченными органами для контроля за соблюдением субъектами хозяйствования и органами государственной власти и права местного самоуправления в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для своевременного получения полной и точной информация о ходе реализации принятой управления финансовых решений. Финансовый контроль необходим в любом обществе, основанном на товарно-денежных отношений.
...

1.2 Место внутрифирменного контроля в системе управления коммерческой организацией

Практика работы службы внутреннего контроля позволяет рассматривать ее как систему контроля, организованную в интересах собственников и руководителей коммерческой организации и регламентируемую ее внутренними документами.
Можно выделить три формы внутреннего контроля, применяемые по отдельности или в сочетании: служба внутреннего аудита; структурно-функциональная форма внутреннего контроля; контрольно-ревизионная служба. Контрольно-ревизионная служба занимается аналогичными вопросами наряду с внутренними аудиторами. Подчеркнем, что, несмотря на определенные отличия внутренних аудиторов от ревизоров по выполняемым функциональным обязанностям, внутренний аудит не отменяет, а дополняет ревизию.
...

1.3 Законодательные основы организации внутреннего контроля

Внутренний контроль, как и любая другая система, законодательно регламентируется. В ст. 295 ГК РФ прописано, что «собственник имущества, находящегося в хозяйственном видении, в соответствии с законом решает вопросы со здания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его реорганизации и ликвидации, назначает директора (руководителя) предприятия, осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего предприятию имущества» [15]. Помимо этого, информацию о контроле можно встретить в Кодексе законов о труде РФ (последние изменения от 30 апреля 1999 г. № 84-ФЗ) (ст. 146) «постоянный контроль за соблюдением работниками всех требований инструкций по охране труда возлагается на администрацию предприятий, учреждений, организаций» [16].
Учетная политика предприятия является своеобразным фундаментом организации внутреннего контроля на предприятии.
...

2.1 Общая характеристика ООО «Тракресурс-Регион»

Общество с ограниченной ответственностью «Тракресурс-Регион» образовано в 1993 г. в Набережных Челнах как предприятие, поставляющее на рынок запасные части к погрузчикам Балканкар. В 2000 году предприятие подписало первое дистрибьюторское соглашение на поставку технки и сегодня, спустя 24 года, компания «Тракресурс-Регион» - один из ведущих поставщиков вилочных погрузчиков, складской и дорожно-строительной техники на рынке России.
Компания является официальным дистрибьютером ведущих марок TCM, DALIAN, STILL, Noblelift, XGMA, ДСТ-Урал, АНТ, ATG, Emrald, EnerSys.
Миссия компании основана на полном удовлетворении потребностей клиентов. Ценности компании базируются на уважении. Сотрудники разных подразделений предприятия тесно контактируют друг с другом; преобладает неформальный тип взаимоотношений, что приводит к благоприятному климату внутри организации.
...

2.3 Оценка эффективности СВК ООО «Тракресурс-Регион»

Анализ имущества ООО «Тракресурс-Регион» проведен в таблице 10.
Таблица 10  Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.

±%

2017
2018
2019
на начало
анализируемого
периода
( 2017)
на конец
анализируемого
периода
( 2019)

Актив
1. Внеоборотные активы
22964
25122
31176
3,2
3,5
+8212
+35,8
в том числе:
основные средства
8986
9571
17708
1,2
2
+8722
+97,1
2. Оборотные, всего
700917
682887
862817
96,8
96,5
+161900
+23,1
в том числе:
запасы
522828
455794
576898
72,2
64,5
+54070
+10,3
дебиторская задолженность
158718
164314
228250
21,9
25,5
+69532
+43,8
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
7713
51995
28735
1,1
3,2
+21022
+3,7 раза
Пассив
1. Собственный капитал
73186
178169
277843
10,1
31,1
+204657
+3,8 раза

2.4 Перспективы внедрения системы внутреннего контроля в ООО «Тракресурс-Регион»

Система внутреннего контроля может быть как всеобъемлющей, то есть охватывать все направления деятельности компании, так и выборочной, то есть ориентированной на наиболее важные аспекты. Следует отметить, что в ООО «Тракресурс-Регион» существуют отдельные элементы контроля.
1. Контроль исполнения требований законодательства и исполнительной деятельности сотрудников кадровой службы. Он производится следующим образом:
1.1. В программе управления бизнес-процессами «ЭЛМА» прописаны основные кадровые бизнес - процессы: прием, увольнение, перевод сотрудников и пр.
1.2. Каждый бизнес – процесс разбит на микропроцессы, к примеру, в процессе «прием на работу» есть ряд микропроцессов: проведение инструктажа по гражданской обороне, проведение вводного инструктажа, ознакомление с локальными документами и пр.
1.3.
...

3 Разработка рекомендаций по формированию системы внутреннего контроля в ООО «Тракресурс-Регион»
Эффективная внутренняя контрольная среда – это фундамент системы внутреннего контроля. Становится очевидным, что наиболее приемлемая для внедрения в ООО «Тракресурс-Регион» является Структурно-функциональная форма внутреннего контроля. По опыту внедрения службы внутреннего контроля в коммерческих предприятиях отмечается, что весьма перспективным является сочетание формы службы внутреннего аудита со структурно-функциональной формой внутреннего контроля.
...

Заключение

Целями организации системы внутреннего контроля на предприятии являются: осуществление упорядоченной и эффективной деятельности предприятия; обеспечение сохранности имущества предприятия; обеспечение соблюдения политики руководства каждым работником предприятия.
Таким образом, для достижения целей организации системы внутреннего контроля необходимо решение отдельных задач. Руководство предприятия обязано обеспечить организацию и поддержание на должном уровне такой системы внутреннего контроля, которая являлась бы достаточной для того, чтобы: отчетность давала верное и объективное представление о предприятии в целом; средства предприятия не могли быть неэффективно использованы; все отклонения от планов своевременно выявлялись, анализировались, а виновные несли ответственность; внутренняя отчетность оперативно передавалась лицам, уполномоченным принимать управленческие решения, для ее оптимального использования.
...

1 Нагоев А.Б. Роль внутреннего контроля в деятельности организаций. Фундаментальные исследования / А.Б. Нагоев, С.С. Сижажева, Ж.А. Аппоева — Пенза: Академия Естествознания, 2017. — С. 2283-2287.
2 О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]: письмо банка России от 10.07.2001 № 87-Т. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3 Алавердова Т.П. Организация внутреннего контроля в экономическом субъекте [Электронный ресурс] / Т.П. Алавердова // Науковедение. — 2017. — N 6. — Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/190EVN614.pdf (дата обращения 20.04. 2018).
4 Гордон Я.А. Система внутреннего контроля. Концептуальная база / Я.А. Гордон // Транспортное дело России. — 2013. № 3 (14). — С.78-82.
5 Комитет организаций-спонсоров Комиссии Тредвея (COSO): [сайт] URL: https://www.coso.org/Pages/default.aspx (дата обращения: 27.04. 2018).
6 Доклад COSO об интегрированном подходе [Электронный ресурс] // COSO. Официальный сайт. — 2013. — URL: https://www.coso.org/documents/coso_ERM_ExecutiveSummary_Russian.pdf (дата обращения: 16.04. 2018)
7 Насруллина Э.А. Организация службы внутреннего контроля и аудита в коммерческих организациях [Электронный ресурс] / Э.А. Насруллина // Экономика и менеджмент инновационных технологий. — 2013. — № 4. — Режим доступа: http://ekonomika.snauka.ru/2013/04/2102 (дата обращения: 13.10. 2017).
8 Соколов Б.Н. Внутренний контроль и аудит : учебно-методическое пособие / Б.Н. Соколов. — Москва : СГУ, 2013. — 432 с.
9 Языкова С.В. Место внутреннего аудита в системе управления организацией: Сборник научных трудов SWorld [Электронный ресурс] / С.В. Языкова // Вестник Синегерии. — 2012. — № 4. — Режим доступа: http://www.sworld.com.ua/konfer29/511.pdf (дата обращения: 29.04. 2018).
10 Сухарева О. А. О внутреннем контроле [Электронный ресурс] / О.А. Сухарева.// Главная книга. Конференц-зал. — 2012. — №12. — URL: http://www.facebook.com/G.kniga (дата обращения 02.05. 2018).
11 Замбржицкая Е. С. Особенности организации СВК в компаниях : монография / Е. С. Замбржицкая, А. Ю. Кошелева, А. А. Харченко. — М : Молодой ученый, 2017. — С. 408-411.
12 Богданович И.С. Место внутреннего контроля в системе управления предприятием и форма его организации / И.С. Богданович — Псков : Вестник Псковского государственного университета, 2017. — с. 66-74.
13 Горлов В.В. Система внутреннего контроля предприятия / В.В. Горлов. — Уфа : Вестник УГУЭС. Наука, образование, экономика, 2012. — №1. — с.130-137.
14 Меринов А.Ю. Контрольная среда компании как основной компонент системы внутреннего контроля / А.Ю. Меринов. — М : Креативная экономика, 2012. — №3. — с. 13-18.
15 Гражданский кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 30ноября1994г.: по состоянию на 28 марта 2018 г.]. — СПб.: Стаун-кантри, 2018. — ст. 295.
16 Трудовой кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Ду-мой 8 дек. 1995 г.: по состоянию на 21 дек. 2001 г.]. — М : Эксмо, 2001. —ст. 146.
17 Медведев В. Ю. МСФО. Переводы на человеческий. IAS 8. Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки / В.Ю. Медведев. — М.: ДМК Пресс, 2019. — 915c.
18 Давыдова Г.В. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий / Г.В. Давыдова, А.Ю. Беликов. — М : Управление риском, 2013. — № 3. — с.13-20.
19 Уварова Е.Е. Внутренний контроль как метод управления финансовой устойчивостью компании в условиях экономической нестабильности / Е.Е. Уварова. — Новосибирск : Фундаментальные исследования, 2018. — с.2937-2939.
20 Мишучкова Ю.Г Организация системы внутреннего контроля / Ю.Г. Мишучкова //Аудитор. —2012. —№ 8 (26). — С. 78-82.
21 Кочинев Ю.Ю. Аудит : моногр. / Ю.Ю. Кочинев — СПб : Питер, 2012. — 384 с.
22 Хагажеева Р., Внутренний контроль в организациях [Электронный ресурс] / Р. Хагажеева — СПб : — Рисковик, 2018. — № 7. — URL: http://www.riskovik.com/journal/stat/n7/vnutrennij-audit-kontrol/ (дата обращения: 11.05. 2018).
23 Исаева И.Е. Сущность, цели и задачи внутреннего контроля на предприятии / И.Е. Исаева // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. — 2013. — №32. — С.11-17.
24 Никитина Е.С. Сущность и значение внутреннего контроля в управлении организации / Е.С. Никитина // Сибирский торгово-экономический журнал. — 2012. — №9. — С.41-47.
25 Симионов Р.Ю. Развитие системы внутреннего контроля на основе современных концепций управления организацией / Р.Ю. Симионов // Вестник УГУЭС. — 2013. —№4 (6). — С.51-54.
26 Алавердова Т.П. Организация внутреннего контроля в экономическом субъекте [Электронный ресурс] / Т.П. Алавердова// Интернет-журнал «Науковедение»— 2017. — № 6 (25). — Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/190EVN614.pdf (дата обращения: 21.05. 2018).
27 Петров А. А. Внутренний контроль хозяйственной деятельности: основные положения / А. А. Петров // Экономика, управление, финансы: материалы III междунар. науч. конф. (г. Пермь, февраль 2017 г.). — Пермь: Меркурий, 2017. — С. 93.