Анализ финансовой устойчивости и рекомендации по её повышению. (на примере ООО «____»)

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что основой стабильного положения любого предприятия является финансовая устойчивость, мерой которой служит его финансовое состояние. В настоящее время в связи с политическим кризисом в Украине и ситуацией вокруг Республики Крым, возникло напряжение в международных экономических отношениях, влияющее на дальнейшее развитие, как нашей страны, так и всего мирового сообщества в целом. Для России зависимость проявляется, в первую очередь, в обеспеченности страны такими стратегически важными товарами, как продовольствие, лекарства, технологии, комплектующие для промышленного производства, а также в экспорте нефти и газа. В последние месяцы наблюдаются изменения в международном товарообороте РФ, связанные с проводимой Европейским союзом, США, Канадой и рядом других стран санкционной политикой, включающей следующие меры: замораживание активов и введение визовых ограничений для лиц, включённых в специальные списки, а также запрет компаниям стран, наложивших санкции, поддерживать деловые отношения с лицами и организациями, включёнными в списки.
Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия, проведенных в итоге анализа, предоставляет информацию для принятия важных управленческих решений, тем самым позволяя уменьшить риск банкротства предприятий и спрогнозировать дальнейшее развитие организации, особенно в условиях финансового обострения экономики России с экономиками европейских и западных стран.
Финансовая устойчивость и текущая платежеспособность являются главными показателями финансово-экономической состоятельности предприятия в части его возможностей надежного финансового обеспечения текущей производственной деятельности.
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической де¬ятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет преимущества перед другими предприятиями того же про¬филя в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в вы¬боре поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.
Для достижения финансовой устойчивости необходим вполне конкретный размер собственного капитала, допустимое соотношение собственного и заемного капитала, финансовых и нефинансовых активов. В этом случае соблюдается и условие рентабельности предприятия, и его финансовой ус¬тойчивости.
Целью курсовой работы является разработка предложений по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Исходя из поставленной цели работы, основное внимание было уделено решению следующих взаимоувязанных задач:
 изучить теоретические основы анализа и управления финансовой устойчивостью предприятия;
 провести анализ и оценку финансовой устойчивости предприятия;
 разработать меры по повышению эффективности управления финансовой устойчивостью.
Объектом исследования является ООО «_», основным видом деятельности которого является оказание услуг по изготовлению рекламно-сувенирной продукции.
Информационную базу исследования составляют научная литература, периодические издания, монографии, законы Российской Федерации и Республики Башкортостан, нормативные документы, а также учредительные докумен¬ты ООО «-», первичные документы, годовая бухгалтерская и финансовая отчетность и другие формы бухгалтерской отчетности и учета.

Введение 3
1 Теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия 5
1.1 Сущность финансовой устойчивости и факторы, оказывающие на нее влияние 5
1.2 Методология оценки финансовой устойчивости предприятия 13
2 Анализ и оценка финансовой устойчивости 21
2.1 Общая характеристика организации 21
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 23
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия 31
3 Разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансовой устойчивостью предприятия 38
3.1. Предложения по совершенствованию управления финансовой устойчивостью 38
3.2 Финансовое прогнозирование на предприятии 41
3.3 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий 46
Заключение 51
Список использованной литературы 54
Приложение А Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности 57
Приложение Б Финансовые коэффициенты платежеспособности 58
Приложение В Показатели финансовой устойчивости 60
Приложение Г Бухгалтерская отчетность ООО «_» 61

Результатом выполненной работы является выработка предложений и рекомендаций по совершенствованию и укреплению финансовой устойчивости.
Анализ финансовой устойчивости предприятия является важнейшей характеристикой его деятельности и финансово-экономического благополучия, характеризует результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и устанавливает размеры источников для дальнейшего развития.
Анализ финансовой устойчивости проведен на примере ООО «______». Предприятие занимается производством и продажей сувенирной и рекламной продукции. Предприятие имеет постоянных клиентов. Объемы продаж имеют динамику роста: в 2013 г. против 2012 г. на 38,92 %. Чистая прибыль также возросла, причем значительно: на 86,43 % по сравнению с 2011 г. Средняя величина активов на конец 2013 г. составила 42696 тыс.руб., при этом она возросла к 2012 г. на 38,92 %.
Анализ управления финансовой устойчивостью в ООО «______» показал, что предприятие имеет следующие проблемы:
1. У предприятия имеются на складе залежалые товарно-материальные ценности и безна¬дежная ко взысканию дебиторская задолженность, которые снижают его платежеспособность.
2. Коэффициенты, характеризующие финансо¬вую устойчивость, имеют низкие значения, не соответствующие нормативам. Бухгалтерский баланс предприятия не является абсолютно ликвидным: наиболее ликвидные активы и на ко¬нец, и на начало анализируемого периода были меньше суммы наиболее срочных обязательств. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ниже нормативных значений.
Оборотные активы име¬ют неоптимальную структуру: значительная доля запасов дебиторской задолженности сопровождается небольшой долей денежных средств и крат¬косрочных финансовых вложений.
Определение степени устойчивости финансового состояния предприятия по четырех-бальной шкале показало, что финансовое положение ООО «______» в 2011 г. критическое, в 2012 г. и 2013 г. неустойчивое.
Анализируемое предприятие не соответствует нормативам как по показателям ликвидности, так и финансовая устойчивость организации находится на очень низком уровне, существует угроза банкротства организации.
Практические рекомендации для ООО «______» по повышению эффективности управления финансовой устойчивостью и конкурентоспособности предприятия в целом можно свести к следующему:
1. Оптимизацию запасов проводить с помощью модели Уилсона. В результате применения модели Уилсона сумма высвобожденных материалов составит 6959 тыс. руб.
2. Внедрение принципа системы бережливого производства – совершенствование, инструментом которого является 5с. Система используется для создания инфраструктуры непрерывных улучшений с целью упорядочения и улучшения производственного процесса на предприятии. На каждом участке необходимо провести тщательную уборку, разработать новую планировку и при помощи ясных и доступных таблиц и инструкций изложить принципы использования системы 5с. Сотрудников мотивировать на ежедневные улучшения.
Произойдут существенные изменения в цеховом пространстве, увеличится производительность труда в 2,2 раза и трудовая дисциплина, сократятся используемые производственные площади, повысится объем производства и продаж.
Проект нацелен на увеличение эффективности производственного процесса, минимизацию избытков производства, сокращение времени и стоимости наладки оборудования, оптимизацию утилизации дорогостоящих активов и ресурсов.
Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий произведен путем построения прогнозных отчета о финансовых результатов и бухгалтерского баланса, на основании которых произведен расчет финансовых коэффициентов.
В результате возврата дебиторской задолженности возрастет выручка от продаж на 68017 тыс.руб. или на 21,7 %. Себестоимость продаж при этом увеличится в меньшую сторону на 55385 тыс.руб. или на 18,24 % в связи с проведением мероприятий по оптимизации запасов.
Прочие доходы возрастут на 977 тыс.руб. в связи с выплатами покупателей за просрочку платежа, и за счет реализации излишков запасов.
Чистая прибыль повысится на 9722 тыс.руб. или 134,55 %.
Финансовые коэффициенты платежеспособности будут иметь позитивную динамику. Показатели фи¬нансовой устойчивости также повысятся. Рентабельность продаж повысится в 1,88 раза и составит 4,44 %. Показатель рентабельности активов увеличится в 3,18 раза.
В результате проведения мероприятий существенно улучшится структура баланса в связи с тем, что уменьшится доля дебиторской задолженности на 45%, снизится значение остатка материально-производственных запасов в структуре баланса на 10,53 %, уменьшится доля кредиторской задолженности на 44%. Все это приведет к значительному увеличению суммы и доли собственного капитала на 44,32 %.
Большая часть показателей финансовой устойчивости станет выше своего оптимального уровня.

1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной думой 21 октября 1994 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 16 июля 1998 г. Часть вторая. Принята Государственной Думой 5 августа 2000 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений : Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. О несостоятельности (банкротстве) : Федеральный Закон от 26.10.2003№ 127-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
6. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7. О рекламе : Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ (в ред. № 485-ФЗ от 29.12.2014) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
8. О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих : Постановление Правительства РФ от 03.02.2005 № 52 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
9. Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа : Постановление Правительства РФ от 25.06. 2003№367 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
10. Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности : Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 792 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. постановлением Правительства РФ от 25.06. 2003 г. № 367) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. О формах бухгалтерской отчетности организаций : Приказ Минфина РФ № 66 н от 22.07.2010 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
13. Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций : Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 № 104 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 № 7953) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
14. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии: Учебник — М.: ИНФРА-М, 2013. - 492 с.
15. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия //Финансовый менеджмент, №5.– 2011.- с.3
16. Ван Хорн Дж. Н. Основы управления финансами/Пер. с англ. - М.: «Финансы и статистика», 2011.- 452 с.
17. Вахрушина М.А. Управленческий анализ / Учебное пособие. - 6-е изд.испр. - М: Омега, 2013. - 399 с.
18. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПб.: Питер, 2014. - с. 230.
19. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент. - №1.- 2014.- с.15
20. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2014.-563 с.
21. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2012. – 216 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры - М: Финансы и статистика, 2012. – 560с.
23. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий).-Инфра-М, 2013.- 576 с.
24. Матанцева О.Ю., Матанцева И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости //Аудиторские ведомости, № 9.-2014.-с.15
25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предпри¬ятия в условиях инфляции. М.: Перспектива. 2013.-830 с.
26. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М: Перспектива, 2014. – 656 с.
27. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 213 с.
28. Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации //Аудиторские ведомости, 2013.- №10.-с.23
29. Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 527 с.
30. Система 5S: Упрощение рабочей инфраструктуры.-http://www.up-pro.ru/library/production_management/zarubejnyj-opyt/uproschenie-infrastruktury.html, 2014г.
31. Система 5S как применительно к промышленному предприятию. - http://science-bsea.narod.ru/2012/ekonom_2012_17/laricheva_sistema.htm, 2014г.
32. Флегентов В. Ключ к внедрению 5S – терпение/03.03.2014.-http://www.up-pro.ru/library/production_management/systems/flegentov-5s.html., 2014г.