Планирование потребности в оборотном капитале (на примере ООО «Интеграл»)

ВВЕДЕНИЕ

Средствами, обслуживающими процесс предпринимательской деятельности предприятия, является оборотный капитал (оборотные средства), который участвует одновременно в процессе производства и в процессе реализации продукции.
Термин «оборотный капитал» (оборотные средства) относится к мобильным активам предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла [25]. Оборотный капитал – это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе кругооборота форму оборотных фондов и фондов обращения. Эта стоимость необходима для поддержания непрерывности кругооборота и возвращается в исходную денежную форму после завершения кругооборота. В оборотные производственные фонды входят предметы, средства труда, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов. Предметы труда – сырье, материалы, топливо, тара, запасные части. Средства труда – малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. В фонды обращения входят готовая продукция, товары отгруженные, средства в расчетах.
Вложения в оборотные активы составляют весомую долю вложений капитала в большинстве сфер деятельности. Например, на начало 2013 вложения в оборотные активы по всем предприятиям России составляли 32,9 трлн. рублей против 47,8 трлн. рублей вложений во внеоборотные активы. В частности, в оптовой и розничной торговле аналогичные показатели составляют: вложения в оборотные активы – 7,2 трлн. руб., вложения во внеоборотные активы – 7,8 трлн. рублей. Вся экономика: 59,2% - внеоборотные активы, 40,8% - оборотные активы. По торговле: 51,8% - внеоборотные активы, 48,2% - оборотные активы [38].
Оборотные активы обслуживают текущую деятельность предприятия. Основное их назначение состоит в обеспечении непрерывности и ритмичности (бесперебойности) производственной деятельности предприятия. От состояния оборотных активов, от их оборачиваемости зависит весь операционный цикл предприятия. Значение управления оборотными активами обуславливаются многими факторами. Во-первых, так как доля оборотных средств составляет больше половины активов, то это достойный объект приложения управленческих усилий, а контроль за состоянием, движением, сохранностью товарно-материальных ценностей и дебиторской задолженности являет условием успешной работы предприятия. Во-вторых, для средних и мелких компаний кредиторская задолженность – основной источник внешнего финансирования и поэтому управление кредиторской задолженностью решает задачу (в определенной мере) пополнения оборотных активов. В-третьих, так как оборотные средства находятся в постоянном движение – управление оборотными средствами – это каждодневная задача. В-четвертых, денежные средства, ценные бумаги приносят наименьшую прибыль по сравнению с другими активами, поэтому чем меньше доля ликвидных средств, тем выше прибыль и управление ликвидными средствами в пределах операционного цикла влияет на прибыль предприятия. В-пятых, затраты на привлечение кредиторской задолженности меньше среднесрочного и долгосрочного финансирования, поэтому чем больше доля кредиторской задолженности, тем выше прибыль.
Планирование представляет очень важную функцию в системе управления на любом российском предприятии. С его помощью определяются направление и содержание деятельности предприятия, при этом главной задачей планирования является обеспечение планомерности развития экономики предприятия.
Актуальность рассмотрения вопроса планирования потребности в оборотном капитале в практике деятельности конкретного хозяйствующего субъекта определяется тем, что достаточный размер оборотных средств необходим для бесперебойной работы предприятия, будь то материалы, используемые в процессе хозяйственной деятельности, или денежные средства для расчетов с поставщиками по текущей задолженности. Поэтому планирование потребности в оборотном капитале занимает центральное место в финансовом планировании на предприятиях, как торговых, так и производственных. Высокая доля оборотного капитала характерна для материалоемких производств, организаций торговли. Чем выше доля оборотных средств (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать средства краткосрочного финансирования (краткосрочные кредиты и займы, отсрочки платежа поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости.
Поэтому планирование потребности в оборотном капитале необходимо для решения практических задач финансового менеджмента.
Все вышеизложенное определяет актуальность темы работы.
Объектом исследования является предприятие г. Томска ООО «Интеграл».
Предметом исследования является процесс планирования потребности в оборотном капитале на предприятии ООО «Интеграл».
Цель работы состоит в рассмотрении теоретических и методических аспектов планирования потребности в оборотном капитале и его практического применения в практике деятельности предприятия ООО «Интеграл»
Для достижения намеченной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические и методические аспекты планирования потребности в оборотном капитале;
2) дать общую характеристику предприятия и показать существующую систему планирования потребности в оборотном капитале на предприятия ООО «Интеграл»;
3) провести анализ использования оборотного капитала на предприятии ООО «Интеграл» и наметить направления совершенствования планирования потребности в нем.
Вопросы управления оборотным капиталом отражены в работах таких ученых, как В. Акулич [4], И.А. Баталова [8], В.В. Ковалев [24; 25], Е.Ф. Кондакова [28], С.И. Крылов [29], Г.В. Савицкая [36; 41], Д.А. Фрей [39], К.В. Щиборщ [40] и других.
Источниками для написания работы послужили нормативные документы, финансовая отчетность (бухгалтерская отчетность) предприятия ООО «Интеграл», а также данные плановой информации.
При написании работы использовались экономико-логические методы: метод сравнения; метод группировки; метод чтения финансовой отчетности; построение аналитических таблиц, экономико-математические методы, графический метод, методы анализа и синтеза, а также методы обработки информации, описательный метод, метод обобщения полученных результатов.
Структура работа состоит из введения, трех глав, в которых последовательно решаются поставленные во введении задачи, заключения и списка литературы.
Практическая значимость работы заключается в том, что обобщенный в работе материал и полученные результаты работы создают информационную базу для выбора наиболее целесообразных управленческих решений в области планирования потребности в оборотном капитале.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………….………….. 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ….
7
1.1 Понятие, основные этапы движения, состав, классификация и структура источников формирования оборотных средств………………..
7
1.2 Эффективность использования оборотных средств…………………….. 17
1.3 Планирование потребности в оборотном капитале……………………. 21
1.4 Особенности оборотных средств торговых предприятий…………….. 28
2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНТЕГРАЛ»…………………………………………………………………
35
2.1 Общие сведения о предприятии ООО «Интеграл» и оценка его имущественного состояния и размещения капитала……………………….
35
2.2 Анализ существующей системы планирования на предприятии ООО «Интеграл»……………………………………………………………………..
43
3. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНТЕГРАЛ»
И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ПОТРЕБНОСТИ В НЕМ…………………………………………………….

53
3.1 Планирование оборотных активов предприятия ООО «Интеграл»…. 53
3.2 Совершенствование планирования потребности в оборотном капитале как элемент развития предприятия ООО «Интеграл»………………………..
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………. 81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………… 82

Цель работы состоит в рассмотрении теоретических и методических аспектов планирования потребности в оборотном капитале и его практического применения в практике деятельности предприятия ООО «Интеграл»
Для достижения намеченной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические и методические аспекты планирования потребности в оборотном капитале;
2) дать общую характеристику предприятия и показать существующую систему планирования потребности в оборотном капитале на предприятия ООО «Интеграл»;
3) провести анализ использования оборотного капитала на предприятии ООО «Интеграл» и наметить направления совершенствования планирования потребности в нем.
Вопросы управления оборотным капиталом отражены в работах таких ученых, как В. Акулич [4], И.А. Баталова [8], В.В. Ковалев [24; 25], Е.Ф. Кондакова [28], С.И. Крылов [29], Г.В. Савицкая [36; 41], Д.А. Фрей [39], К.В. Щиборщ [40] и других.
Источниками для написания работы послужили нормативные документы, финансовая отчетность (бухгалтерская отчетность) предприятия ООО «Интеграл», а также данные плановой информации.
При написании работы использовались экономико-логические методы: метод сравнения; метод группировки; метод чтения финансовой отчетности; построение аналитических таблиц, экономико-математические методы, графический метод, методы анализа и синтеза, а также методы обработки информации, описательный метод, метод обобщения полученных результатов.
Структура работа состоит из введения, трех глав, в которых последовательно решаются поставленные во введении задачи, заключения и списка литературы.
Практическая значимость работы заключается в том, что обобщенный в работе материал и полученные результаты работы создают информационную базу для выбора наиболее целесообразных управленческих решений в области планирования потребности в оборотном капитале.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. на 1 янв. 2014 г.) (ред. от 30.12.2012) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.
2. Федеральный закон Российской Федерации от 8 февр. 1998 г. № 14-ФЗ (с изм. на 1 янв. 2014 г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 7. - Ст. 785.
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 дек. 2002 г. № 126н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (с изм. на 1 янв. 2014 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2003. - № 9.
4. Акулич В. Эффективность оборотных активов / В. Акулич. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 122 с.
5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы / М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 302 с.
6. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 240 с.
7. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа / под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 422 с.
8. Баталова И.А. Комплексный экономический анализ оборотных активов торговых организаций. - Новосибирск, 2010. - 197 c.
9. Бекетова О.Н. Бизнес-планирование / О.Н. Бекетова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 330 с.
10. Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: Инфра-М, 2013. – 380 с.
11. Гальчина О.Н. Экономический анализ / О.Н. Гальчина, Т.А. Пожидаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 238 с.
12. Герасимов Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2012. - 160 с.
13. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: Проспект, 2013. – 360 с.
14. Голубева Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Академия «Издательский центр», 2012. – 292 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Проспект, 2012. - 336 с.
16. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В. Дыбаль. - СПб.: Питер, 2013. - 304 с.
17. Ермакова Н.А. Бюджетирование в системе управленческого учета / Н.А. Ермакова. - М.: Экономистъ, 2012.- 187 с.
18. Ермасова Н.Б. Финансы: конспект лекций / Н.Б. Ермасова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 137 с.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2013. - 422 с.
20. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 240 с.
21. Ильин А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. - М.: Новое знание, 2012. - 289 с.
22. Каньковская А.Р. Экономический анализ / А.Р. Каньковская, А.Б. Тарушкин. - СПб.: «Издательский дом Герда», 2013. – 588 с.
23. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчётов / Т.Р. Карлин, А.Р. Макмин. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 377 с.
24. Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2011. - 504 с.
25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 422 с.
26. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий) / под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 368 с.
27. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 672 с.
28. Кондакова Е.Ф. Формирование и использование оборотного капитала коммерческой организации. – М.: ИНФРА-М, 2013.- 152 с.
29. Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - № 3. – C.21-28.
30. Лапуста М.Г. Финансы предприятий: учеб. пособие / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина. - СПб.: Питер, 2013. – 463 с.
31. Лу¬нева А.М. Экономический анализ / Басовский Л.Е., Лу¬нева А.М. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222 с.
32. Лысенко Д.В. Экономический анализ / Д.В. Лысенко. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. - 376 с.
33. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 471 с.
34. Максютов А.А. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 543с.
35. Пеньевская И.С. Планирование инвестиций / И.С. Пеньевская. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 288 с.
36. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2012. – 544 с.
37. Тимонина Г.М. Планирование деятельности предприятия / Г.М. Тимонина. - М.: Дело, 2011. - 182 c.
38. Финансы России. Статистический сборник. - М.: «Росстат», 2013. – 344 с.
39. Фрей Д.А. Разработка методического обеспечения системы планирования производственно-хозяйственной деятельности. - М.: Дело, 2012. - 200 с.
40. Щиборщ К.В. Система управленческого планирования, учета и анализа хозяйственной деятельности / К.В. Щиборщ. – М.: ИНФРА-М, 2012. - 128 с.
41. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 640 с.
42. Яркина Т.В. Экономика предприятия. - СПб.: Питер, 2012. - 420 с.