Анализ состава и структуры кредиторской задолженности организации

1.1 Понятие и структура кредиторской задолженности

1.2 Учет кредиторской задолженности

1.3 Значение, задачи и информационная база анализа кредиторской задолженности

1.4 Методы управления кредиторской задолженностью

2.1 Краткая характеристика организации

2.2 Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

2.2.1 Экспресс-анализ баланса

2.2.2 Анализ ликвидности компании

2.2.3 Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости

Кредиторская задолженность – это вид обязательств, характеризующих:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список использованной литературы

1.1 Понятие и структура кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность – это вид обязательств, характеризующих:
1) сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
 2) счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку.
 Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности - задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные ими товары, материалы, услуги, выполненные и неоплаченные в срок работы. Кредиторская задолженность отвлекает средства из оборота организации, ухудшает ее финансовое положение. Своевременное погашение кредиторской задолженности - важнейшая задача бухгалтерии организации.
По истечении сроков исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты в составе внереализационных доходов.
...

1.2 Учет кредиторской задолженности
Бухгалтерский учет кредиторской задолженности необходим для: контроля за сроком погашения обязательств организации, анализа ее финансовой независимости и разработке стратегии развития компании.[4]
Кредиторская задолженность отражается на таких счетах как:
60 – «расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 – «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
62 – «расчеты с покупателями и заказчиками»;
68 –«расчеты по налогам и сборам»;
69 – «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 – «расчеты с персоналом по оплате труда»;
66 – «расчеты по краткосрочным займам», 67 – «расчеты по долгосрочным займам»;
71 – «расчеты с подотчетными лицами».
Учет кредиторской задолженности важен как для бухгалтерского, так и налогового учета для расчета налоговой базы и размера налоговых выплат.
Списание кредиторской задолженности может быть в следующих случаях:
Истечение срока исковой давности кредиторской задолженности (п. 7 ПБУ 9/99, п.
...

1.3 Значение, задачи и информационная база анализа кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность является одним из видов заемного капитала, который появляется в связи с несовпадением времени возникновения обязательства и времени его погашения. Некоторые экономисты различают долгосрочную и краткосрочную кредиторские задолженности. К первому виду они относят:
- долгосрочные кредиты банка, используемые для капитальных вложений на длительный срок: на приобретение дорогостоящего оборудования, строительство зданий, модернизацию производства;
долгосрочные займы, отражающие долгосрочные кредиты (кроме банковских) и другие привлеченные средства на срок более одного года, в том числе по выпущенным предприятием долгосрочным облигациям и выданным долгосрочным векселям. [5,78]
К краткосрочной кредиторской задолженности относятся обязательства сроком менее года, которые покрываются оборотными средствами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств.
...

1.4 Методы управления кредиторской задолженностью
Управление кредиторской задолженностью предполагает:
• выбор поставщика (в данном случае по возможности должны приниматься во внимание: солидность поставщика, возможность установления долгосрочных отношений, вариабельность в установлении финансово-расчетных отношений, наличие различных схем поставки сырья и материалов, средняя продолжительность поставки и т. п.);
• контроль своевременности расчетов (как правило, превышение предельного срока оплаты поставленных сырья и материалов приводит к штрафным санкциям);
• выбор момента расчета с конкретным кредитором в конкретной ситуации (в подавляющем большинстве случаев поставщики сырья, естественным образом заинтересованные в ускорении оплаты, предлагают скидку с отпускной цены при условии относительно быстрой оплаты; таким образом, перед предприятием возникает дилемма - воспользоваться скидкой или получить дополнительный источник финансирования).
...

2.1 Краткая характеристика организации
Организация «» имеет общества ограниченной в которой смешанная форма
Данная осуществляет деятельность с подрядных фирм. есть предприятие на прибыль из процентной от услуг. организация – между заказчиком исполнителем, среднее которое очень может свести и на друг для условиях получив сделки законный Во главе стоит директор в которого – бухгалтер по совместительству В предприятия 10 человек.
...

2.2 Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
Для анализа кредиторской задолженности необходимо для начала проанализировать сам баланс компании (приложение 1).
Валюта баланса увеличилась за отчетный период на 10 432 810 рублей (8,39%), что является подтверждением того, что компания имеет тенденцию к росту. Баланс можно назвать «тяжелым», так как основной рост приходится на I раздел баланса, а именно на внеоборотные активы. Их доля в общем балансе составило 81,29%, а именно на 10 159 457 рублей.
За рассматриваемый период во внеоборотных активах наибольшее влияние оказало изменение строки «Основные средства». Основные средства увеличились на 8 480 347 рублей или на 9,95%.
Несмотря на то, что в структуре баланса доля, которая приходится на данный актив увеличилась всего на 0,99%, изменение этой строки оказало существенное влияние на изменение всего баланса в целом, так как в структуре баланса основные средства составляют 68,53% - на начало года, 69,52% - на конец года.
...

2.2.1 Экспресс-анализ баланса
Главная цель экспресс-анализа, являющегося одним из видов финансового анализа – это наглядная и простая оценка имущественного состояния и эффективности развития хозяйствующего субъекта.
Таким образом, экспресс-анализ баланса ООО «Ремстрой» наглядно отображен в таблице 2.
Таблица 2. Экспресс-анализ баланса
Показатель
Формула
Значение, тыс. руб

На начало года
На конец года
Наиболее ликвидные активы
А1 = 1240+1250
5 643 646
5 944 583
Быстрореализуемые активы
А2 = 1230
10 939 488
11 091 096
Медленнореализуемые активы
А3 = 1210+1220+1230+1260
12 302 934
12 273 137
Труднореализуемые активы
А4 = 1100
106 371 930
116 531 387
Наиболее срочные обязательства
П1 = 1520
2 163 910
1 873 235
Краткосрочные обязательства
П2 = 1510+1540+1550
7 772 206
264 826
Долгосрочные обязательства
П3 = 1400+1530
28 587 622
42 992 178
Постоянные пассивы
П4 = 1300
85 783 147
89 609 456

2.2.
...

2.2.2 Анализ ликвидности компании
1) Общий показатель платежеспособности
L1 = ≥ 1
На начало года: L1 = = 1,01 (+)
На конец года: L1 = = 1,02 (+)
2) Коэффициент абсолютной ликвидности
L2 = [0,1;0,7]
На начало года: L2 = = 0,57 (+)
На конец года: L2 = = 2,78 (-)
3) Коэффициент критической ликвидности
L3 = [0,7;0,8]
На начало года: L3 = = 1,67 (-)
На конец года: L3 = = 7,97 (-)
4) Коэффициент текущей ликвидности
L4 = ≥ 2
На начало года: L4 = = 2,91 (+)
На конец года: L4 = = 13.
...

2.2.3 Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости
1) Коэффициент капитализации
U1 = <1,5
На начало года: U1 = = 0,45 (+)
На конец года: U1 = = 0,50 (+)
2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
U2 = ≥0,5
На начало года: U2= = -0,71 (-)
На конец года: U2 = = -0,92 (-)
3) Коэффициент финансовой независимости
U3 = [0.4;0,6]
На начало года: U3= = 0,69 (-)
На конец года: U3 = = 0,67 (-)
4) Коэффициент финансирования
U4 = ≥0,7
На начало года: U4 = = 2,23 (+)
На конец года: U4 = = 1,99 (+)
5) Коэффициент финансовой устойчивости
U5 = ≥0,6
На начало года: U5 == 0,92 (+)
На конец года: U5 = = 0,98 (+)
6) Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов
U6 =
На начало года: U6 == -15,11
На конец года: U6 = = - 22,85
Вывод: Коэффициент капитализации на начало и конец года входит в нормативный диапазон, но за период увеличивается. Дальнейшее увеличение может стать отрицательным фактором.
...

Кредиторская задолженность – это вид обязательств, характеризующих:
1) сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
 2) счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку.
 Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности - задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные ими товары, материалы, услуги, выполненные и неоплаченные в срок работы. Кредиторская задолженность отвлекает средства из оборота организации, ухудшает ее финансовое положение. Своевременное погашение кредиторской задолженности - важнейшая задача бухгалтерии организации.
По истечении сроков исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты в составе внереализационных доходов.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Наличие кредиторской задолженности явление двойственное: с одной стороны показывает несостоятельность предприятия вовремя оплатить текущие расходы, а с другой - является важнейшим источником покрытия нехватки собственных средств, для деятельности в динамичных условиях рынка. В любом из вариантов возникает необходимость проведения анализа обязательств для поддержания стабильности функционирования предприятия.
В работе были рассмотрены основные параметры оценки кредиторской задолженности, произведены примеры их расчетов. На основании полученных данных были сделаны выводы.
Анализ кредиторской задолженности ООО «Ремстрой» показал, что на предприятии не наблюдается критический отклонений от нормы по большинству показателей. Так за отчетный год не произошло выходящих за нормальные рамки структурных сдвигов как в соотношении собственного и заемного капитала, так и внутри кредиторской задолженности.
...

Нормативно-правовые акты
1 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.94 N 51-ФЗ (в ред. от 22.10.2014).
2 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ. (в ред. от 07.03.2011 г.)
3 Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. (ред. от 4 ноября 2014 г.).
4 План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА.
5 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)
Научная литература
6 Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c.
7 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 390 с.
8 Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и методика проведения. — М.: Экзамен, 2012.- 347 с.
9 Галлеев М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые вопросы учета и налогообложения. – М.: Вершина, 2013.-125с
10 Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Старовойтова Е.В. Аудит. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2013.-563 с.
11 Егорова С.Е. Основы финансового анализа.: Уч.-методическое пособие, - СПб/Псков: СПб ГПУ, 2013.- 60 с.
12 Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 752 с.
13 Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие,- М.:Экзамен, 2013. -224 с.
14 Сулейманова, Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Е.В. Сулейманова, В.В. Хисамудинов. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 192 c.
Периодические издания
15 Девяева К.В. Анализ понятия «дебиторская задолженность» // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. - 2015. - № 14. - С. 46 - 52.
16 Колбасина Е.И. Сущность анализа дебиторской и кредиторской задолженностей // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. - 2015. - № 3. - С. 46 - 52.
17 Ширяева Н.В. Современный уровень состояния кредиторской задолженности предприятия // Глобальный научный потенциал. - 2013. - № 9. - С. 88 - 91.