Система контроля денежных средств

Глава 1. Теоретические основы управления денежными средствами
1.1. Общая характеристика контрольных процедур за денежными средствами

В условиях конкуренции финансовое положение организации определяет возможности предприятия и его устойчивость. Комплексный характер носит процесс проведения оценки финансового состояния, потому что он сочетает разные аспекты и стороны деятельности организации во взаимосвязи. Процесс управления финансовым состоянием направлен на увеличение эффективности использования капитала организации, при помощи оптимизации соотношения активов и пассивов баланса. [36, c. 86]
В основу оценки финансового состояния предприятия лежит несколько групп показателей, характеризующих имущественное положение (состав средств и источники их формирования), платежеспособность, финансовую устойчивость, деловую активность предприятия (рисунок 1).
Цель оценки финансового положения организации заключается в определении наиболее перспективных возможностей, для эффективного функционирования в условиях конкуренции на рынке услуг.
Цель определяет главные задачи оценки финансового состояния организации. К ним относится определенная последовательность действий:
- выявление слабых и сильных сторон в формировании и использовании капитала, определение необходимого капитала для реализации текущей деятельности предприятия и его долгосрочных инвестиций;
- заключение о финансовой устойчивости организации, а также верности применения заемных средств;
- определение уровня платежеспособности организации, перспектива уменьшения обязательств;
- дать характеристику способности организации по увеличению капитала, обеспечению тенденции по увеличению финансовых результатов и объемов деятельности;
- дать оценку полученным показателям рентабельности и эффективности использования экономических ресурсов;
- сформулировать информацию позволяющую провести прогноз финансового состояния организации, его деловой активности и повышения функциональных характеристик;
- объяснение выбранного метода по укрепления финансового состояния предприятия. [23, c. 124-125]
Финансовое состояние предприятия (ФСП) – это система показателей, которые отражают способность хозяйствующего субъекта обеспечивать свою деятельность финансовыми средствами в должной мере и рассчитываться по своим обязательствам своевременно.
В условиях рынка на финансовое состояние предприятия влияют образования денежных средств, их поступления, распределения и использования. А результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия показывают уровень его экономики. Значит, финансовым состоянием организации является показатель, который способен своевременно удовлетворять платежные требования юридических и физических лиц.

24. Новоселов Е.В. и др. Введение в специальность «Антикризисное управление»: Учеб. пособие. М.:Юрайт, 2013. 176 с.
25. Романчин, С.В. Анализ особенностей управления хозяйствующим субъектом в процедурах банкротства // Экономический Анализ: теория и практика, № 6 (39), 2014. 120 с.
26. Ропова Г.Н. Финансовый менеджмент: Учебно-практическое пособие. — М.: МЭСИ, 2014. 356 с.
27. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. — 4-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2015. — С. 362–363.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/учебное пособие. - М.: ИП «Экоперспектива», 2015. 498 с.
29. Селезнева Н.Н. и др. Финансовый анализ. Управление финансами:
Учеб. пособие для вузов. 2-е изд.. перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2014. 464 с.
30. Сидорин, А.А. Модернизация механизмов финансового обеспечения устойчивого развития. Вестник Орел ГАУ. — 2014. 254 с.
31. Сидорин, А.А. Попова О.В.
...

1.1. Общая характеристика контрольных процедур за денежными средствами

В условиях конкуренции финансовое положение организации определяет возможности предприятия и его устойчивость. Комплексный характер носит процесс проведения оценки финансового состояния, потому что он сочетает разные аспекты и стороны деятельности организации во взаимосвязи. Процесс управления финансовым состоянием направлен на увеличение эффективности использования капитала организации, при помощи оптимизации соотношения активов и пассивов баланса. [36, c. 86]
В основу оценки финансового состояния предприятия лежит несколько групп показателей, характеризующих имущественное положение (состав средств и источники их формирования), платежеспособность, финансовую устойчивость, деловую активность предприятия (рисунок 1).
...

1.2. Виды контроля, применяемые для осуществления внутреннего контроля

Формализованные модели управления финансами, в условиях современной экономики, стали приобретают наибольшее значение. Чем крупнее организация, тем более интенсивно в вопросах, связанных с финансами, должны использоваться формализованные модели. От масштабов организации зависит степень формализации. Как известно, на сегодняшний день на Западе уже более 65% фирм отдают предпочтение в финансовом прогнозировании и анализе формализованным количественным методам. [22, c. 47]
Ориентирование методов финансового прогнозирования организации на количественные характеристики является актуальностью. В основе данной классификации лежит тот факт, свидетельствующий о том, что у каждой организации состав прогнозируемых показателей вполне может иметь существенные отличия. А значит, состав системы показателей является первым признаком классификации среди методов финансового прогнозирования организации.
...

2.1. Общая характеристика контрольных процедур в организации

Акционерное общество «НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ИНТИТУТ ТЕХНОЛОГИИ И АВТОМАТИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА», именуемое в дальнейшем «Общество» , создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 26 декабря 1995 г.№208-ФЗ «Об акционерных обществах» и другими законодательными актами Российской Федерации.
Сокращенное название общества: АО «НИИАТАП». Общество имеет организационно-правовую форму: акционерное общество. Место нахождения общества: город Москва, город Зеленоград, Георгиевский проспект,5. Численность работающих 25 человек. Уставной капитал Общества на начало отчетного периода и на отчетную дату составляет 2471 тысяч рублей.
Акционерами общества являются:
1. ОАО «Концерн радиостроения «Вега»- 24709 акций
2. РФ в лице Государственной корпорации «Ростехнологии»- 1 акция.
Акции именные обыкновенные номиналом в 100(сто) рублей каждая.
...

2.2. Анализ используемых контрольных процедур на предмет их соответствия принципам построения систем внутрифирменного контроля

Платежеспособным предприятие считается до тех пор, пока присутствуют, в достаточной степени, свободные денежные средства. Есть еще вариант, при котором свободные денежные средства совсем не присутствуют, но при этом, организация продолжает реализацию активов и производить своевременную оплату по счетам кредиторов.
Показать степень рационального управления организацией и проверить правильность использования финансовых ресурсов за определенный прошлый период, позволяет проведенный анализ устойчивости финансового положения.
Так как недостаточная финансовая устойчивость предприятия может повлечь за собой неплатежеспособность, а также отсутствие средств для дальнейшего развития производства, то крайне необходимым является соответствие финансовых ресурсов требованиям рынка.
...

Заключение

На сегодняшний день экономическая среда стремительно выбирается из кризисного состояния. Кризис коснулся практическое каждое предприятие. Вследствие чего, на предприятиях серьезные перемены. В первую очередь, пострадала экономическая сторона организации – резко снизились доходы. Из этого последовало сокращение штата сотрудников. Разорение и банкротство коснулось многих предприятий.
Для того чтобы поддержать экономическое равновесие в организации, руководителям необходимо принимать и реализовывать мероприятия по восстановлению финансового состояния.
От грамотных управленческих решений зависит не только настоящее, но и будущее организации. Для того, чтобы оценить будущую перспективу предприятия, необходимо составить прогноз финансового состояния. Прогноз должен быть четким и понятным, а иначе, под влиянием внешних факторов (например, влияние конкурентов, ухудшение экономической обстановки), но в тоже время гибким.
...

1. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 года № 127-ФЗ.
2. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие.: 2-е издание. М. – 2014. 215 с.
3. Балашов А.П. Антикризисное управление: Учеб. пособие / Новосибирск: ГУП РПО СО РАСХН. 2014. 176 с.
4. Бланк И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. — Киев: Ника-Центр, Эльга, 2013. — 237 с.
5. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб – Питер, 2013. 252 с.
6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. /Пер. с англ. Под ред. В. В. Ковалева. СПб. : Экономическая школа, 2013. 497с.
7. Горбоконь А.А. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика фирмы. — СПб.: СПбИУЭ, 2016. 388 с.
8. Горбоконь А. А. Финансы организаций (предприятий): Электронное учебно-методическое пособие/ А. А. Горбоконь; С.-Петерб. акад. упр. и экон. - СПб.: Изд-во СПбАУЭ, 2016: 240 с.
9. Дударева, А.Б., Кравченко Т.С. Условия повышения инвестиционной привлекательности России // Экономика и предпринимательство, № 4, ч. 1. 2014 г. 240 с.
10. Дударева, А.Б., Кравченко Т.С. Особенности воспроизводства и обменных процессов в АПК // Аграрная Россия, № 7. 2014 г. 167 с.
11. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие – СПб.: Бизнес-пресса, 2014, 154 с.
12. Ендовицкий, Д.А., Щербаков М.В. Информационная база диагностики анализа финансовой несостоятельности организации // Аудитор, № 8, 2013. 221 с.
13. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности – М., Бухгалтерский отчет, 2012, 224 с.
14. Жарковская, Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление: Учебник — М.: Омега-Л, 2013. 258 с.
15. Емельянов А.М. Мацкуляк И.Д. Пеньков Б.Е. Финансы, налоги и кредит: Учебник .— М.: РАГС, 2015. 420 с.
16. Завьялова, Е.С. Анализ финансового состояния предприятия и диагностика риска банкротства // Международный научно-исследовательский журнал, № 10–3 (29), 2014. 148 с.
17. Зайцева О.П.. Сломова О.Ю. Антикризисное управление в потребительской кооперации: Учеб. пособие. Новосибирск: СибУПК. 2013. 193 с.
18. Иванова В.В. Ковалева В.В. Финансы – М.: Проспект. 2014. 264 с.
19. Ильенкова С.Д. Финансовая экономика фирмы: Учебное пособие : М.: Компания Спутник, 2015. 351 с.
20. Кован С.Е., Мокрова Л.П., Ряховская А.Н. Теория антикризисного управления предприятием. М.: Кнорус, 2015. 160 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2012. 354 с.
22. Липатов И.В. Прогнозирование прибыли // Финансы. 2014. №2 С. 12.
23. Маркарьян Э.А.. Герасименко. Г.П. Финансовый анализ М.: "ПРИОР". 2014. 160 с.
24. Новоселов Е.В. и др. Введение в специальность «Антикризисное управление»: Учеб. пособие. М.:Юрайт, 2013. 176 с.
25. Романчин, С.В. Анализ особенностей управления хозяйствующим субъектом в процедурах банкротства // Экономический Анализ: теория и практика, № 6 (39), 2014. 120 с.