Государственная политика в сфере теневой экономики.

Введение. 2
1. Понятие, сущность и структура теневой экономики. 3
2. Причины возникновения и роста теневой экономики. 5
2.1. Экономические факторы 5
2.2. Социальные факторы 7
2.3. Правовые факторы 8
3. Механизмы функционирования теневой экономики. 9
3.1. Уход от налогов. 9
3.2. Операции «обналичивания» 11
3.3. Иные методы. 12
4. Масштабы теневой экономики и методы их расчета. 13
5. Влияние теневой экономики на финансы государства. 17
5.1. Негативное влияние. 18
5.1.Позитивное влияние. 22
Глава 2. Условия эффективного воздействия государства на теневую экономику. 23
Заключение. 27
Список использованной литературы. 28

Схема 1: Содержание понятия ненаблюдаемая экономика7

1. 2. Причины возникновения и роста теневой экономики.
Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики.
Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики:

1.2.1. Экономические факторы

· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);
Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятии при­были: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производственной деятельности.
Характерным примером может служить ЕСН (единый социальный налог) Согласно Налоговому кодексу РФ, в дополнение к легально выплачиваемым зарплатам работодатель обязан также доплачивать до 26% 8 их размера.
...

1.1. Понятие, сущность и структура теневой экономики.
«Теневая экономика- неформальная часть национальной экономики, не учитываемая официальной статистикой.»2 «По определению В. Исправникова, теневая экономика – это экономика, функционирующая вне правового поля. Ее ключевым признаком можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основную функцию средств платежа несут наличные деньги, особенно иностранная валюта»3.
«Если рассмотреть историю изучения теневой экономической деятельности , то можно увидеть, что первоначально под теневой понималась криминальная и подпольная экономика. В последние годы исследователи все чаще склоняются к расширительному подходу в толковании рассматриваемого явления.
...

1.2.1. Экономические факторы

· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);
Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятии при­были: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производственной деятельности.
Характерным примером может служить ЕСН (единый социальный налог) Согласно Налоговому кодексу РФ, в дополнение к легально выплачиваемым зарплатам работодатель обязан также доплачивать до 26% 8 их размера. В таких условиях выплата заработной платы с использованием «серых» схем (страховых схем, «черной» зарплаты в конвертах и пр.) освобождает работодателя от налоговых обязательств, что, безусловно, положительно сказывается на рентабельности бизнеса.9
· кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;
Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики.
...

1.2.2. Социальные факторы

· низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности часто в качестве дополнительного заработка
· высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом;
Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодате­лем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.
...

1.2.3. Правовые факторы

· несовершенство законодательства;
· несовершенство механизма борьбы с экономической преступностью.
 незащищенность прав собственности.
Порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведе­ние исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою при­быль, то это надо делать.
 Политическая нестабильность.
Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психо­логию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает.
...

1.3.1. Уход от налогов.
Как показывает практика, наиболее латентны как раз налоговые преступления, поэтому для определения содержания теневой экономики, для выделения в ней более частных процессов логичнее всего обратиться именно к налоговым преступлениям. Способы уклонения от уплаты других видов обязательных платежей, как правило, либо выявляются контрольными методами, либо по своему характеру идентичны способам уклонения от уплаты налогов.
Существуют восемь основных способов уклонения от уплаты налогов.
Способы уклонения, не зависящие от вида налога

1.3.2. Операции «обналичивания»

Что касается другой операции - "обналичивания" под фиктивные контракты, то ее масштабы оценить труднее. Теневая экономическая деятельность требует прежде всего наличных денег. По оценкам МВД, даже без учета потребительского рынка и банковского бизнеса величина теневого налично-денежного оборота составляет более 30 млрд. долларов США. Существует довольно много фирм, специализирующихся на оказании данной услуги предприятиям. Плата за услуги составляет обычно 5-7% "обналичиваемой" суммы.
...

1.3.3.Иные методы.

Появление огромного числа промежуточных фирм-посредников - также характерный симптом теневой экономики. Многие фирмы-посредники рассчитываются с предприятиями-недоимщиками в безденежной форме, осуществляя поставки различных товарно-материальных ценностей. Доля бартера в таких случаях достигает 80-100% объемов поставленной продукции.
«В последнее время большой популярностью стали пользоваться расчеты векселями, выпускаемыми самими предприятиями-недоимщиками или приобретенными ими в коммерческих банках. Расчеты в безденежной форме также способствуют "тенизации" реально получаемых доходов, так как при их совершении учитывается движение товаров, а финансовые потоки от них отделены и поэтому их контролировать сложнее. В рамках бартерных и вексельных расчетов нередко и "прячутся" теневые операции»16.
Однако использование непрямых, сложных схем расчетов между предприятиями само по себе не является криминалом.
...

1.4.Масштабы теневой экономики и методы их расчета.

Масштабы теневой экономики во многом зависят от типа экономической системы, но эта зависимость носит неоднозначный характер. Очевидно, что теневой экономики нет (точнее, она минимальна) при абсолютно огосударствленной и при абсолютно разгосударствленной экономике: в первом случае государство запрещает всякую теневую активность и имеет средства этот запрет реализовать, а во втором случае нет запретов и контроля, следовательно, нет и нужды «скрываться в тени». Теневая активность будет увеличиваться в «пограничной зоне» между централизованным и децентрализованным хозяйством: с одной стороны, в слабеющей централизованно управляемой экономике (как в СССР 1980-х) уменьшаются возможности контроля; с другой стороны, в подвергающемся огосударствлению рыночном хозяйстве множатся меры контроля, далеко не всегда эффективного.
...

1.5. Влияние теневой экономики на финансы государства.
Теневая экономика оказывает двойное влияние на социально-экономическое положение в стране: стабилизирующее и дестабилизирующее. Степень проявления той или иной формы воздействия в значительной мере определяется состоянием экономики в целом20. Причем мнение о влиянии теневой экономики на общество показывает не только отрицательное, но и положительное влияние.
Ответы на вопрос: « Как вы считаете, в целом теневая экономическая деятельность приносит обществу больше пользы или вреда?» распределялись следующим образом:21
Ответ
Годы

2001
1990
Больше пользы
2,1
21,0
И пользу, и вред в равной мере
26,7
49,5
Больше вреда
49,0
13,5
Затруднились ответить
22,2
16,0

Соотношение позитивных и негативных эффектов ЭТ зависит от ее масштабов (см. рис.).
Позитивный эффект ЭТ возрастает по параболе, т.е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины ЭТ.
...

1.5.1. Негативное влияние.

1. Деформация налоговой сферы находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформации ее структуры.
Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности. Последствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда легальных работников. Общий объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений. Таким образом, сокрытие даже разрешенной законом экономической деятельности вызывает перераспределение доходов и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых отношений.

Заключение.

Таким образом, видно, что в экономике любой страны, наряду с формальной экономикой, существует и неформальная, теневая, сопоставимая с первой по масштабам. Более того, в теневой эконо­мике формируется примерно тот же набор механизмов, что и в офи­циальной хозяйственной системе. В ней действуют свои правила це­нообразования, способы обеспечения соблюдения контрактов, имеется специфический набор профессий со своим кодексом поведения, рабо­тают собственные механизмы инвестирования. Эти теневые механиз­мы изменили жизнь миллионов людей, создали особые условия рабо­ты предприятий.
Бесспорно, несмотря на некоторые положительные аспекты, следует говорить об опасности, которую представляет теневая экономика для государства в целом. В связи с этим необходимо искать новые пути для борьбы с теневым сектором, его «высветления», создания ситуации, когда «уход в тень» не будет означать повышение доходов.
...

Нормативные акты:
1. Налоговый Кодекс РФ: В двух частях.-2-е изд.-М.: «Ось-89», 2005.-592 с. (по состоянию на 1 сент.2005 г)


Учебные издания и монографии:
2. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность [электронный учебник] (http://newasp.omskreg.ru/bekryash/)
3. Бункина М.К.Макроэкономика: учебник.-4-е изд, перераб. и доп./ Бункина М.К. Семенов А.М.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003.-544 с.
4. Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование/ Ечмаков С.М..- М.: Финансы и статистика, 2004.-408с.
5. Попов Ю.Н. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства/ Попов Ю.Н., Тарасов М.Е.: Учебник.-М.:Дело, 2005.-240 с.
6. Современная экономика: Общедоступный учебный курс. – Ростов-на-Дону, 2003.
7. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ под ред. А.Г.Грязновой.-М.,2001.-с.1096
8. Экономика и право. Теневая экономика: учеб.пособие для ВУЗов/ Н.Д.Эриашвили, Е.Л.Логинов, Г.М.Казиахмедов и др.; под ред. Н.Д.Эриашвили, Г.М.Казиахмедова.-2-е изд., перераб.и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-256с.

Журнальные и газетные публикации:
9. Колосов А.В. Источники опасности в экономике//Собственность и рынок,-2004.-№10.
10. Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма. // Вопросы экономики.1998 - № 10.
11. Осаковский В. Влияние реформирования ЕСН на теневую экономику: негласный сговор и конфликт интересов// Вопросы экономики.-2005.-№5
12. Бурова Н.В., Мельникова О.А. Изучение теневой экономической деятельности на региональном уровне: пример Калининграда// Вопросы статистики,-2003.-№5
13. Бойков В. Некриминальная теневая экономика//Государственная Служба,-2001.-№11
14. Барсукова С.Ю. Методы оценки теневой экономики: критический анализ//Вопросы статистики, 2003.-№5
15. Татаркин А. Проблема диагностики и нейтрализации теневой экономики региона// Федерализм,-2004.-№3
16. Глинкина С.П. Глобализация теневой экономики//Чиновникъ,-2001.-№2
17. Бажан А.И., Масленников А.А., Ситнин В.В. Легализации теневых капиталов и экономическое развитие России// Банковское дело.-2005.-№8