Страховые резервы, их виды. Обеспечение платежеспособности страховой компании

Актуальность темы исследования. Деятельность любой организации, и в первую очередь коммерческой, выражается в ее финансовом состоянии, одной из важнейших характеристик которого является финансовая устойчивость. Под ней понимается стабильность деятельности, обусловленная эффективным функционированием, позволяющим развиваться в долгосрочной перспективе в условиях преодоления внешних и внутренних ограничений при сохранении платежеспособности, рентабельности и удовлетворительности структуры баланса.
В настоящее время многие коммерческие организации по различным причинам, как внешним, так и внутренним, испытывают различного рода кризисные состояния: от технической просрочки платежа по кредиту до остановки производства, в том числе из-за несвоевременных или отсутствующих инвестиций в модернизацию производства. Любой кризис, независимо от его масштаба, ведет к ухудшению их финансового состояния и наносит ущерб собственникам, работникам, рынку и экономике в целом. Однако вначале кризисные явления затрагивают финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, что, в свою очередь, сказывается на эффективности использования активов, а, следовательно, на результатах деятельности.
Оказавшись на грани банкротства, то есть неспособности расплатиться с существующими долгами без существенного влияния на результативность деятельности, перед собственником возникает вопрос о целесообразности привлечения дополнительного финансирования, инвестирования. Он может воспользоваться как собственными, так и заемными источниками средств. В этих условиях важным является оценить потенциал восстановления платежеспособности предприятия. Оценка потенциала позволяет принять решение о реструктуризации предприятия и применении активных действий по восстановлению прибыльности операций, платежеспособности и ликвидности либо о ликвидации, а значит подготовке предприятия к продаже: разработке и реализации программы повышения стоимости.
Целью курсового исследования является проведение анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия страховой организации и разработка мероприятий по его улучшению. В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа платежеспособности предприятия организации;
- провести анализ платежеспособности предприятия СПАО «Ингосстрах»;
- определить мероприятия по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия СПАО «Ингосстрах» и дать оценку их эффективности.
Предметом исследования являются экономические отношения по обеспечению платежеспособности предприятий в условиях рыночного типа хозяйствования.
Объектом является оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия СПАО «Ингосстрах».
Теоретической и методологической основой курсового исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, методические рекомендации по оценке финансового состояния организаций.
Рекомендации, предложенные в курсовой работе, могут быть использованы в практической деятельности по оценке и укреплению платежеспособности организаций, а доступность для восприятия и простота выполнения расчетов предлагаемой методики анализа организации позволит использовать ее разным категориям пользователей, как внутренним, так и внешним.
Информационную базу исследования составили нормативно-правовые материалы, методические рекомендации, инструкции, а также монографические и другие издания.
Эмпирическая база исследования: анализ страховых резервов и платежеспособности СПАО «Ингосстрах» за 2015-2017г.
Методологическую основу исследования составили общенаучные методы: методы научной абстракции; метод анализа и синтеза; графический метод.
Курсовая работа состоит из введения, теоретической, практических частей, заключения и списка литературы. Во введении дается обоснование темы курсовой работы, указываются ее цель, задачи, актуальность. Теоретическая часть содержит в себе теоретические основы финансового анализа организации. Во второй главе проводится общий финансовый анализ объекта исследования. На основании проведенного анализа в третьей главе разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния СПАО «Ингосстрах». Завершающим разделом является заключение, в котором собраны краткие выводы, обобщающие изложенный в работе материал.
Результаты работы имеют практическую значимость и могут быть использованы в финансовой деятельности СПАО «Ингосстрах».

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации 6
1.1 Страховые резервы 6
1.2 Основные методы анализа платежеспособности страховой организации 8
2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости СПАО «ИНГОССТРАХ» 16
2.1 Организационно-экономическая характеристика СПАО «Ингосстрах» 16
2.2 Анализ платежеспособности СПАО «Ингосстрах» 17
2.3 Анализ страховых резервов СПАО «Ингосстрах» 22
3 Направления улучшения платежеспособности и финансовой устойчивости СПАО «ИНГОССТРАХ» 24
3.1 Факторы риска СПАО «Ингосстрах» 24
3.2 Оптимизация процесса формирования консолидированной финансовой отчетности 28
Заключение 37
Список использованных источников 39
Приложение 1 - Перечень синтетических и аналитических счетов единого плана счетов бухгалтерского учета СПАО «ИНГОССТРАХ» 43

Исходя из поставленных целей и задач курсовой работы и на основании проведенного анализа были, сделаны следующие выводы.
Обобщим результаты исследования.
В первом разделе работы были рассмотрены теоретические основы анализа организаций.
Финансовый анализ – это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широкого понятия «экономический анализ».
При анализе СПАО «Ингосстрах» по модели Таффлера у неплохие перспективы, а по пятифакторной модели Э.Альтмана и модели Спрингейта вероятность банкротства на начало и на конец периода низкая.
Прикладная значимость результатов исследования На наш взгляд, наиболее значимыми факторами, позволяющими обеспечить сопоставимость отчетных данных компаний, входящих в группу, являются разработка единой учетной политики и рабочего плана счетов для группы компаний. определены перспективные направления исследований по данной теме (проблеме)Необходимость последнего обусловлена многообразием направлений деятельности страховых компаний (прямое страхование, сострахование и перестрахование), расширением предоставляемых страховых услуг (обязательные и добровольные виды страхования), специализацией страховых компаний и сложной структурой экономических объединений с участием страховщиков.
Возможность распространения полученных результатов на другие объекты. Анализ действующего Плана счетов страховых компаний, многообразия направлений деятельности и спектра, предоставляемых ими услуг в Российской Федерации позволил сформулировать предложения по совершенствованию системы аналитического учета с включением в нее следующих компонентов: направления деятельности, виды рисков, используемые каналы и модели продаж, страховые посредники, структурные подразделения, продолжительность ответственности по принятым обязательствам и удельный вес обязательных видов страхования в общей сумме сборов и выплат.
Новизна результатов исследования. Сформулированные предложения по обеспечению единства учетной политики, системы аналитического учета и программного обеспечения, а также предложения по стандартизации процедур элиминирования внутригрупповых операций направлены на совершенствование методического обеспечения процесса консолидации отчетных данных в нашей стране в период перехода на МСФО.

1. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ, принят ГД ФС РФ 27.09.2002 : ред. от 12.03.2014.
2. Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».
3. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», Приложение 4 к Приказу Министерства финансов РФ от 18.07.2012 N 106н.
4. Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : учеб.-практ. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Дело и Сервис, 2016. 172 с.
5. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2013. 272 с.
6. Бадмаева Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. 2011. N 1. С. 41 - 47.
7. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ : учеб. пособие. М.: Проспект, 2013. 352 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ : учеб. пособие. СПб.: Питер, 2014. 240 с.
9. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. 2015. № 2. С. 56–59.
10. Высоцкая Т.В. Оценка вероятности банкротства - Научный журнал КубГАУ, №89(05), 2013 года, с.84-89.
11. Гудкова О.Е. Концепция нового стандарта для проведения финансового анализа // Арбитражный управляющий. 2015. N 3. С. 21 - 27.
12. Ендовицкий Д.А., Бабичева Н.Э. Методологические основы экономического анализа развития организации // Экономический анализ: теория и практика. 2012. N 14. С. 2 - 7.
13. Ивашкевич В.Б. О парадигме в учетной науке // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). 2015. N 1. 42 - 48 с.
14. Карлик А.Е., Шухгальтер М.Л. Экономика предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2015. – 462с.
15. Куприянова Л.М., Осипова И.В. Бухгалтерский баланс - важнейший источник информации для оценки развития бизнеса // Международный бухгалтерский учет. 2016. N 22. С. 40 - 55
16. Куприянова Л.М. Финансовый анализ: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2015. 156 с.
17. Коэффициенты финансовой устойчивости: чтобы бизнес был успешным// Информационный портал Finansy.asia. – URL: http://www.finansy.asia /koaffitsient_fin (дата обращения 14.03.2018)
18. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2015. 560 с.
19. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. 2017. № 2, с.72-96
20. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для студентов вузов / Кравченко Л. И. - Мн.: Выш. шк., 2016. 260С.
21. Лебедев К.Н. Проблемы и перспективы науки «Экономический анализ». М.: МАКС Пресс, 2013. 600 с.
22. Лещинская А.Ф., Подлепа В.А. Особенности прогнозирования финансовых характеристик рынка // Финансовый менеджмент. 2016. N 1. С. 67 - 78.
23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 475с.
24. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации. / Н.П. Любушин.– М.: Эксмо, 2016, 364с.
25. Львова Н.А., Покровская Н.В. Финансовый анализ неплатежеспособных предприятий: роль бухгалтерской и налоговой отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2015. N 14. С. 30 - 40.
26. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие. М.: Форум, 2016. 192 с.
27. Никулина Н.Н. Бизнес-процессы в страховом предпринимательстве: сущность, классификация и способы их моделирования» Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2014, N 1, с.34-39.
28. Официальный сайт СПАО «Ингосстрах» URL: https://www.ingos.ru/company/ (дата обращения 04.03.2018)
29. Пелих А.С. Экономика предприятия. Учебник. Ростов н/Д: «Феникс», 2014. – 345с.
30. Пальгуева Т.В. Особенности бухгалтерского учета и финансовой отчетности страховых компаний // Управленческий учет. 2015. N 5. С. 24 - 37.
31. Пальгуева Т.В. Особенности учета внутригрупповых операций страховых компаний и их отражение в консолидированной финансовой отчетности // Управленческий учет. 2015. N 9. С. 71 - 97.
32. Подлепа В.А. Анализ и оценка частных потенциалов коммерческой организации // Аудитор. 2017. N 7. С. 53 - 57.
33. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ : учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2015. 624 с.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА–М, 2016. 352 с.
35. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2013. 208 с.
36. Шешукова Т.Г., Колесень Е.В. Совершенствование методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта: Монография. Пермь, 2013. 295с.
37. Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации: Международный бухгалтерский учет, 2015, № 6 - С. 21 - 27.
38. Шигаев А.И. Развитие функций бюджетирования в системах управленческого учета и управления результативностью // В сборнике: АГРАРНАЯ НАУКА, ТВОРЧЕСТВО, РОСТ. Сборник научных трудов по материалам VII Международной научно-практической конференции. - Ставрополь: ООО «Секвойя», 2017. - С. 125-128.
39. Черных М.Н. Проблемы трансформации страховщиками страховых операций при подготовке консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО // Аудиторские ведомости. 2014. N 6. С. 31 - 34.
40. Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации: Международный бухгалтерский учет, 2014, № 6 С. 52 - 77.
41. Эйтингон В.Н., Анохин С.А. Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы - URL: http://www.markus.spb.ru/kase/bancrot1.shtml. (дата обращения 04.03.2018)