Правовое регулирование валютных операций нерезидентов РФ

Валютный рынок всегда находится в сложном научно-практическом поле интересов и целей различных участников экономического процесса: уполномоченных органов государственного управления, представителей экспорта и импорта, банков, иностранных инвесторов, граждан т. д. Поэтому требует обратить внимание на то, что валютно-финансовая политика требует постоянных изменений, в том числе и сфере валютных операций.
Определение правового статуса нерезидента РФ предполагает в себе многоплановый подход с использованием различных отраслей законодательства. Важно отметить, что несмотря на большое количество нормативных актов, все равно остаются вопросы по поводу порядка и формата регулирования валютных операций данной категории субъектов. Актуальность данного исследования обоснована тем, что развитие регулирования валютных операций подобных лиц является крайне перспективным для развития экономической и финансовой сферы, также международного сотрудничества в сфере привлечения иностранных инвестиций.
Объектом исследования являются общественные отношения в сфере валютного регулирования деятельности нерезидентов РФ.
Предметом исследования являются права и обязанности нерезидентов РФ в сфере проведения валютных операций.
Цель курсовой работы: проанализировать тенденцию развития правового регулирования валютных операций нерезидентов РФ.
Исходя из определенной ранее цели, поставлены следующие задачи исследования:
• Определение понятия валютных операций
• Анализ правового статуса нерезидентов РФ

• Изучение порядка регулирования отдельных валютных операций, проводимых нерезидентами РФ
• Анализ порядка нормативного регулирования предоставления отчетности, а также привлечения к ответственности за несоблюдение законодательства в сфере валютного регулирования финансовых операций нерезидентов РФ
Методами исследования в данной работе были выбраны метод анализа, правового сравнения, обобщения и описания.
Курсовая работа состоит из 3 глав, в каждой из которых содержится по 2 специализированных параграфа.

1.1. Понятие и классификация валютных операций

Основным базовым понятием валютного законодательства РФ в настоящее время является понятие "валютные операции", так как вне зависимости от правового статуса, резиденты и нерезиденты становятся субъектами валютных правоотношений. Их деятельность по осуществлению различных финансовых операций подпадает под действие указанного законодательства.
Правовое регулирование в данном вопросе крайне обширно и зависит от конкретной цели и порядка осуществления финансовой операции. В соответствии с Законом РФ от 09.10.1992г.
...

1.2. Правовой статус нерезидента РФ

4 18. Харатян А.Ж. Регулирование оборота валютных ценностей. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / А.Ж.Харятян. - М.: РГБ, 2002.
Для определения понятия «нерезидент РФ» необходимо сопоставить данное понятие с термином «резидент», так как в данном случае законодательство определяет статус первого от обратного. Подобных подход обоснован сложностью определения единого подхода к толкованию правового статуса «нерезидента». Данный правовой статус регулируется валютным и налоговым законодательством в зависимости от тех правомочных действий, которые могут быть совершены данным субъектом.
В соответствии с положениями п.6 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.
...

2.1 Виды и формы осуществления валютных операций нерезидентов

Прежде чем определить валютный операций нерезидентов необходимо определить правомочия данных субъектов. Через анализ прав нерезидентов возможно определить дальнейших подход в регулировании валютных операций, проводимых подобной категорией лиц.
Нерезиденты имеют право:
▪ без ограничений перемещать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенного законодательства.
▪ продавать и покупать иностранную валюту за российский рубль Российской Федерации в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.
▪ беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации в соответствии с законодательством 10.
...

2.2. Порядок осуществления валютных операций нерезидентов

Порядок осуществления валютных операций регулируется в соответствии с различными нормативными положениями ЦБ РФ, органов ФНС, Таможенной службы РФ и т.д. Специализированные порядок деятельности может быть отражен в отраслевом специальном законодательстве и будет изменяться в зависимости от факторов, в соответствии с которыми проводится валютная операция.
Что касается общих требований, то они отражены в положениях Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Отдельные инструктивные записки и толкование норм часто выпускается руководством различных кредитных организаций с целью определения единообразного порядка валютного контроля в соответствии с ФЗ «О Центральном банке РФ». При осуществлении валютных операций нерезидентам-клиентам кредитных организаций предоставляется возможность ознакомления с положениями подобных инструкций.
...

3.1. Нормативное регулирование проведения отдельных финансовых операции нерезидентами

Нормативное регулирование порядка осуществления валютный операций осуществляется с помощью специальной процедуры - валютного контроля. Валютный контроль представляет собой специализированную деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль – комплекс различных процедур, позволяющих соотнести порядок проведения финансовых операций, проанализировать деятельность субъектов и выявить правонарушения в сфере валютный правоотношений.
Валютный контроль осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля (ст.22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») 15.
...

3.2. Особенности правового регулирования ответственности за проведение финансовых операций между нерезидентами

Ответственность в регулировании валютный операций складывается крайне разнопланово. Неоднородная природа валютного регулирования позволяет определять действия субъектов с разных правовых позиций, в том числе с целью привлечения к ответственности за совершаемые административные правонарушения вплоть до привлечения лица к уголовной ответственности.
Резиденты и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением законного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации в соответствии с пунктом 2 статьи 13 ФЗ « О валютном регулировании и валютном контроле», несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.
...

Заключение

Правовой статус нерезидентов представляет собой неоднородное правовое понятие, включающее в себя различные правовые признаки в сфере финансового, таможенного, налогового и валютного права. В ходе исследования были проанализированы различные правовые и неправовые источники, позволяющие выделить комплексный подход к определению правовой природы данных субъектов.
Доступные данной категории лиц валютные операции подлежат тщательному пересмотру и дополнению. В процессе исследования нормативных актов был определен тот факт, что при сопоставлении понятий «резидент» и
«нерезидент» существует огромное количество различных правомочий, которые доступны одной категории лиц, но абсолютно закрыт для другой.
...

Библиографический список Нормативные правовые акты:
1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/
2. О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: Федеральный Закон от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37868/
3. Гражданский кодекс Российской Федерации 30 ноября 1994 года N 51- ФЗ – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 24.04.2020) – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
5. Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 07.04.2020) – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/
6. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков: Постановление Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 г. Москва – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66264/3597e5ed56573afa21bd fdef55fde534eb78b129/
7. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по

валютным операциям, порядке и сроках их представления: Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) // (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66264/3597e5ed56573afa21bd fdef55fde534eb78b129/
8. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям: Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ г. Москва – Текст : электронный // URL: https://rg.ru/2013/07/02/finansi-dok.html
9. О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности: Инструкция ЦБ РФ от 27 сентября 1996 г. № 49. с последующими изменениями и дополнениями.– Текст : электронный // URL: https://base.garant.ru/5347602/
10. О центральном банке РФ (банке России): Федеральный Закон РФ от 2 декабря 1990 г. – Текст : электронный // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/



Материалы правоприменительной практики


11. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.02.2006 по делу N А56-13532/2005 – Текст : электронный // URL: https://resheniya- sudov.ru/2005-2006/46895/
12. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации: Приговор суда по ч. 1 ст. 193 УК РФ № 1-701/2017 – Текст : электронный // URL: http://sud-praktika.ru/precedent/546577.html

Иные официальные документы


13. Памятка для клиентов-нерезидентов при осуществлении валютных операций – Текст : электронный // URL: https://www.raiffeisen.ru/common/img/uploaded/files/corporate/pam_dlya_klientov- nerez.pdf
14. Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный) – Текст : электронный // URL :http://docs.cntd.ru/document/902375562



Учебная и научная литература


15. Бирюков П.А., Пономаренко В.Е. Валютное право / П.А. Бирюков, В.Е.Пономаренко– JUSTITIA _ М. 2016г - С.141 – Текст : электронный
//URL:https://library.rosvuz.ru/files/library/book/58d716c671b84583339e0c76d6f62 cc8.p
16. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России / Б.Ю.Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин.- М., 2003.
17. Степанян М.Г. Правовые вопросы использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / М.Г. Степанян - М.: РГБ, 2003.
18. Харатян А.Ж. Регулирование оборота валютных ценностей. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / А.Ж.Харятян. - М.: РГБ, 2002.
19. Эрделевский А.М. Об основных положениях нового валютного закона./ А.М. Эрделевский. - Хозяйство и право. – 2004. – № 5.

20. Эрделевский А.М. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» / А.М. Эрделевский - М., 2004.
21. Лаврушина О.И. Банковское дело / О.И.Лаврушина –
«Роспотребрезерв», - М.: 2008 г. – С.112
22. Львов Ю.А. Основы экономики и организация бизнеса / Ю.А.Львов. - С-Петербург:2002 г.
23. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г.Антонов, М.А.Пессель. - М.: Финстатинформ, 2005.
24. Бункин М.К. Валютный рынок. / Бункин М.К. - М.: Экономика, 2005г.
25. Хлестова И.О. Валютные операции и российское законодательство / И.О. Хлестова - М., 1997. - С.23.
26. Носкова И.Я. Валютные и финансовые операции / И.Я. Носкова - М.: И.О. «Юнити», 1996 г. – Текст : электронный // URL: https://cyberleninka.ru/article/n/97-01-086-noskova-i-ya-mezhdunarodnye-valyutno- kreditnye-otnosheniya-ucheb-posobie-dlya-studentov-obuchayuschihsya-po- napravleniyu/viewer