Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Государственная налоговая политика и пути ее совершенствования
- 40 страниц
- 2015 год
- 241 просмотр
- 2 покупки
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Введение 3
1. Понятие и сущность налоговой политики государства 5
1.1. Сущность и значение налоговой политики 5
1.2. Задачи и типы налоговой политики 7
1.3. Методы осуществления налоговой политики 8
2. Анализ современного состояния и особенностей функционирования налоговой политики в РФ 11
2.1. Анализ поступлений основных налогов в бюджетную систему РФ 11
2.2. Основные итоги реализации налоговой политики в прошедшем периоде 18
3. Перспективы развития налоговой политики государства 26
3.1. Проблемы налоговой политики в России 26
3.2. Основные направления развития налоговой политики в ближайшей перспективе 32
Заключение 36
Список использованной литературы 39
1.1. Сущность и значение налоговой политики
Налоговая политика представляет собой систему налоговых мероприятий, осуществляемых государством при формировании доходов государства и регулировании экономики. Налоговую политику рассматривают в широком и узком аспектах. В широком она охватывает вопросы формирования государственных доходов за счет постоянных и временных источников (налогов и займов соответственно). В узком аспекте налоговая политика охватывает деятельность государства только в сфере налогообложения - установление видов налогов, плательщиков, объектов, ставок, льгот, сроков и механизма зачислений в бюджет. Налоговая политика проявляется в установлении налоговых платежей и предоставлении налоговых льгот, определяющих налоговую систему региона, режим налогообложения предпринимательской деятельности.
Налоговая политика – это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов1.
...
1.2. Задачи и типы налоговой политики
Задачи налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения. Всю совокупность задач налоговой политики можно условно разделить на три основные группы:
• фискальная – мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами;
• экономическая, или регулирующая – направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем;
• контролирующая – контроль за деятельностью субъектов экономики2.
...
1.3. Методы осуществления налоговой политики
В зависимости от состояния экономики, целей, которые на данном этапе развития экономики государство считает приоритетными, используются различные методы осуществления налоговой политики.
Налоговая политика проводится государством посредством следующих методов:
– управления;
– информирования (пропаганды);
– воспитания;
– консультирования;
– льготирования;
– контролирования;
– принуждения3.
Управление налогообложением – это организующая и распорядительная деятельность финансовых и налоговых органов, которая нацелена на создание эффективной системы налогообложения и основывается на познании и использовании объективных закономерностей ее развития. Управление налогообложением осуществляется органами государства, непосредственно ответственными за проведение (осуществление) налоговой политики. К ним относятся Минфин и ФНС России.
Информирование и воспитание налогоплательщиков.
...
2.1. Анализ поступлений основных налогов в бюджетную систему РФ
От рационального планирования и реализации налоговой политики во многом зависит выполнение возложенных на государство задач.
Для государства в целом эффективность налоговой политики определяется как первостепенное увеличение доходов за счет налоговых поступлений, а также как развитие налогооблагаемой базы. Для организаций и индивидуальных предпринимателей эффективность связана с возможностью максимизации своей прибыли и минимизацией налоговых платежей. Для домохозяйств эффективность налогообложения определяется возможностью получения социальных льгот и услуг при уплате обязательных налоговых платежей.
...
3.1. Проблемы налоговой политики в России
Как известно, налоги являются наиболее важным источником пополнения доходов государства. Также от их формирования зависит, насколько благополучно будет развиваться общество в стране и насколько комфортно себя будет чувствовать каждый гражданин в отдельности.
Состояние налоговой системы находится в глубокой взаимосвязи с теоретической частью, в которую входят такие понятия как: налогообложение и его принципы, налоговый правовой режим, налоговая система и ее составляющие и т. д. Это и объясняет, почему такое большое влияние оказывает нормативно-правовая база в области налогов и налогообложения при непосредственном регулировании налоговых отношений.
...
3.2. Основные направления развития налоговой политики в ближайшей перспективе
Для эффективного развития налоговой системы в РФ необходимо рассмотреть следующие пути по её совершенствованию:
1. Наделить финансовые органы РФ правом издания дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования, которые необходимо конкретизировать и детализировать, если той информации, которая содержится в других нормативно-правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно;
2. Наделить Правительство РФ правом издания дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования, которые не затронуты или же не в полном объеме затронуты законодательством РФ в области налогов и налогообложения;
3. Внести изменения в положения первой и второй части НК РФ, дополнив их специальным налоговым режимом, который содержал бы в себе льготный режим для налогообложения организации, которые осуществляют инновационную деятельность в сфере высоких технологий.
...
Заключение
Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования осуществляемых государством. Является ключевым звеном экономической политики и представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций.
Научный подход к выработке налоговой политики предполагает ее соответствие закономерностям общественного развития, постоянный учет выводов финансовой теории. Нарушение этого требования приводит к большим потерям в народном хозяйстве. Вся история нашего государства подтверждает это.
За период 2011-2013 гг. сложился негативный тренд поступления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Особенно это касается налоговых поступлений связанных с бизнесом и добывающим сектором экономики. Данный факт может быть связан как с сокращением прибыли предприятий, снижением объема добычи ресурсов, так и с уходом с легального рынка в теневой тех предпринимателей, которые желают минимизировать налоговые расходы.
...
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) // http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) // http://www.consultant.ru
3. Актуальные налоговые проблемы: взгляд с разных сторон // Финансы. – 2013. – №8. – С. 30-37.
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – 7-е изд. перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2014. – 520 с.
5. Алиев Б.Х., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учебное пособие. – М.: Вузовские вести, 2013. – 240 с.
6. Антонов М.Е. О налоговом механизме решения социальных проблем // Финансы. 2012. – №1 – С. 38-41.
7. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие. – М.: экономист, 2014. – 591 с.
..........
11. Дмитриева Н.П., Дмитриев Д.Д. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для Вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2015. – 512 с.
12. Зыкова Т. Налоговые маневры // Российская газета. – 2014. - № 5769 (69)
13. Кашин В.А. Налоговая система: как сделать ее более эффективной // Финансы. – 2013. – №10. – с. 39-42.
14. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о налоговой политике и стимулирующей роли налогов и сборов // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2013. - N 6. - С.21-25.
15. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. – 872 с.
.........
21. Петров Ю. Эволюция налоговой системы России и возможности задействования фискальных инструментов для стимулирования экономического развития // Рос. экон. журнал. - 2014. - N 6. - C.46-55; 2012. - N 1. - С.45-29.
22. Российская экономика в 2013 году. Тенденции и перспективы. Выпуск 35. Издательство Института Гайдара. – М.: 2014. С.187-206.
23. Сайфиева С. Российская система налогообложения: взгляд изнутри // Вопросы экономики. - 2012. - N 12. - С.116-132.
24. Трунин И.В. Этапы построения основ налоговой системы РФ и ее совершенствование // Финансы. - 2014. - N 4. - С.3-7.
25. Основные направления налоговой политики [Электронный ресурс] // Российский налоговый курьер: сайт. – Режим доступа: http://www.rnk.ru/
26. Проблемы налоговой политики РФ на 2013 - 2015 годы [Электронный ресурс] // Налоговое планирование: сайт. – Режим доступа: http://www.pnalog.ru/
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
