Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Особенности исчисления НДФЛ в ООО СматТех
- 35 страниц
- 2015 год
- 231 просмотр
- 1 покупка
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Значение налога на доходы физических лиц в формировании бюджетов России
1.2. Основные направления совершенствования налога на доходы физических лиц
2. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ООО «СМАТТЕХ»
2.1. Краткая экономическая характеристика организации
2.2 Характеристика элементов налогообложения по налогу на доходы физических лиц
2.3. Основные элементы учетной политики в целях налогообложения по налогу на доходы физических лиц
2.4. Расчет и отчетность по налогу на доходы физических лиц 25
2.5. Оптимизация налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц
2.6. Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.1. Значение налога на доходы физических лиц в формировании бюджетов России
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательная часть функционирования экономики каждой державы. Экономическая суть НДФЛ содержится в определении места и роли предоставленного вида налога в налоговой системе государства. Доля налога в бюджете государства, зависит от уровня формирования экономики, именно в данном и содержится роль налога.
Важным характеризующим моментом НДФЛ считается то, что объектом налогообложения по этому налогу служит доход, действительно приобретенный налогоплательщиком.
Превосходство данного налога содержится в том, что его налогоплательщиками считаются практически все трудоспособные люди государства, вследствие чего их поступления имеют все шансы без перераспределения начисляться в любой бютжет: от федерального до поселкового. Так же данный налог – это довольно устойчивый, стабильный и прибыльный источник бюджетов.
...
1.2. Основные направления совершенствования налога на доходы физических лиц
Каждый год в силу вступают исправления при начислении налога или меняются тарифные ставки.
В 2015 году вступят в силу изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, внесенные ФЗ № 420-ФЗ. Этот закон направлен на улучшение налогообложения денежных операций и стимулирование вложений.
В 2015 году ставки налога не изменены. Некоторые обособленные виды налогов могут облагаться по повышенной либо заниженной ставке налога на доходы физлиц. Определяя доход подлежащий налогообложению, нужно вычесть социальные, стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ.
Согласно Федеральному закону № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с 1 января 2015 года дополняется статьей 10.3, согласно с которой индивидуальный инвестиционный счет – внутренний счет учета, который предназначен для обособленного учета ценных бумаг и материальных ценностей физлица, обязательств по договорам, заключенным за счет этого физлица.
...
2.1. Краткая экономическая характеристика организации
ООО «СматТех» существует с 2000 года. За годы работы компания приобрела профессиональную репутацию и зарекомендовала себя как надежный и солидный партнер. Начав с небольших объемов и мощностей, ныне оно представляет собой компанию, реализующую значительные объемы строительных материалов в г.Омске.
У компании сложился круг постоянных партнеров, которых привлекает неизменное соблюдение сроков и высокое качество работы. Благодаря тому, что все расчеты и заказы выполняются в оговоренные сроки при неизменном уровне качества, ООО «СматТех» не получило ни единой рекламации. Это свидетельствует о высокой оценке деятельности предприятия партнерами и профессиональном подходе к выполнению поставленных задач.
Получение сиюмитной выгоды – не метод для ООО «СматТех». Усилия компании направлены на реализацию долгосрочных программ двусторонних отношений, в которых покупатель – равноправный партнер.
...
2.2 Характеристика элементов налогообложения по налогу на доходы физических лиц
Как известно, элементов налогообложения по налогу на доходы физических лиц шесть: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налогов (рис. 3).
Рисунок 3 – Элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц
Все эти элементы будут рассмотрены на основании организации ООО «СматТех».
Налогоплательщиками являются работники получающие доход в ООО «СматТех».
Объектом налогообложения является личный доход, полученный работником в ООО «СматТех». Личный доход – показатель всех видов доходов, а также доплаты, премии, надбавки и социальные льготы, до вычета индивидуальных налогов.
Таким образом, трудовые доходы любого работника ООО «СматТех» рассчитываются по личным вкладам, с учетом окончательных результатов деятельности фирмы, контролируются налогами и не ограничиваются максимальными налогами.
...
2.3. Основные элементы учетной политики в целях налогообложения по налогу на доходы физических лиц
Учетная политика для целей налогообложения – это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
В отличие от бухгалтерского учета в налоговом законодательстве нет специального документа, который бы регламентировал вопросы формирования учетной политики в целях налогообложения.
Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
Учетная политика для целей налогообложения должна формироваться исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета (ст. 313 НК РФ).
...
2.4. Расчет и отчетность по налогу на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц – это прямой налог на совокупный доход физического лица, включая доходы, полученные от использования капитала. Налог начисляется в процентах от совокупного дохода физлиц за минусом документально подтвержденных затрат, согласно с действующим законом.
Анализ налогообложения - это действие комплексного изучения и оценки налогообложения субъектов предпринимательства с целью выявления возможных и прогнозных резервов оптимизации налоговой нагрузки.
Объектом анализа налогообложения субъекта хозяйствования является действующая система налогов и сборов, уплачиваемых организацией ООО «СматТех». Анализ налогообложения позволяет изучить систему налогообложения, а также измерить влияние налогообложения на результаты хозяйствования предприятия.
Главной целью анализа налогообложения является разработка рекомендаций по оптимизации в краткосрочном и долгосрочном периоде.
...
2.5. Оптимизация налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц
Исследовав в организации ООО «СматТех» особенности исчисления налога на доходы физических лиц можно рекомендовать следующие пути оптимизация налога.
В ООО «СматТех» есть работника, которые учатся, либо учат своих детей, находятся на больничном, либо приобрел жилую недвижимость. Именно для таких ситуаций Налоговым кодексом предусмотрены социальные и имущественные налоговые вычеты. Об этом говорится в ст. 219 и 220 НК РФ соответственно.
Помимо данного, всем плательщикам налога в соответствии со ст. 218 НК РФ предоставляются стандартные вычеты до того момента, пока их доход не достигнет законодательно установленного лимита.
Этот метод считается безусловно «белым». Главным его плюсом считается признание методики уменьшения НДФЛ на законодательном уровне.
Несмотря на ярое сопротивление налоговиков до сих пор работают схемы уменьшения «подоходного» налога при помощи взаимодействия со страховыми организациями.
...
2.6. Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц
ООО «СматТех» находится на общей системе налогообложения. ОСН – понятие, существующее для совокупности законов, правил, которыми регламентируются учет и налоги предприятий различных организационных форм (ИП, ООО, ЗАО, ОАО прочих), не находящихся на специальных налоговых режимах (специальных системах налогообложения – УСН, ЕНВД, ЕСХН, Соглашение о разделе продукции).
Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в ООО «СматТех» производится в соответствии с главой 23 НК РФ. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц являются доходы. Датой получения доходов в виде оплаты труда, в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
Далее приведена таблица основных проводок по налогу на доходы физических лиц.
...
Выводы и предложения
В данной курсовой работе проработаны аспекты исчисления налога на доходы физических в ООО «СматТех». В ходе работы освещены как теоретические, так и практические составляющие данной темы. Изучены такие вопросы, как нормативные документы, регулирующие учет налога на доходы физических лиц; значение налога на доходы физических лиц в формировании бюджетов РФ; направления совершенствования налога на доходы физических лиц; экономическая характеристика организации; характеристика элементов налогообложения по налогу на доходы физических лиц; расчет и отчетность по налогу на доходы физических лиц; оптимизация налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц, а также бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц.
Практические аспекты основаны на изучении работы ООО «СматТех». Бухгалтерский и налоговый учет ведутся на предприятии автоматизировано, с использованием программы «Интегратор».
...
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: ИНФРА-М, 2014.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. ФЗ от 04.11.2014) [Электронный ресурс]. – М., [2014]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ.
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (в ред. от 18.12.2012). – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
4. и т.д
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
