Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
История налоговых отношений в разных странах
- 32 страниц
- 2014 год
- 122 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Введение
На сегодняшний день налоговая система РФ, с точки зрения ученых и практиков, считаясь самым важным механизмом регулирования экономики, не в полной мере соответствует условиям рыночных отношений и является неэффективной. Она сложна и запутанна как по исчислению налогов, так и по документированию, составлению отчетности и компьютеризации.
Помимо всего прочего, множество льгот по видам налогов для разных групп субъектов налога, дополнений, поправок и изменений, вносимых в отечественное законодательство, приводит только к усложнению обработки огромных потоков налоговой информации, затрудняет процесс сбора и хранения информации, требует увеличения штатного состава налоговых служащих и прочих контролирующих структур, а также увеличения расходов на их содержание, закупку и обслуживание аппаратуры, что, бесспорно, делает налоговую систему РФ неэкономичной.
Актуальность исследования подчеркивается тем, что незначительные поправки и корректировки, которые ежегодно в большом количестве вносятся в действующие инструкции и нормативы, не дают необходимого результата. Российское законодательство стало в данном случае неопределенным, поэтому нужно анализировать основы налогового права в иностранных государствах.
Определяющим фактором в развитии налогообложения в экономически развитых странах можно считать тенденцию глобализации мировой экономики. В разных государствах даже с примерно одинаковыми условиями экономического развития степень государственного регулирования экономики различна. Наибольшее влияние государства имеет место в Швеции, в меньшей степени государство занято регулированием в Германии и Японии, а также в США. В свою очередь, налоги выступают одним из самых важных элементов государственного регулирования экономики, являясь при этом и составной частью финансово-экономической системы воздействия на экономику.
Следовательно, можно предположить, что, формируя налоговую систему страны, государство стремится использовать ее в целях определенной финансовой политики. В силу этого она становится относительно самостоятельным направлением - налоговой политикой.
Анализ российской и зарубежной налоговых систем должен принимать во внимание различные научные экономические исследования. Отечественными экономистами отмечались работы российских и зарубежных ученых финансистов и юристов, которые исследовали налогово-бюджетные отношения, международное налогообложение, деятельность международных организаций по регулированию финансовых отношений: Р. Андерсона, Д. Белла, И.Н. Герчиковой, Ю.А. Данилевского, П. Дернберга, П. Друкера, П. Жюйара, Д. Карро, Г.Б. Поляка, В.А. Родионовой и других.
Исходя из вышесказанного, целью работы является выявление особенностей российской налоговой системы наряду с зарубежными налоговыми системами. В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:
1. Рассмотреть историю возникновения и развития налогов в мире.
2. Охарактеризовать налоги как экономическое и правовое явление.
3. Проанализировать налоговые системы в зарубежных странах.
4. Сравнить российскую налоговую систему с налоговыми системами экономически развитых государств.
Объект исследования – налоговая система в современном мире.
Предмет исследования – сходства и различия налоговых систем России и зарубежных стран.
Методологической основой исследования выступают исторический метод, метод анализа, обобщения и классификации.
В работе были использованы нормативные правовые акты, учебные пособия, научные статьи, электронные ресурсы.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы формирования налоговых отношений 5
1.1. История становления и развития налоговой системы 5
1.2. Налог как экономическая и правовая категория 9
Глава 2. Сравнительная характеристика налоговых отношений в России и зарубежных странах 15
2.1. Особенности налоговых систем зарубежных стран 15
2.2. Сравнение налоговой системы России с налоговыми системами развитых зарубежных государств 21
Заключение 29
Список литературы 31
Заключение
В настоящее время налоги занимают очень большое место в жизни каждого человека. Налоги и государство неразделимы. Ни одно государство за все существование человечества не могло обойтись без налогов. Значит, налоги играют роль источника финансирования, как деятельности государства, так и содержания его аппарата.
Под налогом следует понимать принудительное изымание государственными налоговыми структурами денежных средств с физических и юридических лиц, которое необходимо для осуществления государством своих функций.
Налог – это одно из ключевых понятий финансовой науки. Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог – понятие не только экономическое, но и правовое, социальное, философское. Так, изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет экономическую сущность налога.
В российское понятие «налог» заложены различные моменты юридического характера, которые важны для понимания сути налогообложения, а именно: прерогатива законодательной власти утверждать налоги; главная черта налога – односторонний характер его установления; налог является индивидуально безвозмездным; уплата налога – обязанность налогоплательщика, она не порождает встречной обязанности государства; налог взыскивается на условиях безвозвратности; целью взимания налога является обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.
Опыт построения налоговых систем развитых зарубежных стран позволяет сделать выводы, что налогообложение строится на принципах однократности обложения; социальной справедливости; адресности обложения; дифференциале ставок; льготном обложении.
Кроме того, задача состоит не только в том, чтобы больше собрать налогов, но и чтобы дать возможность предпринимателю развивать и расширять свою предпринимательскую деятельность. Чем богаче страна, тем больше будет и налогов.
Величина налогов должна соответствовать объему государственных услуг. Сравнение прямых и косвенных налогов говорит о преимуществе прямых - адресных. Но тенденция Запада, а также и России нацелена на усиление налоговых платежей физических лиц через косвенное обложение.
Одной из главных проблем реформы отечественной налоговой системы является то, что в ней нет комплексности, изменения, как правило, фрагментарны, не затрагивают специфику российского хозяйства. При внесении изменений в налоговое законодательство не прогнозируются последствия, которых можно ждать в иных секторах экономики. Следовательно, для совершенствования налоговых отношений в РФ необходимо учесть специфику налоговых систем западных и европейских стран и сформировать новую эффективную налоговую политику в нашей стране.
Список литературы
Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СПС КонсультантПлюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.10.2014) // СПС КонсультантПлюс.
Основная литература:
3. Клейменова, М.О. Налоговое право: учебное пособие / М.О. Клейменова. – М.: Синергия, 2013. – 368 с.
4. Килинкарова, Е.В. Налоговое право зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Е.В. Килинкарова. -М.: Юрайт, 2014. - 354 с.
5. Красноглазов, А.Ю. Подходы к определению эффективности современной налоговой системы // Известия Тульского государственного университета. – 2014. - № 3-1. – С. 76-82.
6. Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. - М.: Юрайт, 2014. - 429 с.
7. Матюшин, А.В. Законодательство зарубежных стран о совершенствовании процедуры взыскания налоговой задолженности // Бизнес в законе. – 2009. - №1. – С. 116-121.
8. Митрофанова, И.А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы // Молодой ученый. - 2012. - №1. Т.1. - С. 130-135.
9. Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Проспект, 2013. – 384 с.
10. Попова, Л.В., Дрожжина, И.А., Маслов, Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. - 2-е изд. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 432 с.
11. Тлисов, А.Б. Компаративный анализ налогового стимулирования малого и среднего бизнеса в России и за рубежом // Молодой ученый. - 2014. - №2. - С. 552-556.
12. Шешукова, Т.Г., Баленко, Д.В. Развитие налогового контроля: опыт зарубежных стран // Вестник Пермского университета. – 2013. - № 3(18). – С. 122-128.
13. Шувалова, Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-практическое пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. – 134 с.
14. Alesina, S. Ardagna // Tax Policy and the Economy. - 2010. - Vol. 24. -P. 35-68.
Электронные ресурсы:
15. Зарубежный опыт правового регулирования налоговых отношений и защиты прав их участников: [Электронный ресурс]. 2014. URL: http://nalogpro.ru/zarubezhnyj-opyt-pravovogo-regulirovaniya-nalogovyx-otnoshenij-i-zashhity-prav-ix-uchastnikov (дата обращения 14.11.2014).
16. Карандей, О.А. Становление современной налоговой системы в Российской Федерации: [Электронный ресурс]. 2013. URL: http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_osnovnoy_2_7_2013_chast_3/Karandyay O.A..pdf (дата обращения 14.11.2014).
17. Налог как экономическая и правовая категория: [Электронный ресурс]. 2013. URL: http://www.eeenn.narod.ru/S-kafedra/Nalod_opredelenie.pdf (дата обращения 14.11.2014).
18. Экономическая составляющая налогов: [Электронный ресурс]. 2013. URL: http://nalogomania.ru/obshhaya-informatsiya/ekonomicheskaya-sostavlyayushhaya-nalogov.html (дата обращения 14.11.2014).
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
