Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Специальные налоговые режимы: общая характеристика и роль в формировании доходов государства
- 28 страниц
- 2016 год
- 130 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
По мере углубления рыночных преобразований все более ощущалось несоответствие налогообложения бизнеса происходящим в обществе изменениям. Проводимые мероприятия по реформированию налоговой системы были направлены не только на совершенствование налогового законодательства, но и на повышение уровня справедливости налоговой системы, на снижение налогового бремени, упрощение и обеспечение стабильности налоговой системы. Наряду с общим режимом налогообложения, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, существуют отличающиеся от общей системы налогообложения налоговые режимы, применение которых освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Тема курсовой работы крайне актуальна, поскольку необходимость применения специальных налоговых режимов это вопрос, с одной стороны, поддержки и развития малого бизнеса, а с другой стороны - это вопрос социальной справедливости, т.е. перераспределения доходов между крупным и малым бизнесом, компенсации последнему повышенных рисков хозяйствования, ограничений в доступе к финансовым ресурсам.
Целью курсовой работы является исследование специальных режимов налогообложения, а так же их роли в формировании доходов государства.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть понятие и сущность специальных налоговых режимов;
- раскрыть роль специальных налоговых режимов в формировании доходов государства ;
- предложить пути совершенствования применения специальных налоговых режимов, а также рассмотреть западный опыт налогообложения малого бизнеса.
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе оптимизации налогового бремени на предприятии.
Предметом исследования является система налогообложения и пути совершенствования.
В процессе исследования были изучены законодательные и другие нормативные акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в Российской Федерации.
Методологической основой для написания данной курсовой работы послужили труды таких ученых, как: Майбуров И.А, Осетрова, Н.И, Сапрыкина Т. В. Скворцов, О.В. Урубкова И. А. и других. Также использовались статьи из периодических изданий и данные официальных сайтов, посвященные вопросам налогообложения.
Структура курсовой работы включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
Во введение обосновывается актуальность выбранной темы курсовой работы, осуществляется постановка цели и задач работы, определяется методологическая основа курсовой работы. Основная часть исследования содержит три главы. Первая глава носит теоретический характер и посвящена теоретическим основам специальных налоговых режимов. Вторая глава носит аналитический характер. В данной главе раскрывается роль специальных налоговых режимов в формировании доходов государства. Третья глава носит практический характер. В данной главе проводится разработка рекомендаций, направленных на совершенствование специальных налоговых режимов. В заключении сформулированы наиболее общие выводы. Список использованных источников представляет собой перечень информационных и литературных источников, которые использованы при написании курсовой работы.
Введение 3
1. Специальные налоговые режимы 5
1.1. Понятие специальных налоговых режимов и субъекты их применения 5
1.2. Характеристика специальных налоговых режимов 7
2. Роль специальных налоговых режимы в формировании доходов государства 15
2.1. Состав, динамика и структура налоговых доходов государства 15
2.2. Структура и динамика специальных налоговых платежей в формировании доходов государства 17
3. Применение зарубежного опыта налогообложения малых предприятий 19
Заключение 26
Список использованной литературы 27
Приложения 29
В заключении курсовой работы можно сделать ряд выводов.
Доходы бюджетов образуются за счет налоговых, неналоговых видов доходов и безвозмездных перечислений.
Налоговые доходы считаются уплаченными доходами соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда с момента, определяемого налоговым законодательством РФ, т. е. с момента дачи налогоплательщиком поручения кредитной организации о перечислении денежных средств в бюджет соответствующего уровня при наличии средств на счете плательщика.
В части уплаты налогов предприятия малого бизнеса, могут применять как общий режим налогообложения, а также специальные режимы, такие как:
- упрощенная система налогообложения (УСНО);
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН);
- патентная система налогообложения.
В ходе исследования было выявлено, что специальные налоговые режимы, рекомендованные для налогообложения, направлены не только на упрощение системы налогообложения малых предприятий, но и на решение преимущественно фискальных задач формирования бюджетных доходов. Также установлено, что применение общей налоговой системы в сфере малого предпринимательства не предусматривает никаких налоговых льгот.
В современных условиях, когда задачи государства в экономике радикально изменились, цель налоговой системы состоит не в сдерживании процессов развития малого бизнеса а, наоборот, в ее поддержке. Налоговое регулирование становится эффективным рычагом государственного регулирования тенденций развития малого бизнеса в современной России.
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации Часть 1. Федеральный закон от 31.07.1998. №146-ФЗ (ред. от 08.06.2015).
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 №1117-ФЗ (ред. от 29.06.2015).
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011 N 401-ФЗ).
4. Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства".
5. Деханова Н. Г., Холоденко Ю.А, Лось Н. А. Государственное и муниципальное управление. – М.: Дело и сервис, 2013. – 352 с
6. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / Под ред. Д.В. Соловьевой. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. - 368 с
7. Бондарев Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации / Н. С. Бондарев // Молодой ученый. — 2015. — №1. — С. 186
8. Изряднова, Е. Фомина, Д. Казанцев. Малое предпринимательство в России: состояние и проблемы. О. / Российская экономика: тенденции и перспективы.- №7- 2013.- 95 с.
9. Майбуров И.А Налоговая политика. Теория и практика. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С. 40
10. Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 215 с.
11. Михайлишина Я. А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я. А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. – 2014. - №4. – С. 44-52
12. Осетрова, Н.И. Налоговое право / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2013. - № 8. – С. 32.
13. Самохвалов А. Об основных тенденциях и результатах налоговой политики Финансист. - № 3 – 2014 - С.51.
14. Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред.В. Ф. Тарасова. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
15. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Академия, 2012. – 448 с.
16. Урубкова И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. – 2014. - №6. – С.29-35.
17. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.nalog.ru
18. Федеральная служба государственной статистики (Росстат) [Электронный ресурс]- Режим доступа: http://www.gks.ru
19. Министерство Финансов РФ [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://info.minfin.ru
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
