Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налгообложение физических лиц (на примере ИП)
- 19 страниц
- 2017 год
- 106 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
В настоящее время малые предприятия стали по существу основой экономики наиболее развитых стран. В таких странах на долю малого и среднего бизнеса приходится примерно 50-70% ВВП. В России же малый бизнес представляет собой свыше 880 тысяч предприятий, а также 4,5 млн. человек занимающихся предпринимательством без образования юридического лица, на долю которых приходится по разным оценкам от 10 до 12% ВВП. Количество занятых здесь составляет 12млн. человек.
Немаловажным является тот факт, что за счет налоговых и иных поступлений от хозяйственной деятельности малых предприятий в значительной мере формируются бюджеты в субъектах РФ.
В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.
Актуальность темы обусловлен тем, что для эффективного функционирования рыночного хозяйства необходимым условием является формирование конкурентной среды путем развития предпринимательства, в том числе малого бизнеса. Подобная форма предпринимательства обладает достоинствами: это гибкость и моментальная приспособляемость к конъюнктуре рынка, способность быстро изменять структуру производства, быстро создавать и оперативно применять новые технологии и научные разработки; это также дух инициативы, предприимчивость и динамизм.
В укреплении экономической позиции России налоги играют немалую роль. Им отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику.
Стабильность системы налогообложения позволяет предпринимателю увереннее чувствовать себя: не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибыли уйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю. Однако любая система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние экономики страны, устойчивость социально-политической ситуации, степень доверия населения к правительству. Поэтому, по мере изменения указанных условий, налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней требованиям, и в нее вносятся необходимые изменения.
Это в полной мере относится и к той части налогового законодательства Российской Федерации, которая регулирует сферу малого бизнеса. В частности, для повышения активности предпринимательской деятельности граждан и малых предприятий налоговым законодательством было установлено несколько специальных режимов налогообложения.
Целью дипломной работы является исследование состояния и путей совершенствования налогообложения индивидуальных предпринимателей. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы и практику налогообложения индивидуальной предпринимательской деятельности;
- исследовать и дать характеристику налогообложению индивидуальной предпринимательской деятельности на примере ИП;
- определить пути совершенствования налогообложения ИП.
В качестве объекта исследования выбран Индивидуальный предприниматель Романов О. Н.
Теоретической и методологической основой исследования дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам применения налоговых режимов, материалы периодической печати. В работе использованы законодательные и нормативные акты.
.
Общий режим налогообложения индивидуальных предпринимателей включает: полный перечень налогов (ЕСН, НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.
При использовании общей системы налогообложения в случае появления в течение года у физического лица, получающего доход от предпринимательской деятельности, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. В налоговых декларациях индивидуальные предприниматели указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие доплате или возврату по итогам налогового периода.
Индивидуальные предприниматели, получающие доход от предпринимательской деятельности обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить фактическую налоговую декларацию, в которой указываются все полученные доходы, суммы начисленного и уплаченного налога на доходы физических лиц, стандартные и профессиональные налоговые вычеты.
В случае прекращения деятельности до конца налогового периода индивидуальный предприниматель обязан в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов. При определении размера налоговой базы индивидуальный предприниматель имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
Применение индивидуальным предпринимателем этого режима налогообложения оправдано лишь в том случае, если он является участником внешнеэкономической деятельности и в любом случае будет платить НДС на таможне.
Второй довод для выбора этого режима - подавляющее число клиентов индивидуального предпринимателя будут юридические лица - плательщики НДС.
1. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 19.12.2016) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
2. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
3. Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" № 2116-1 от 27.12.1991 г., ред. от 06.08.2001 г.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
6. Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении правил исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в размере, превышающем размер фиксированного платежа" № 148 от 11.03.2003 г., ред. от 24.02.2005 г.
7. А. Дедул «Малый бизнес России: Достижения проблемы перспективы» Федеральная газета 2013 . - № 1-2, с. 10 -12
8. А.С. Бакаев, Л.З. Шнейдман. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2012. - 370 с.
9. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2014. - 210с.
10. Бойков О.В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Налоги, 2013. - №12. - с. 37-39
11. Бухгалтерский учет. Под ред. Безруких П.С. - М.: Бухгалтерский учет, 2014. - 620 с.
12. Васькин В.Н. «Налогообложение субъектов малого предпринимательства» // Экономист, 2014. - №6. - с. 37 - 38
13. Васькин В.Н. «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» // Налоговый вестник, 2014. - №12. - с. 29 - 34
14. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2011. - №2. - с. 29-35
15. Дыбов А.И., Елина Л.А., Попов П.А. Считаем единый налог. -Тематические статьи и обзоры ЗАО "Консультант Плюс", www.consultant.ru.
16. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги, 2013. - №1. -с. 24-27
17. Киселев Ю.В. «Об уплате единого налога на вмененный доход»// Финансовая газета, 2014. -№41. - с. 10 - 12
18. Князев В.Г. «Налоги в механизме стимулирования малых предприятий»» // Финансы, 2014. - №8. - с. 50 - 51
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2014. - 540 с.
20. Кочетова Н. Налог на доходы физических лиц // Аудит и налогообложение. 2014. -№ 1. - с. 25 - 28.
21. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы, 2013. - №5. - с. 33 - 35
23. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 450 с.
24. Налоги и налоговое право в схемах. / Под ред. А.В. Брызгалина - М.: Аналитика-Пресс,2012. - 187 с.
25. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина - М.: Аналитика-Пресс,2012. - 159 с.
26. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника - 4-ое изд. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 410 с.
27. Пансков В. «Малый бизнес обретет налог на вмененный доход»// Экономика и жизнь, 2013. - №16. - с. 29 - 32
28. Полторак А.Ф. «Система налогообложения малых предприятий» // Бухгалтерский учет, 2012. - №12. - с. 40 - 41
29. Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий / Бухгалтерский учет, 2013. - №12. - с.18-19
30. Попов П.А. Сжато об упрощенном // Главная книга, 20073, спецвыпуск. Елина Л.А. При переходе на упрощенную систему не учтены переходные положения// Главная книга, 2012, спецвыпуск.
31. Романовский М.В., Врублевская О.В. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2014. - №4. - с. 49 - 53
32. Садыков Р.Р. Упрощенная система налогообложения // Налоги, 2014. - №3. - с. 11-19
33. Самохвалова Ю.Н. Упрощенная система налогообложения в 2008 году. - М.: Дело и Сервис, 2012.- 189 с.
34. Федосеев К.А. «Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей» // Финансовая газета. Регион. Выпуск, 2012. -№35. - с. 44- 47
35. Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения. - М.: Интел-Синтез, 2014.- 156 с.
36. Черник Д.Г. «Налогообложение малых предприятий»// Экономика и жизнь, 2012. - №23. - с. 38 - 39
37. Черник Д.Г. О малом предпринимательстве /Налоговый вестник, 2012. - №1. -с.17-18
38. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие - М.: Финансы ЮНИТИ, 2014. - 515 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
