Проблема уклонения от уплаты налогов

ВВЕДЕНИЕ
Доходная часть бюджета России формируется в основном за счет налоговых поступлений. Это объясняет стремление государства и его органов к увеличению их собираемости и максимальному выявлению фактов уклонения от уплаты налогов, особенно совершенных преступным путем.
Массовость уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов, высокий уровень латентности налоговых преступлений с особой остротой ставят проблему их выявления, обусловливают необходимость поиска и разработки оптимальных и эффективных путей и средств этой деятельности. Как показывает анализ практики работы правоохранительных органов, выявить налоговые преступления намного сложнее, чем преступления иного вида. Фактически же число таких лиц значительно больше. В этих условиях становится особенно важной разработка мер, в том числе и криминалистических, по выявлению налоговых преступлений.
В условиях постоянного реформирования системы правоохранительных органов, уголовно-правового законодательства, расстыковки ведомственного нормативно - правового регулирования основных направлений деятельности следователей, сотрудников полиции, налоговых органов и экспертно-криминалистических подразделений рассогласованным остался вопрос об обеспечении поисково-познавательной деятельности в ходе до следственных проверок и расследовании уголовных дел. Своевременное выявление и расследование уклонений от уплаты налогов находится в прямой зависимости от качества налогового, административного, уголовного, уголовно- процессуального и оперативно-розыскного законодательства, в связи с чем особую актуальность приобретает взаимосоответствие норм этих отраслей права. Коллизии между ними оказывают отрицательное воздействие на деятельность всех органов, ведущих борьбу с преступными уклонениями от уплаты налогов.
В числе основных направлений налоговой политики Российской Федерации на ближайшие годы определены оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогообложения.
Наряду с этим, общественная опасность уклонения от уплаты налогов проявляется в том, что оно опосредованно влияет на иные сферы общественной жизни.
Актуальностью работы является то, что во время нестабильной экономической и политической ситуации значимую роль в жизни общества является государственная поддержка, которая осуществляется за счет государственного бюджета. Отсюда одной из главных задач государства является своевременное и полноценное пополнение государственного бюджета, который в свою очередь состоит из налоговых платежей. Поэтому проблема уклонения от уплаты налогов в настоящее время стоит особо остро. Наиболее просто скрыть свои доходы субъектам малого бизнеса, так как они привлекают к своей деятельности меньше внимания со стороны контролирующих органов.
Целью работы является исследование проблемы уклонения от уплаты налогов субъектами малого предпринимательства как формы проявления несовершенства налоговой системы.
Для достижения цели исследования предполагается решение следующих задач:
• рассмотреть понятие, виды, причины уклонения и ответственность за совершение преступлений в области налогообложения;
• изучить тенденции развития мошенничества в сфере налогообложения в России;
• проанализировать современный уровень влияния налогового мошенничества в России и за рубежом;
• проанализировать уклонение от уплаты НДС и эффективность работы АСК НДС-2.
• разработать направления совершенствования норм налогового законодательства и разработка предложений с целью минимизации налоговых преступлений в РФ.
Объектом исследования является налоговое законодательство РФ и за рубежом.
Предметом данной работы являются методы борьбы уклонение от уплаты налогов.
Работа состоит из трех глав, включает 9 рисунков, 2 таблицы, содержание, введение, заключение, работа выполнена на 52 страницы, библиографический список.
В качестве теоретической и методологической основы работы явились нормативные, законодательные источники, научные статьи таких авторов: Александрова Л.И., Жарова Е. Н., Желтова М. Ф., Людкевич А.И.
В процессе работы была применена совокупность методов экономико-статистического анализа, методы синтеза и анализа экономической информации.
 

Оглавление
Введение 3
Глава 1 Теоретический аспект уклонения от уплаты налогов 6
1.1 Понятие, виды, причины уклонения и ответственность за совершение преступлений в области налогообложения 6
1.2 Современное состояние налогообложения и тенденции развития уклонения от налогов в России 12
1.3 Налоговое мошенничество и налоговые системы развитых стран 17
Глава 2 Анализ уклонения от уплаты налогов в РФ как условие обеспечения экономической безопасности страны 23
2.1 Анализ налогового мошенничества в РФ 23
2.2 Анализ налогового мошенничества на примере налога на добавленную стоимость и эффективность работы АСК НДС-2 28
Глава 3 Совершенствование норм налогового законодательства и разработка предложений с целью минимизации налоговых преступлений в РФ 34
Заключение Библиографический список 44
46

Курсовая работа по теме проблема уклонения от уплаты налогов, вся информация актуальная на данный момент, присутствует практическая часть, а также приложения.Сдана на отлично! Сдавалась в Сибирском Институте Управления филиал РАНХиГС, г.Новосибирск неделю назад

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ/Собрание законодательства РФ. - N 31.- 03.08.1998.- ст. 3824.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ/ Собрание законодательства РФ.-17.06.1996.- N 25.- ст. 2954
3. Александрова Л.И. Основные особенности и проблемы выявления уклонений от уплаты налогов/ Л.И.Александрова // Научные ведомости БелГУ. Серия: Философия. Социология. Право.- 2017.- №24 (273).- С.103-112
4. Александрова Л.И.Криминалогические аспекты противодействия преступному уклонению от уплаты налогов/Александрова Л.И.//Расследование преступлений: проблемы и пути их решения.- 2017. -№ 3 (17). -С. 55-59.
5. Анализ консолидированного бюджета.- Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: http://minfin.ru(дата обращения: 20.12.2017). - Загл. с экрана.
6. Бойко С.С./Уклонение от уплаты налогов: действие и противодействие/Бойко С.С.//Экономика и менеджмент инновационных технологий.- 2015.- № 12 (51).- С. 105-108.
7. Бражников В.В К вопросу об объективной стороне уклонения от уплаты налогов /В.В. Бражников // Вестник ОмЮА.- 2017.- №3.- С.52-55
8. Бридун Т.М.Институциональные проблемы налогообложения// Т.М.Бридун, Л.В.Белова
Наука XXI века: актуальные направления развития.- 2017. -№ 2-2.-С. 13-16.
9. Быков С.С. Антиуклонительные предписания в налоговом праве России и Германии: сравнение опыта разрешения коллизий/Быков С.С., Фрошер Г.//Journal of Tax Reform. 2016.- Т. 2.- № 1.- С. 59-84.
10. Величко Н.Ю. Актуальные проблемы реализации уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов/ Н.Ю. Величко, Н.Б. Завольская /Государство и право в XXI веке.- 2015.- № 1.- С. 43-48.
11. Вильгоненко И.М.Проблемы уклонения от уплаты налогов и пути их решения/ Ю.А. Вильгоненко И.М. Ю.А.
Титенко //Глобальный научный потенциал.- 2014.- № 3 (36).-С. 137-141.
12. Власова С.В.К вопросу о проблемах раскрытия и расследования преступлений, связанных с совершением неправомерных действий при банкротстве и уклонении от уплаты налогов/Власова С.В.//Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России.- 2015.- № 1 (29).- С. 68-72.
13. Гвоздева Е.В. Теоретические и практические проблемы применения статьи 199 уголовного кодекса российской федерации (уклонение от уплаты налогов юридических лиц)/ Е.В.Гвоздева, А.А .Лямина //Наука XXI века: проблемы и перспективы. 2016. -№ 1 (4).- С. 138-142.
14. Голеняев Н.С. Проблемы уклонения от уплаты налогов в РФ/ Н.С.Голеняев, Е.С. Ткач//Научно-аналитический экономический журнал.- 2016.- № 9 (10).- С. 2.
15. Ермакова Е.А. Налоговый контроль в системе противодействия уклонению от уплаты налогов/Ермакова Е.А.//Вестник Саратовской государственной юридической академии.- 2015.- № 2 (103). -С. 231-236.
16. Жарова Е. Н., Желтова М. Ф. Уклонение от уплаты налогов: причины, масштабы проявления и методы противодействия // Молодой ученый. — 2013. — №6. С. 336-339.
17. Землянская И.С. Мировые экономико-правовые тенденции противодействия мошенничеству и злоупотреблениям при уплате налога на добавленную стоимость/ И.С.Землянская //Финансовая аналитика: проблемы и решения.-2014.- № 27.- С. 49-57.
18. Итоги деятельности ФНС за 2016 г. Официальный сайт ФНС. - Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/ (дата обращения: 20.12.2017). - Загл. с экрана.
19. Казьмина О.М. Неправомерное возмещение НДС как угроза экономической безопасности / О.М. Казьмина // Современные научные исследования и инновации.- 2015.- № 11 [Электронный ресурс]. http://web.snauka.ru/issues/2015/11/59364 (дата обращения: 14.01.2018).
20. Казьмина О.М./Современные научные исследования и инновации.- 2015.- № 11 (55).- С. 545-547.
21. Калачева О.С.Повышение налоговой культуры населения как способ борьбы с налоговыми правонарушениями в России/Калачева О.С., Бубнова Ю.С./Бизнес. Образование. Право.- 2016.- № 4 (37).- С. 150-152.
22. Каломбо М.В.И Проблемы уклонения от уплаты налогов и методы борьбы с ними/Каломбо М.В.И., Швецова А.А//.Наука и бизнес: пути развития.- 2014.- № 1 (31).- С. 74-76.
23. Киреева А.В. Налоговые преступления и уклонение от уплаты налогов/ А.В.Киреева, А.Р. Хаметова //Матрица научного познания.- 2017.- № 11.- С. 64-69.
24. Кузьменко В.В. Проблемы формирования эффективной налоговой политики в отношении теневого сектора экономики/Кузьменко В.В., Молодых В.А.//Вестник СевКавГТИ.- 2016.- № 3 (26).- С. 20-24.
25. Людкевич А.И. Модернизация российской модели противодействия уклонению от уплаты налогов
/ А.И.Людкевич, Л.С. Гринкевич //Сибирская финансовая школа. -2017. -№ 4 (123).- С. 66-69.
26. Малахова В.Ю. Актуальные проблемы уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в условиях экономического кризиса в России/Малахова В.Ю., Денисов Н.Л., Дайшутов М.М.//Юридическая наука.- 2016.-№ 6.- С. 115-120.
27. Мамченко А.В. Проблемы уклонения от уплаты налогов/ А.В.Мамченко, Е.Л.Фарафонтова //Научный альманах.- 2015.- № 12-3 (14).- С. 71-75.
28. Маслеников Д.В. Меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов/ Д.В. Маслеников //Вестник Межрегионального открытого социального института.- 2016.- № 1 (3).- С. 93-98.
29. Мусаева Х.М.Налоговый контроль и налоговый потенциал в контексте легализации теневого сектора экономики/ Х.М.Мусаева //Финансы и кредит.- 2014.-№ 30 (606). -С. 45-52.
30. Недорезова К.М. Механизмы противодействия уклонению от уплаты налогов//Недорезова К.М., Патюпа К.П.//Достижения науки и образования.- 2016.- № 5 (6). - С. 77-79.
31. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов Официальный сайт Минфин. - Электрон. текстовые дан. - Режим доступа: http://minfin.ru(дата обращения: 20.12.2017). - Загл. с экрана.
32. Попова Л. В. Об оптимизации установления оснований возбуждения уголовного дела об уклонении от уплаты налогов и сборов // Судебная власть и уголовный процесс.- 2016.- №4.- С.31-35
33. Резниченко П.А. Проблемы определения субъекта уголовной ответственности при уклонении от уплаты налогов организации/Резниченко П.А.//Отечественная юриспруденция.- 2016.- № 6 (8).- С. 61-65.
34. Романовская Ю.А. Проблемы межрегиональной миграции налогоплательщиков и уклонения от уплаты налогов/ Ю.А. Романовская //Baikal Research Journal.- 2015.- Т. 6.- № 4. -С. 4.
35. Савилов М.Г. К вопросу о причинах уклонения от уплаты налогов/Савилов М.Г./Научный вестник Орловского юридического института МВД России имени В.В. Лукьянова.- 2016.-№ 4 (69).- С. 73-76.
36. Савина Л.Л., Проблемы незаконного возмещения налогов на добавленную стоимость в России
Савина Л.Л., Кораблева Д.И.//Проблемы современной науки и образования.- 2017.- № 13 (95).- С. 71-75.
37. Середа И.М. Некоторые вопросы совершенствования назначения и исполнения уголовного наказания за преступления против налоговой системы/ И.М.Середа //Международный пенитенциарный журнал. 2016.- № 1 (5).- С. 40-43.
38. Суслов Д.А. Общественная опасность уклонения от уплаты налогов/ Д.А. Суслов Альманах современной науки и образования.- 2015.-№ 4 (94).- С. 132-135.
39. Циклаури В.Ю.Теневая экономика в мировом экономическом пространстве/Циклаури В.Ю., Белоусова Л.С., Девятилова А.И./Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент.- 2017. -Т. 7.- № 3 (24).- С. 15-23.
40. Швырёва О.И.Методические проблемы контроля операций с аффилированными и взаимозависимыми лицами/Швырёва О.И., Данилова М.В.//Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета.- 2014.- № 102.- С. 719-733.
41. Юхнова Ю.В. Уклонения от уплаты налогов и (или) сборов: причины, статистика // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития : материалы IV Междунар. науч.-практ. конф. (Чебоксары, 26 февр. 2017 г.). В 2 т. Т. 2 / редкол.: О.Н. Широков [и др.] – 2017. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. – С. 232-234.