Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Методы оптимизации налогообложения
- 38 страниц
- 2018 год
- 69 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Введение. 3
1. Теоретические аспекты налогообложения. 6
1.1 Налогообложение : сущность , виды и классификация.. 6
1.2 Методы налогообложения. 8
1.3 Методы оптимизации налогообложения 11
2. Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации 14
2.1 Анализ динамики налоговых поступлений в РФ. 14
2.2 Анализ структуры налоговых доходов консолидированного бюджета РФ 20
3. Оптимизация налогообложения как фактор эффективного развития налоговой системы 24
3.1 Анализ проблем и перспектив модернизации налоговой системы России 24
3.2 Перспективы развития налогообложения в России. 26
3.3 Пути оптимизации налогообложения. 34
Заключение 37
Список использованной литературы 38
6. Введение дополнительных налоговых вычетов для налога на доходы физических лиц.
7. Отмена налоговых льгот по налогу на имущество.
8. Сохранение ставок страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на одном уровне.
9. Совершенствование специальных налоговых режимов.
Налоговое регулирование, как известно, является мерой косвенного воздействия на экономику, социальные и политические процессы посредством введения или отмены налогов, изменения налоговых ставок, установления налоговых льгот и прочих мер косвенного воздействия. Оптимизация налогового регулирования может сводиться к введению прямых расходов бюджета на стимулирование конкретного сектора экономики.
...
1.1 Налогообложение : сущность , виды и классификация
Налогообложение – это способ пополнения бюджета государства за счет денежных отчислений от доходов или финансовых операций граждан [8, c. 121]. Ставка налогообложения непостоянна и может изменяться в зависимости от экономических условий. Особенно широким диапазон колебания размера налога становится в период экономических кризисов и перестроек. Отсутствие налогообложения не позволило бы государству выполнять свои функции в обществе любого политического строя.
Налогообложение может производиться различными способами, рассмотрим основные классификации налогов.
Изначально все налоговые платежи подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с доходов физических или юридических лиц, а косвенные – с изменения цены на товары или факторы производства [11, c. 142]. Самый простой пример прямого налога – подоходный налог в размере 13 процентов с доходов физических лиц.
...
1.2 Методы налогообложения
Понятие налогов и сборов сводится к тому, что они выступают основными источниками формирования всех денежных фондов государства – доходов бюджета. Именно поэтому налоги напрямую связаны с деятельностью всего государства и зависят от уровня его развития на определенной исторической стадии. С их помощью возможно изымать часть национального дохода и присваивать его для осуществления госнужд.
Система налогов и сборов современного общества является важнейшим регулятором национальной экономики, который обеспечивает стабильность финансовой жизни и работы кредитного механизма в масштабах государства. Грамотность в подходе к организации механизма налогообложения страны определяет степень эффективности функционирования всего народного хозяйства.
...
1.3 Методы оптимизации налогообложения
Налоги имеют древнюю историю. И сколько веков они существуют, столько налогоплательщики стараются снизить свои затраты по их уплате.
В любом случае государству достаточно сложно создать справедливую налоговую систему, при функционировании которой, каждым плательщиком вносится справедливый вклад. Также не представляется возможным провести оценку вклада каждого, поэтому перед обществом возникает проблема распределения налогового бремени. Возникает противоречие между заинтересованностью налогоплательщиков в избегании лишних, по их мнению, налоговых выплат и государства в вопросе наполнения государственного бюджета и пресечении минимизации налоговых обязательств. Именно поэтому оптимизация налогообложения является единственным выходом для плательщика.
...
2.1 Анализ динамики налоговых поступлений в РФ
На основании отчетных статистических данных проведем анализ поступивших в бюджетную систему РФ налоговых доходов.
Рассмотрим динамику налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации за период 2014-2015 гг. представленную в таблице 2.1
Таблица 2.1 – Поступление налогов в бюджетную систему РФ [составлено автором , источник 19]
Вид бюджета
2014
2015
Темп, %
млрд. руб.
Консолидированный бюджет Российской Федерации
10959,3
11327,2
103,3
в том числе:
федеральный бюджет
5166,2
5368,0
103,9
консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
5793,1
5959,2
102,9
На основании представленных данных можно констатировать, что общая величина налоговых поступлений в 2015 г. увеличилась, составила 11327,2 млрд. руб. по сравнению с 2014 г. Увеличение абсолютной суммы налоговых поступлений произошло по всем видам бюджетов.
...
2.2 Анализ структуры налоговых доходов консолидированного бюджета РФ
Налоговая система в современных условиях хозяйствования является важнейшим экономическим регулятором, который составляет основу финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Воздействие социально-экономических и институционально- политических факторов на налоговую систему Российской Федерации привело к ряду изменений в налогообложении. Эти изменения в первую очередь коснулись ставок налога, состава налогов, налогового законодательства, налогового администрирования, а так же методик расчёта налоговых поступлений.
...
3.1 Анализ проблем и перспектив модернизации налоговой системы России
Налоговая система в современных условиях хозяйствования является важнейшим экономическим регулятором, который составляет основу финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики [6, c.39].
Воздействие социально-экономических и институционально- политических факторов на налоговую систему Российской Федерации привело к ряду изменений в налогообложении. Эти изменения в первую очередь коснулись ставок налога, состава налогов, налогового законодательства, налогового администрирования, а так же методик расчёта налоговых поступлений.
...
3.2 Перспективы развития налогообложения в России
Приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе [22]. Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности. Налоговая система РФ должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.
Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы РФ. В то же время необходимо сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень.
...
3.3 Пути оптимизации налогообложения
На сегодняшний день оптимизация налогообложения – один из факторов, определяющих конкурентоспособность бизнеса.
Выделим при пути оптимизации налогообложения:
1. Первый путь самый легкий, но и самый рискованный. Это уклонение от налогов. Можно не открывать ИП и не платить налоги. Многие предприниматели так и рассуждают: штраф за деятельность без регистрации – 5 тысяч рублей, а налоги – минимум 38 тысяч. Ну и пусть меня оштрафуют пару раз в год, все равно это экономнее. Можно экономить и зарегистрировавшись, то есть показывать не всю прибыль, не принимать официально сотрудников на работу, создавать фиктивные расходы и пр. Государство предупреждает, что нет возможности уклониться совсем от налогов на легальных основаниях, а все нелегальные методы ведут к уголовному наказанию.
Методы уклонения от налогов:
1. Неоприходование выручки и ТМЦ, продажа неучтенного объема товаров за наличные деньги;
2. Работа без регистрации;
3.
...
Заключение
Итак, в заключении хочется отметить, что любое предприятие, стремящееся к максимизации прибыли обязано вести налоговое планирование и разрабатывать и внедрять методы налоговой оптимизации. Ведь незнание правовых норм, а в частности норм налогового и гражданского законодательства, приводит к тому, что предприятие в условиях жесткой конкуренции не сможет приспособиться к текущим условиям хозяйствования и уступит место на рынке.
Налоговая оптимизация представляет собой мероприятия, направленные на увеличение денежных потоков компании за счет минимизации налоговых платежей. Оптимизацию налогообложения следует проводить до начала проверки, а максимальные результаты она приносит в момент создания фирмы.
Под налоговым планированием понимают различные мероприятия, направленные на минимизацию налоговой нагрузки предприятия. Налоговое планирование - очень сложный процесс, т.к.
...
...
...
...
24. Электронный журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. -Режим доступа:http://www.rnk.ru
25. Электронный журнал «Финансовый директор» [Электронный ресурс]: Что ждет налоговую систему РФ в ближайшей перспективе. - Режим доступа: http://fd.ru
26. Электронный журнал «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс]: Официальное издание ФНС России. - Режим доступа: http://nalogkodeks.ru
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
