Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Регулирование налоговой нагрузки в Российской Федерации
- 39 страниц
- 2018 год
- 127 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ИССЛЕДОВАНИЯ 6
1.1 Система нормативного регулирования налогообложения в РФ 6
1.2 Субъекты налоговых правоотношений и объекты налогооблажения 9
1.3 Виды налогового контроля за предпринимательской деятельностью и их характеристики 14
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ИССЛЕДОВАНИЯ 22
2.1. Направления совершенствования налоговой политики до 2018 года 22
2.2. Анализ налоговой нагрузки в Российской Федерации 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 36
1.1 Система нормативного регулирования налогообложения в РФ
На сегодняшний день в России создана налоговая система, которая по своему составу и структуре подобна налоговым системам развитых европейских стран. Законы по вопросам налогообложения разработаны с учетом норм европейского налогового законодательства, а также с учетом аспектов налоговой политики ГАТТ/ ВТО и других международных экономических организаций.
В то же время, администрирование налогов в России несколько отличается от стран ЕС.
1) в странах Евросоюза приоритетом деятельности налоговых органов является работа с неплательщиками:1
- Лицами, учитываются в налоговых органах и которые через любые причины не подают или прекратили подавать налоговую отчетность и платить налоги,
- Лицами, занимающимися хозяйственной деятельностью, получающие доходы от такой деятельности и при этом не учитываются в налоговых органах и не платят налоги.
В России, к сожалению, таким лицам не уделяется достаточно внимания.
...
1.2 Субъекты налоговых правоотношений и объекты налогооблажения
Среди основных прав органов федеральной налоговой службы РФ выделяется право осуществлять документальные невыездные проверки и плановые и внеплановые выездные проверки. Контроль при документальных невыездных проверок обеспечивается лишь анализом представленных налоговых деклараций, отчетов и других документов, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей).
Отмечается, что главной целью проверки является контроль за своевременностью и полнотой уплаты плательщиками налогов и сборов (обязательных платежей). Установлено, что осуществление налоговых проверок предусматривает последовательную реализацию действий, связанных с осуществлением налогового контроля определенными субъектами по деятельности конкретных лиц при реализации ими обязанностей, связанных с уплатой определенных налогов и сборов (обязательных платежей).
...
1.3 Виды налогового контроля за предпринимательской деятельностью и их характеристики
Организация налогового контроля в странах мира осуществляется следующим образом:7
1) административная централизация, как направление эффективности контроля.
Существуют тенденции жесткой централизации (Германия, Швеция) и, наоборот, делокализации (Канада, Италия). Сильная централизация существует именно в вопросе сбора деклараций и управления средствами платежа, принудительного взыскания и контроля крупных предприятий;
2) политика программирования налоговой проверки.
Обычно определяется политика налоговой проверки, на двухлетний или трехлетний период указывает общие направления, фиксирует первостепенные, количественные и качественные цели. Через федеральную организацию Германии политика контроля в этой стране определена на уровне федеральных земель.
...
2.2. Анализ налоговой нагрузки в Российской Федерации
Поступления региональных налогов являются надежной основой исполнения субъектами Российской Федерации своих бюджетных обязательств. В 2016 году поступления в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации, несмотря на слабые макроэкономические показатели, выросли на 9,4% и составили почти 7,6 трлн. рублей.
В структуре консолидированного бюджета Российской Федерации доля поступлений в региональные бюджеты составила 52%.
Основными налогами, формирующими доходы консолидированных бюджетов субъектов РФ, являются НДФЛ, налог на прибыль, акцизы и имущественные налоги.
Так, в 2016 году:
- НДФЛ поступило 3 017,3 млрд рублей с ростом на 7,5%;
- налога на прибыль организаций - 2279,1 млрд рублей с ростом на 8,1%;
- имущественных налогов - 1116,9 млрд рублей с ростом на 4,5%;
- акцизов - 661,7 млрд рублей с ростом на 36,0%
Для региональных бюджетов на первом месте по значимости является налог на доходы физических лиц.
...
Заключение
В настоящее время основным недостатком всех существующих методик оценки эффективности контрольной деятельности налоговых органов является то, что оценка данных результатов возлагается непосредственно на работников налоговых органов, что, несомненно, приводит к сомнению в объективности получаемых оценок, особенно, при учете «закрытости» информации для внешних пользователей.
Сведения, при помощи которых осуществляется расчет показателей в рамках существующих методик, являются доступными только для самих налоговых органов. Это происходит, из-за того, что часть информации не может быть предоставлена внешним пользователям в связи с ограничениями, которые установленными законодательством о налогах и сборах в части, касающейся налоговой тайны. Поэтому, существующие методы оценки могут использоваться только для проведения внутриведомственного контроля, а проведение расчетов внешними пользователями информации невозможно.
...
1. Бюджетный кодекс РФ (с последними изменениями)// www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс РФ (с последними изменениями) )// www.consultant.ru
2. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333 // СПС КонсультантПлюс.
3. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2016.
4. Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ, 2016.
5. Аперян К.М. Финансово-правовое регулирование информационного обеспечения контрольной деятельности налоговых органов: Автореферат дис. юрид. наук / ВГНА Минфина России. - М.: ВГНА Минфина России, 2017. - 26 с.
6. Афанасьев П., Беленчук А.А., Криворогов И.В. Бюджет и бюджетная система. М.: Юрайт. 2016. - 784с.
7. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Юнити. 2016. - 499с.
8. Барулин С.Б., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: Учеб. пособие. — М.: ОМЕГА-Л, 2017. — 269 с.
9. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.:РГБ, 2017
10. Бюджетная система России: Учебник для вузов, Издательство: Юнити-Дана, 2017 г.
11. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Под ред. Г.Б. Полякова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТА-ДАНА, 2017
12. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги. Теория и практика: Учеб. пособие. – СПб., 2017.
13. Гончаренко Л.И., ред. Налоговое администрирование [Текст]: учебное пособие/ Л.И. Гончаренко - М.: КноРус, 2016. – 446 с.
14. Горина Г.А., Лупей Н. А. Финансы и налогообложение торговых организаций: Учебное пособие. – И.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2017
15. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование : Учебник / Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В. Брилон. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2016. - 296 с.
16. Игудин А.Г. Актуальные проблемы межбюджетных отношений//Финансы, 2016. - №10
17. Кирина Л.С. Приоритетные направления повышения социально-экономической эффективности налогового администрирования в Российской Федерации [Электронные издания] : Монография / ВГНА Минфина России. - М. : ВГНА Минфина России, 2016. - 200 с.
18. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Таганрог.: ТРТУ. 2016. 135с.
19. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение /И. А. Майбуров. – М. : Юнити-Дана, 2016. – 655 с.
20. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебник / Н. В. Миляков. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 509 с.
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник для ВУЗов. – М: ИНФРА-М, 2016
22. Бородина А.С. Налоговая нагрузка: сущность, функции, факторы и показатели [Текст] / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 6. С.5–15
23. Ребреш Л.А. Вопросы оценки эффективности налогового контроля // Вестн. Челябинского гос. ун-та. Сер. 8, Экономика, социология, социал. работа. – 2016. - № 1. - С. 118-123
24. Щепотьев А. Органы фискального контроля [Текст] / А. Щепотьев // Право и экономика. – 2016. - №3
25. Юрченко В. Р. Методологические аспекты расчета показателя налоговой нагрузки / В. Р. Юрченко // Финансы и кредит. – 2016. – № 20. – С. 25–32
26. http://info.minfin.ru/ - сайт Министерства финансов Российской Федерации
27. http://www.government.ru/ - интернет- портал Правительства Российской Федерации
28. http://nalog.ru/ - сайт Федеральной налоговой службы РФ
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
