Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
- 47 страниц
- 2018 год
- 54 просмотра
- 1 покупка
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль ведут большинство организаций для корректного формирования суммы налога. Как организовать такой учет, а также применима ли ответственность за его отсутствие, рассмотрим в нашем материале.
Для отражения операций по формированию налога на прибыль (далее — НП) применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». В соответствии с ПБУ хозсубъект должен различать бухгалтерскую прибыль и прибыль для исчисления НП. Прибыль в бухгалтерском учете (далее — БУ) корректируется на возникающие разницы между бухгалтерскими записями и налоговыми расчетами, формируя прибыль в налоговом учете (далее — НУ). Указанные разницы подразделяются на временные и постоянные (п. 3 ПБУ 18/02).
Сегодня сформировалось довольно отчетливое понимание места и роли бухгалтерского учета. Определение бухгалтерского учета содержит статья 313 НК РФ. В ней закреплено то что налоговый учет является системой обобщения данных для установления налоговой базы по налогам на основании данных первичной документации, систематизированных соответственно с порядком, который предусмотрен налоговым кодексом.
Налоговый кодекс содержит такое определение: «налогоплательщики должны вести учет доходов и расходов для определения налоговой базы по налогам в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином РФ».
Объект исследования – налоговый учет.
Предмет исследования – особенности налогового учета налога на прибыль.
Целью работы является налоговый учет доходов органзации по налогу на прибыль организации на примере ООО «Опт Юг».
В соответствии с целью данной работы были поставлены такие задачи как:
- изучить понятие и принципы налогового учета;
- рассмотреть нормативно-правовые требования к организации системы налогового учета;
- изучить модели организации налогового учета;
- дать экономическую характеристику организации;
- оценить современное состоянияе организации налогового учета по налогу на прибыль;
- рассмотреть формирование организационно-технического раздела учетной политики в целях минимизации затрат на ведение налогового учета;
- изучить формирование методического раздела учетной политики в целях оптимизации налоговых платежей;
- изучить регистры налогового учета и подходы к их разработке.
Источниками для написания работы стали Нормативно – правовые акты, отечественная и зарубежная литература по изучаемой теме.
Данная работа состоит из трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы организации налогового учета 5
1.1 Понятие и принципы налогового учета 5
1.2 Нормативно-правовые требования к организации системы налогового учета 10
1.3 Модели организации налогового учета 12
2 Оценка основных условий хозяйствования организации 21
2.1 Экономическая характеристика организации 21
2.2 Оценка современного состояния организации налогового учета по налогу на прибыль 25
3 Методические аспекты организации налогового учета 31
3.1 Формирование организационно-технического раздела учетной политики в целях минимизации затрат на ведение налогового учета 31
3.2 Формирование методического раздела учетной политики в целях оптимизации налоговых платежей 36
3.3 Регистры налогового учета и подходы к их разработке 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 44
ПРИЛОЖЕНИЕ 47
1 Теоретические основы организации налогового учета
1.1 Понятие и принципы налогового учета
Обязанность по уплате налога на прибыль существует только для юридических лиц. Физлица и ИП не имеют к налогу на прибыль никакого отношения. Освобождаются от оплаты налога на прибыль организации со специальными налоговыми режимами.
Итак, перечень налогоплательщиков включает:
• отечественных юридических лиц;
• иностранных юридических лиц (они должны иметь официальное резидентство, представительство и фактически вести деятельность на территории нашей страны);
• консолидированные группы плательщиков налога.
Вышеперечисленные налогоплательщики начисляют налог на прибыль на полученные ими доходы и вносят его в бюджет в виде итогового платежа за год и авансов, уплачиваемых внутри года.
Консолидированные группы плательщиков налога — это объединения юридических лиц для начисления и уплаты налога на прибыль. Между всеми членами такого общества подписывается договор и утверждается ответственное предприятие. Ответственное предприятие берет на себя обязательство по начислению и уплате налога на прибыль за всех участников группы. Следует отметить, что вступление в консолидированную группу и выход из нее носят добровольный характер. При этом ни в коем случае не допускается принуждение со стороны остальных членов общества. Так в чем же преимущества вступления в него?
Налог на прибыль в таком обществе рассчитывается исходя из общей величины прибыли и полученных убытков всех членов группы. Это позволяет сэкономить на налоге на прибыль и снизить налоговую нагрузку на каждого из участников группы.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации : часть первая : федер. закон № 51-ФЗ от 30.11.1994: принят ГД ФС РФ 21.10.1994 г.: по состоянию на 05.01.2016 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации : часть вторая : федер. закон № 14-ФЗ от 26.01.1996: принят ГД ФС РФ 22.12.1995 г.: по состоянию на 05.01.2016 г.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая : федер. закон № 146-ФЗ: принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г.: по состоянию на 05.01.2016 г.
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2016 N 402-ФЗ (действующая редакция, 2016)6 декабря 2016 года N 402-ФЗ Принят Государственной Думой 22 ноября 2016 года Одобрен Советом Федерации 29 ноября 2016 года
5. Приказ Минфина России N ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности"
6. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 (ред. от 22.12.2016) "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности"
7. Приказ Минфина России N ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности"
8. Приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н (ред. от 16.05.2016) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.07.2001 N 2806)
9. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2017) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"
10. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.
11. Астахов, В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 479 c.
12. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: Учебное пособие / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 352 c.
13. Ковалевский, М.А. Особенности бухгалтерского учета налога на прибыль организаций: Учебное пособие / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 352 c.
14. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 543 c.
15. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 631 c.
16. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 367 c.
17. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 367 c.
18. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 487 c.
19. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 559 c.
20. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 559 c.
21. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 559 c.
22. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 375 c.
23. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. ─ М.: «Финансы и статистика», 2013. ─ 536 с.
24. Решетников И., Козлецов А. Оптимизация логистических цепочек в производстве // РИСК: Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция. 2016. № 1. – 54 с.
25. Русак Н. А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Н. А. Русак. – Минск: ПАО «Новое знание», 2013. – 688 с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. ─ 3-е изд., перераб. и доп. ─ М.: ИНФРА─М, 2016. ─ 425 с.
27. Семененко А.И., Сергеев В.И. Логистика. Основы теории: Учебник для вузов. – СПб.: Изд-во «Союз», 2017 – 573 с.
28. Сергеев В. И. Логистика: аналитический обзор. – СПб., 2016 – 621 с.
29. Сток Дж. Р., Ламберт Д. М. Стратегическое управление логистикой: пер. с 4 го англ. изд. М.: ИНФРА М, 2016. – 338 с.
30. Элгуд, Т. Эффективное управление налогообложением: Будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд. - М.: Альпина Паблишер, 2017. - 334 c.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
