Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Планирование налоговых расходов и финансовой деятельности предприятия
- 30 страниц
- 2018 год
- 72 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. Теоретические аспекты налогового планирования на предприятии………..5
1.1. Понятие, содержание и принципы налогового планирования на предприятии………………………………………………………………………5
1.2. Виды и уровни налогового планирования……………………………9
2.Анализ налогового планирования на предприятии ООО «БытСтрой»…….12
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия ООО «БытСтрой»………………………………………………………………………12
2.2. Анализ и оценка налогового планирования на предприятии ООО «БытСтрой»………………………………………………………………………15
2.3. Рекомендации по налоговому планирования на предприятии ООО «БытСтрой»……………………………………………………………………....20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………27
Приложения……………………………………………………………………...29
1.1. Понятие, содержание и принципы налогового планирования на предприятии
Развитие российской финансовой науки с начала 90-х годов. XX века, характеризуется повышенным вниманием к теории налогов и налогообложения, налоговой политике государства и территорий. Большинство исследований в этой области связано с вопросом о природе и классификации налогового планирования.
В то же время налоговое планирование рассматривается в двух аспектах:
- как процесс, осуществляемый государственными органами или органами власти, управление, отдельными территориями страны (включая муниципалитеты), связанные с планированием налогов и сборов в бюджетную систему;
- как процесс, осуществляемый налогоплательщиками, что является «оценкой перспектив снижения налогового бремени, осуществляемым на основе изменчивости организации его хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством».[5, с. 14-20]
Этот процесс можно назвать индивидуальным налоговым планированием.
...
1.2. Виды и уровни налогового планирования
Виды налогового планирования можно классифицировать, в частности, по следующим причинам:
1) в зависимости от формы деловой активности:
- деятельность по налоговому планированию индивидуальных предпринимателей;
- налоговое планирование организаций;
2) в соответствии со стадией экономической деятельности:
- налоговое планирование на этапе создания и организации бизнеса (выбор формы деловой активности, выбор бизнес-сферы, выбор системы налогообложения и т. д.);
- налоговое планирование на стадии развития бизнеса;
- налоговое планирование в процессе полномасштабной экономической деятельности;
- налоговое планирование на стадии ликвидации бизнеса;
3) исходя из объема экономической деятельности:
- планирование налогообложения малого бизнеса;
- налоговое планирование для предприятий среднего бизнеса;
- налоговое планирование крупного бизнеса;
- налоговое планирование в интегрированных структурах (холдингах, корпорациях и т. д.
...
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия ООО «БытСтрой»
ООО «БытСтрой» осуществляет свою деятельность на основании Устава. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества организации, гарантирующего интересы его кредиторов.
Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности регулируются Гражданским кодексом, а также Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Основные экономические показатели деятельности ООО «БытСтрой» за 2016-2017 гг.
Таблица 1 — Основные экономические показатели деятельности ООО «БытСтрой» за 2016-2017гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
Отклонение (+;-)
Темп
роста, %
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
352 494
34 8180
14 659
104,4
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
331 308
329 290
-1537
99,5
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
11 155
13 210
7180
219,1
Чистая прибыль, тыс. руб.
9 310
8 503
3502
170,0
Стоимость имущества, тыс.
...
2.2. Анализ и оценка налогового планирования на предприятии ООО «БытСтрой»
Для оценки эффективности применяемой налоговой политики ООО «БытСтрой» используем анализ налоговой нагрузки предприятия.
Динамика налогов и сборов, исчисленных ООО «БытСтрой» за 2016-2017 гг. приведена в таблице в Приложение 1.
Как видно из таблицы Приложения 1, объем исчисляемых предприятием налогов и сборов имеет динамику роста. Абсолютный прирост всех налогов и сборов в 2017 году по сравнению с 2016 годом составил 5366 тыс. руб., темп прироста составил 14,6 %. Наибольший прирост суммы исчисленного предприятием налога отмечается по налогу на добавленную стоимость, что обусловлено ростом объема реализованной предприятием продукции. В абсолютном выражении величина НДС увеличилась в 2017 году на 5056 тыс. руб., что составило 23,7 %. Величина налогов, возмещаемых за счет чистой прибыли в абсолютном выражении увеличилась в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 411 тыс. руб.
...
2.3. Рекомендации по налоговому планирования на предприятии ООО «БытСтрой»
По результатам исследования выяснилось, что ООО «БытСтрой» применяет простую версию налогового планирования без использования системы бюджетирования. Налоговое планирование осуществляется бухгалтерской службой в рамках фактических фактических объемов налогов.
Наличие налоговых санкций указывает на отсутствие эффективности системы налогового контроля на предприятии и необходимость отделить налоговое планирование в отдельный функциональный блок. Налоговая нагрузка компании в 2017 году составляет 10,25% и имеет тенденцию к росту.
Компания организовала структурные подразделения бухгалтерии и планирования и финансового отдела, обязанности по налоговому планированию назначены бухгалтеру.
...
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями на 27 ноября 2018 года). URL: http://www.consultant.ru. (дата обращения: 18.11.2018)
2. Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ3 (последняя редакция от 3 августа 2018 г.). URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.12.2018)
3. Авдеев В.В. Налог на прибыль организаций: налог на прибыль и доходы при методе начисления // Налоги. - 2016. - № 36. - С. 14 - 20.
4.Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 9. - С. 5 - 14.
5. Горлов В.В. Налоговое планирование: направления совершенствования и перспективы развития//Налоговое планирование. - 2014. - № 2. - С. 12-15.
6. Дрожжина И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта // Финансы. - 2015. - № 6. – С. 16-21.
7. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. - 2016. -№ 7. - С. 218 - 220.
8. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. – № 10.- С. 44 - 47.
9. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б. Способы оптимизации налога на прибыль на предприятии // Налоги и финансовое право. - 2016. - № 8. - С. 200 - 206.
10. Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/О.В. Медведева, – М.: Феникс, 2015. – 325 с.
11. Поздняев А.С. Планирование и прогнозирование в системе налогового регулирования // Экономические и гуманитарные науки. - 2015. -№ 2.- С. 34-38.
12. Псарева О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // Управленческий учет. -2016.- № 5.- С. 31-39.
13. Сунцева П.В. Оптимизация налогообложения как способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков // Налоги и финансовое право. - 2017.- № 11. - С. 216 - 219.
14. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие. - М.: МарТ, 2017. – 600 с.
15. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. Учебное пособие М.: ГроссМедиа, 2016. - 331 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
