Особенности ведения налогового учета в зарубежных странах

1.1. Деятельность налоговых органов в зарубежных странах

1.2. Структура и организация работы налоговых органов

2.1. Особенности проведения не выездных налоговых проверок

2.2. Зарубежный опыт создания эффективных налоговых систем

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.1. Деятельность налоговых органов в зарубежных странах
На сегодняшний день создано налоговую систему, которая по своему составу и структурой подобная налоговых систем развитых европейских стран. законы по вопросам налогообложения разработан с учетом норм европейского налогового законодательства, а также аспектов налоговой политики ГАТТ / ВТО и других международных экономических организаций. Однако, практика, с которой сталкиваются субъекты предпринимательской деятельности при осуществлении налогового контроля в зарубежных странах, существенно отличается.
Проблемы и перспективы деятельности налоговых органов в зарубежных странах постоянно обсуждаются в научных кругах, на международных встречах, конференциях, семинарах и брифингах. Практика применения контрольных действий в зарубежных странах очень интересная и полезная не только исследователям, но и специалистам учетно-контрольных служб предприятий, работникам органов ГНС и всем субъектам предпринимательской деятельности.
...

1.2. Структура и организация работы налоговых органов
В конце ХХ века в мировой экономике и экономиках отдельных стран усиливается интерес и понимание важности совершенствования управления налогообложением. Сейчас конкурентоспособность экономик в значительной мере определяется их налоговой политикой, объемами и качеством государственных услуг, способностью государства поощрять деловую активность в стране.
Страны Запада, осознавая актуальность вопросам совершенствования системы управления налогообложением, прикладывают немало усилий для их решения. Поскольку через систему налогов в разных странах перераспределяется около трети валового внутреннего продукта (ВВП), управления налогообложением отнесено к категории вопросам национальной безопасности.
...

2.1. Особенности проведения не выездных налоговых проверок
Стремление к построению в нашей стране эффективной налоговой системы требует изучения зарубежного опыта организации и проведения выездных налоговых проверок для поиска рациональных идей, подходов, методов их осуществления и выявления перспектив по применению в отечественном налоговом законодательстве. Это позволит не только принять к использования уже проверенный временем опыт построения механизма проведения не выездных налоговых проверок, но и позволит избежать ошибок в этой сфере и предотвратить такие негативные последствия, как нарушение прав и свобод налогоплательщиков и коррупция.
Так, например, статьей 87 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено осуществление только камеральной и выездной проверки. В то же время, камеральная проверка, вправе проводить налоговые инспекторы Российской Федерации значительно отличается от аналогично названной проверки в отечественном Налоговом кодексе.
...

2.2. Зарубежный опыт создания эффективных налоговых систем
Поскольку налоговые системы разных стран формировались под влиянием различных экономических, политических и социальных условий, это объясняет их специфику и, в свою очередь, обуславливает то обстоятельство, что в разных странах ведется постоянный поиск взаимосогласованных оптимальных решений в сфере налогообложения. Ведь основное противоречие при формировании налоговых систем заключается в несогласованности экономические науки потребностей в налоговых поступлениях с возможностями их получения [2].
Формирование систем налогообложения в экономически развитых странах происходит в направлении гармонизации налоговых систем разных стран. Особенно это касается европейских государств. Стоит отметить, что удельный вес налоговых платежей в общей структуре ВВП стран европейского союза значительно выше, чем в США или Японии.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современная тенденции развития организационной структуры налоговых органов развитых стран позволяют сделать определенные выводы.
Во-первых, дальнейшее поступательное развитие экономики невозможно без существенных изменений в деятельности государственных институтов с целью повышения их эффективности. Это непосредственно касается системы управления налогообложением, как одной из центральных звеньев государственного регулирования бизнеса и влияния на общественное благосостояние. Конкурентоспособности способность национальных экономик в значительной степени определяется их налоговой политикой, объемами и качеством государственных услуг, способностью государства поощрять деловую активность в стране.
...

1. Бабенкова Е. О. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран // Постулат. – 2017. – № 5–1 (19). – С. 112.
2. Байков Н. М. Система налогообложения добычи нефти в США, Великобритании и Норвегии // Нефтяное хозяйство. – 2004. – N 1. – С. 112–115.
3. Баранова К. К. Реформа федерализма в Германии – опыт для России // Управленческое консультирование. – 2008. – N 2. – С. 15–35.
4. Блинова А. Е. Налоговые системы России и зарубежных стран: результаты сравнительного анализа // Молодежный научный форум: электр. сб. ст. по мат. III междунар. студ. науч. – практ. конф. № 2 (3). URL: https: // nauchforum. ru / archive / MNF_interdisciplinarity / 2 (3). pdf (дата обращения: 28.09.2018)
5. Боброва А. В. Сравнительный анализ налогового законодательства России и зарубежных стран // Законодательство и экономика. – 2004. – N 7. – С. 39–45.
6. Боброва А. В. Теоретико-методологические основы формирования социально ориентированной налоговой системы России. – Екатеринбург: Ин-т экономики УрО РАН, 2007. – 230 с.
7. Бурукина О. А. Налоговая администрация Великобритании: реформы и тенденции // Финансовое право. – 2008. – N 10. – С. 27–31.
8. Бурукина О. А. Налогообложение в странах англосаксонской системы права // Финансовое право. – 2008. – N 5. – С. 28–31.
9. Ватлин А. Ю. У истоков «экономического чуда» ФРГ: налоговая реформа 1948 года // Новая и новейшая история. – 2009. – N 2. – С. 136–143.
10. Гардаш С. В. Федеральная налоговая система США: современные особенности // США. Канада. Экономика, политика, культура. – 2000. – N 8. – С. 18–36.
11. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2005. – N 19. – С. 70–77.
12. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009–318 с.
13. Горев О. Налоговая система Германии // Человек и закон. – 2009. – N 4. – С. 114–119.
14. Грачев М. С. Налоговая система России: закономерности развития и перспективы реформирования. – СПб.: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2009. – 203 с.
15. Елинский А. В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от древних времен до XVIII века // Финансовое право. – 2006. – N 5. – С. 18–22.
16. Елинский А. В. Опыт Великобритании и США по разграничению законной и незаконной минимизации налогов и его значение для совершенствования российского законодательства // Налоги. – 2006. – N 1. – С. 63–65.
17. Еремян Э. В. Налоговая политика в процессе трансформации традиционной правовой системы Великобритании и Северной Ирландии // Право и политика. – 2007. – N 11. – С. 61–75.
18. Ермасова Н. Б. Динамика налоговой системы США // Финансы и кредит. – 2009. – N 41. – С. 5–10.
19. Иванец Ю. Л. Система обязательной регистрации налоговых схем: опыт Великобритании // Налоги и налогообложение. – 2010. – N 4. – С. 53–58.
20. Калаков Р. Н. Практика предоставления налоговых льгот в зарубежных странах // Налоги и налогообложение. – 2010. – N 9. – С. 45–54.
21. Каширина Т. В. Становление конституционных и законодательных основ налогового регулирования в США // Право и политика. – 2005. – N 7. – С. 114–121.
22. Ксенда В. М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства за рубежом // Налоговая политика и практика. – 2007. – N 11 (59). – С. 42–46.
23. Ларионова А. А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – №17 (359). – С. 2–16.
24. Малышева О. С. Налоговые системы государств с развитой экономикой // Матрица научного познания. – 2017. – № 1–2. – С. 31–35.
25. Махров А. В. Налоговая система Великобритании // Внешнеэкономический бюллетень. – 2002. – N 2. – С. 63–67.
26. Меских К. Л. Опыт Германии в налоговом администрировании // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2010. – N 6 (30). – С. 78–84.
27. Налоговая система Российской Федерации: Законы: Инструкции: Разъяснения: сб. норматив. док. Т. 1. – М.: Инфра-М, 2000. – 1890 с.
28. Налоговая система Российской Федерации: Законы: Инструкции: Разъяснения: сб. норматив. док. Т. 2. – М.: Инфра-М, 2000. – 1091 с.
29. Ордынская Е. В. Отдельные аспекты зарубежных налоговых реформ // Актуальные вопросы антикризисной политики: теория, история, современность / Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. Отв. ред. И. В. Турицын. – 2016. – С. 164–170.
30. Панина В. И. Самые успешные налоговые системы мира (сравнительный анализ) // Актуальные проблемы права, экономики и управления. – 2016. – № 12. – С. 39–41.
31. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – М.: Финансы и статистика, 2006. – 460 с.
32. Петухова Н. Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям 080105 «Финансы и кредит» и 080107 «Налоги и налогообложение». – М.: Вузовский учебник, 2008–416 с.
33. Погорлецкий А. И. Современные налоговые реформы в Германии и Франции // Вестник Санкт-Петербург. ун-та. Сер. 5, Экономика. – 2002. – N 1. – С. 79–90.
34. Попов А. А. Пенсионные системы США и России: эволюция и попытка реформ // США. Канада. Экономика, политика, культура. – 2001. – N 3. – С. 3–22.
35. Привалова (Угренинова) С. Г. Совершенствование налоговой системы России в условиях переходной экономики: монография. – Екатеринбург: Средне-Уральское книжное издательство, 2002. – 182 с.
36. Ривняк Т. А. Налоговые системы зарубежных стран в аспекте концепции налоговых популяций // Экономика. Образование. Право. Научные исследования состояния и развития современного общества / Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции. Под редакцией А. А. Ващенко. – 2016. – С. 304–307.
37. Сорокина В. А. Налог на прибыль организаций в России и зарубежных странах // Налоги и налогообложение. – 2010. – N 10. – С. 33–42.
38. Стажарова Д. М. Налоговые системы России и зарубежных стран: опыт сравнительного исследования // Устойчивое развитие науки и образования. – 2016. – № 2. – С. 66–71.
39. Тимошенко И. Г. Налоговая служба в Великобритании // Журнал российского права. – 1998. – N 6. – С. 160–167.
40. Шередеко Е. В. Новеллы налоговой системы Великобритании // Налоги. – 2008. – N 1. – С. 26–28.
41. Шмелев Ю. Д. Система социальных платежей в странах с развитой рыночной экономикой // Налоговая политика и практика. – 2007. – N 1. – С. 46–48.
42. Шмиголь Н. С. Государственные финансы Великобритании // Финансы и кредит. – 1999. – N 6. – С. 16–26.