Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговые льготы: сущность, показатели оценки эффективности
- 40 страниц
- 2017 год
- 63 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Введение
1. Понятие и классификация налоговых льгот
1.1. Понятие налоговых льгот и существующие подходы к их определению
1.2. Классификация налоговых льгот
1.3. Проблемы предоставления налоговых льгот в Российской Федерации
2. Методы оценки эффективности налоговых льгот
2.1. Подходы к определению понятия эффективности
2.2. Подходы к оценке эффективности налоговых льгот
2.3. Направления повышения эффективности налоговых льгот
Заключение
Список использованной литературы
1.1 Понятие налоговых льгот и существующие подходы к их определению
Налоговые льготы являются одним из важнейших механизмов налоговой политики государства, преследующие социальные, экологические, экономические и политические цели. Они способствуют получению налогоплательщиком дополнительных финансовых ресурсов путем сокращение его налоговых обязательств.
Согласно п.1 ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
...
1.2 Классификация налоговых льгот
В налогообложении большое значение, как теоретическое, так и практическое имеет классификация льгот. Так, в прикладном аспекте классификация позволяет проводить анализ налоговой системы на предмет перегруженности льготами, осуществлять различные оценки по группам льгот в сопоставлении с динамикой социально-экономических показателей.
Классификация налоговых льгот - это обоснованное разнесение налоговых льгот по определенным группам, произведенное на основании определенного разграничивающего (классифицирующего) признака и обусловленное целями (задачами) систематизации и сопоставлений.
1) Классификация льгот по принадлежности к уровню управления ими подразделяется на федеральные, региональные, местные, т.е. предоставление соответствующими уровнями:
• федеральные льготы, устанавливаемые или отменяемые федеральным уровнем управления. Они могут устанавливаться как по федеральным, так по региональным и местным налогам.
...
1.3 Проблемы предоставления налоговых льгот в Российской Федерации
Для государства и налогоплательщиков наиболее важен ответ на вопрос: кому дается преимущество, в чем оно заключаются, каковы цели применения налоговых льгот. Определенно введение или отмена налоговых льгот, сопровождается глубоким анализом теории и практики их применения.
Опыт зарубежных стран показывает, что использование льгот в качестве инструмента регулирования экономики было связано с провозглашением концепции необходимости государственного вмешательства в экономику после мирового экономического кризиса 1929–1933 гг. и с распространением ее применения в последующие годы.
...
2.1 Подходы к определению понятия эффективности
Модернизация системы государственного управления неразрывно связана с определением оптимальных параметров, способствующих формированию государственного управления как открытой, динамичной социальной системы. Для формирования эффективной модели государственного управления необходим комплексный анализ соотношения между политической системой, государственной властью, институтами гражданского общества, социально-экономическими стандартами и социокультурными нормами. В условиях изменений политической и социальной среды актуализируется проблема становления адекватной системы государственного управления, способной эффективно реагировать на вызовы внешней среды, становится очевидной необходимостью разработка сбалансированной системы показателей и критериев эффективности деятельности органов государственной власти.
Существуют несколько теоретико-методологических подходов к определению сущности эффективности.
...
2.2 Подходы к оценке эффективности налоговых льгот
В Основных направлениях налоговой политики на 2011 - 2013 годы была впервые поставлена задача постепенной отмены федеральных льгот по региональным и местным налогам. После проведения анализа и оценки бюджетного эффекта от действовавших на тот момент федеральных льгот по региональным и местным налогам была предложена постепенная отмена льгот по налогу на имущество организаций для инфраструктурных объектов, а также льгот по земельному налогу для земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Принятый в 2012 году Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривает поэтапную отмену льгот по налогу на имущество организаций в отношении линейных объектов инфраструктуры.
...
2.3 Направления повышения эффективности налоговых льгот
В настоящее время система налогообложения работает недостаточно эффективно, например, не полностью выполняется фискальная функция, почти не выполняется стимулирующая, распределительная и социальная функции. Налоговая система не способствует росту благосостояния и снижению социального расслоения населения. Система налогообложения сложна, запутанна и противоречива. С одной стороны, она позволяет уклоняться от уплаты налогов. С другой стороны, независимо от уплаты или неуплаты налогов налоговая инспекция может привлечь к ответственности любого налогоплательщика, выразив, например, сомнения в действительности счетов-фактур и в законности возмещения НДС или заподозрив его в «недобросовестности» и в получении «необоснованной налоговой выгоды».
Но, система налогообложения в России имеет конкурентное преимущество перед развитыми странами, а заключается оно в наличие резервов совершенствования.
...
Заключение
В настоящее время определение налоговой льготы дано в статье 56 Налогового кодекса Российской Федерации: это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере.
Цель, поставленная в курсовой работе, достигнута. При написании данной работы была изучена литература по налогообложению, в частности по налоговым льготам.
По результатам курсовой работы можно сделать следующие выводы:
В первой главе рассмотрены вопросы определения налоговых льгот, их понятие, дана классификация налоговых льгот.
Несмотря на общность целей, налоговые льготы обладают различиями в механизме своего действия, который зависит от того, на изменение какого элемента структуры налога (предмета налогообложения, налоговой базы, окладной суммы) направлена льгота. По данному признаку льготы разделяются на три группы:
• изъятия;
• скидки;
• освобождения.
...
Правовые акты:
1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010) "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 07.03.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2011) "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
Научная литература:
1. Ануфриева Е.М. Критерии эффективности налоговых льгот //Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. – 2014. — № 4 (12). – С.7-12.
2. Артемьева С., Калинина А., Николаев И., Шульга И. Экономика льгот. Статья 2. Налоговые льготы // Общество и экономика. – 2006. - №10. – 482с
3. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики. Финансы // 2008. N 2. 360с.
4. Волков М.В. Сущность применения упрощенной системы налогообложения // Юридический мир-2007.-№ 8
5. Гираев В.К. Проблемы налогового регулирования и стимулирования экономики России // Налоги и налогообложение.-2015.-4.-C. 277-288
6. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы -2009.-№ 12
7. Калаков Р.Н. К вопросу об эффективности налоговых льгот: анализ современной практики //Научные труды SWORDL. – 2012. — № 1. – С.34-43.
8. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов– М.:, 2001. - 384 с
9. Крохина Ю.А. Правовой механизм налога и его элементы. Налоговое право России. Учебник / Под ред. Ю.А. Крохиной. М.: М, 2008.- 240с.
10. Налоговые льготы. Теория и практика применения / под ред. Док. Экон. Наук, проф. И.А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. – ЮНИТИ-ДАНА., 2015. – 486с.
11. Налоговое право., Миляков Н.В., ИНФРА-М., 2008., 383c
12. Налоговое право: Учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2009. - 591с.
13. Печенкин Ю.А. Льготы по налоговому праву России. – М.,, 2008.- 123 с.
14. Финансы. Учебник для вузов. /Под ред. Л.А. Дробозиной/ М., Юнити,- 2006 г. – 528 с.
15. Финансовое право России. Учебник. Крохина Ю.А. М.: 2008, 3-е изд., 720с.
16. Финансовое право: Учебник/ под ред. Мальцев В.А. – М., 2008.,- 256с.
Электронные источники:
1. Справочно – правовая система Консультант плюс онлайн: http://www.consultant.ru/
2. Печенкин Ю.А. Льготы по налоговому праву России. – М.,, 2008.- 123 с.
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010) "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
4. Кузнеченкова В.Е. Понятие и классификация налоговых льгот //Финансовое право, 2004, № 2. – 126с.
5. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики. Финансы // 2008. N 2. 360с.
6. Парыгина В.А., К.Браун, Дж.Масгрейв, А.А.Тендеев – Налоги и налогообложение в России,Москва 2006,- 640 с.
7. Горбачева, О.Ю. Обоснование подхода к оценке эффективности налоговых льгот в Российской Федерации//Финансовое право. -2014. -№ 5. 14-18с.
8. Липатова И. В. К вопросу о налоговых льготах и преференциях как о налоговых расходах бюджета// Финансовое право. -2016. -№-7-1(21). 111-115с.
9. Скутельник О. А. Налоговая льгота как один из видов правовых стимулов в налоговом праве. – М., -№ 4(8). 77-82с.
10. Антонова В. О., Замрыга Д. В. Оценка эффективности применения налоговых льгот как способ совершенствования механизма применения налоговых льгот// Молодой исследователь. -2016г. -347-535с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
