Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговые риски организаций и их оценка в целях организации налогового контроля
- 40 страниц
- 2019 год
- 107 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Предприятия не всегда уделяли управлению налоговыми рисками должное внимание. Произошел ряд изменений, как на местном, так и на международном уровнях, которые привели к тому, что управление налоговыми рисками набирает обороты в том, что касается важности.
Классификационным признаком налоговых рисков является их группировка по величине возможных убытков. В этой группе следует различать допустимые, критические и катастрофические налоговые риски.
Допустимыми являются такие риски, последствия которых не могут оказать существенного влияния на финансовое положение хозяйствующего субъекта, а в части рисков государства - на исполнение доходов бюджета всех уровней. Последствия критического налогового риска для хозяйствующего субъекта могут представлять угрозу его платежеспособности. Это может произойти, например, за счет начисления контролирующим органом значительной суммы налогов и наложения штрафов, закрытия операций по счетам, ареста имущества и т.д.
Критический риск для государства означает вероятность снижения доходов бюджета до уровня, при котором существует угроза секвестирования бюджетных расходов.
Катастрофический риск представляет собой возможную угрозу самому существованию налогоплательщика организации в связи с утратой имущества, банкротством. По отношению к государству катастрофический риск означает угрозу невозможности финансирования самых насущных потребностей из бюджета.
Риск увеличения налоговой нагрузки может быть распространен как на налогоплательщиков, так и на государство. В частности, действия государственных органов по повышению налоговых ставок, введению новых видов налогов, отмене налоговых льгот неизбежно приводят к увеличению
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические аспекты налоговых рисков предприятий и их оценки 5
1.1 Классификация налоговых рисков, их место в системе коммерческих рисков и факторы, вызывающие налоговые риски предприятий 5
1.2 Подходы к оценке налоговых рисков и управление налоговыми рисками предприятий 8
2. Оценка налоговых рисков на предприятии (на материалах ООО «ЦБУ «СТАНДАРТ») 16
2.1 Анализ финансового положения предприятия ООО «ЦБУ «СТАНДАРТ» 16
2.2 Оценка налоговых рисков ООО «ЦБУ «СТАНДАРТ» 26
3. Проблемы и пути совершенствования оценки налоговых рисков 31
3.1 Проблемы и основные направления совершенствования оценки налоговых рисков 31
3.2 Рекомендации по снижению налоговых рисков предприятия (ООО «ЦБУ «СТАНДАРТ») 34
Заключение 37
Список литературы 39
1. Теоретические аспекты налоговых рисков предприятий и их оценки
1.1 Классификация налоговых рисков, их место в системе коммерческих рисков и факторы, вызывающие налоговые риски предприятий
В отличие от других видов предпринимательских рисков, налоговые риски зачастую не являются неизбежными. Большинство из них можно свести к минимуму. Поэтому все участники налоговых правоотношений обязаны, реализуя свою налоговую политику, оценивать степень налоговых рисков, принимать все меры, чтобы их избежать или в значительной степени минимизировать. Основная роль в снижении налоговых рисков всех участников налоговых отношений принадлежит государству. Для этого уполномоченными государственными органами должны быть приняты следующие меры.[10, c.72]
Во-первых, в действующем налоговом законодательстве должны быть устранены все неясности, неточности, внутренние противоречия и неясности в толковании отдельных положений, а также противоречия между налоговым и другими отраслями права, и прежде всего гражданским законодательством. Налоговый кодекс США должен быть законом прямого действия, который не допускает толкования его положений исполнительными и судебными органами. При этом необходимо осуществлять постоянный мониторинг законодательства о налогах и сборах с целью выявления в нем правовых и финансовых конфликтов.
Во-вторых, необходима тщательная юридическая экспертиза, а также более обоснованная оценка влияния внесенных изменений в налоговое законодательство на уровень налоговых рисков государства и соответствующих категорий налогоплательщиков.
В-третьих, необходимо принять комплекс мер по повышению налоговой культуры в стране, способствующей росту налоговых квалификаций, а также снижению стремления налогоплательщиков
"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2015 N 2-ФКЗ, от 21.07.2015 N 11-ФКЗ)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.06.2019)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.06.2019)
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция)(ред. от 31.12.2018) "О бухгалтерском учете".
Федеральный закон "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 27.11.2018 N 350-ФЗ (последняя редакция)
Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 27.11.2018 N 335-ФЗ (последняя редакция)
Федеральный закон "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 27.11.2018 N 341-ФЗ (последняя редакция)
Баймакова, И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты / И.А. Баймакова. - М.: 1С, 2017. - 100 c.
Бюджет и налоги в экономической политике России / В.В. Симонов и др. - М.: Научный эксперт, 2018. - 240 c.
Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.В. Бодрова. - М.: Дашков и К, 2017. - 472 c.
Бураева Г.А., Латышев С.Н. Пробел в законодательстве, регулирующем деятельность по налоговому контролю // Научные исследования и разработки в эпоху глобализации. Уфа: Аэтерна, 2017. С. 70–73.
Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2018. - 848 c.
Гамольский, П. Ю. Некоммерческие организации. Особенности налогообложения и бухгалтерского учета / П.Ю. Гамольский. - М.: Книга и бизнес, 2017. - 320 c.
Гейц, И. В. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2003 год / И.В. Гейц. - М.: Дело и сервис, 2017. - 528 c.
Гончаренко, Л. И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики / Л.И. Гончаренко. - М.: Рид Групп, 2017. - 304 c.
Громова, А. Ю. Оптовая и розничная торговля. Бухучет и налогообложение / А.Ю. Громова, И.Н. Пашкина, Е.А. Рыхлова. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 272 c.
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговый контроль применения трансфертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актуальны ли изменения правил? // Экономика. Налоги. Право. 2016. № 2. С. 112–119.
Гуреев В. И. Некоторые вопросы ответственности за налоговые правонарушения и пути их решения // Символ Науки, 2016. № 7. С. 133-135.
Дуюнов А. Налоговая амнистия - 2016 / А. Дуюнов // Налоговая бухгалтерия. 2016. № 6. С. 28 -37.
Задёра О.А. Совершенствование методики оценки результативности налогового контроля // Успехи современного естествознания. — 2015. — № 11. — с. 60—63.
Касьянова, Г.Ю. Учет - 2017: бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2017. - 960 c.
Касьянова, Г. Ю. Амортизация основных средств. Бухгалтерская и налоговая / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2015. - 128 c.
Касьянова, Г. Ю. Общероссийская классификация основных фондов и начисление амортизации / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2016. - 416 c.
Касьянова, Г. Ю. Реализация. Бухгалтерский и налоговый учет / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2017. - 232 c.
Кузьмичева И.А., Кузьмичева И.А., Быкова М.А., Быкова М.А. Налог на добавленную стоимость: проблемы и возможные пути развития // Фундаментальные исследования. – 2018. – № 8-4. – С. 923-927.
Модель управления налоговыми рисками в условиях неопределенности / С.А. Ерух // Управленческий учет, 2015. - №9. – С. 73 – 77.
Налоговые риски, их сущность, и оценка/ Н.С.Щербаков, Е.В. Попова// Аудиторские ведомости, 2015. - №7. – С. 62-69.
Налоговые риски: экономическая сущность и методологические подходы к их оценке/ Е.В. Попова // Аудитор, 2015. - №7. – С. 72-77.
Экономическая оценка налоговых рисков: межстрановые сравнения / И.А. Митрофанова, С.В. Хохлова // Налоги и налогообложение, 2014. - №1. – С. 5 – 14.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
