Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговое планирование деятельности организации
- 18 страниц
- 2017 год
- 39 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ЕГО СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ
Налоговое планирование - это действия налогоплательщика, целью которых является уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей. Планирование налогов – это одна из основных составных частей управления финансами организации, которое заключается в разработке разных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования.
Налоговое планирование можно определить, как выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств. Очевидно, что в идеале такое планирование должно быть перспективным.
Налоговое планирование, выполняет оперативные функции, функции контроля и собственно функции планирования.
Планировать налоги нужно не только на основании изучения дейст-вующего законодательства, но и на общей позиции, занимаемой налоговыми органами по тем или иным вопросам, проектах налоговых реформ, а также на анализе направлений налоговой политики, проводимой правительством. Информацию по этим вопросам можно получить из материалов, публикуемых в прессе, местных органов управления, электронных правовых информационных систем и т.д.
Рациональность налогового планирования всегда следует соотносить с затратами на его проведение, с долгосрочными планами организации.
Необходимость и объем налогового планирования связан с налоговой нагрузкой, поэтому очень важно заранее анализировать суммы прямых и косвенных налогов по результатам конкретных сделок, рассматривая различный конечный реультат.
Налоговое планирование при его правильной организации дает воз-можность предприятию:
- придерживаться налогового законодательства путем правильности расчета налогов, сборов и других платежей налогового характера;
- свести к минимуму налоговые обязательства;
- максимально увеличить прибыль;
- разработать структуру соглашений с поставщиками и заказчиками;
- эффективно руководить денежными потоками;
- избегать штрафных санкций.
Налоговое планирование должно быть актуальным всегда: и когда предприятие процветает, и когда оно балансирует на гране рентабельности или, что хуже, на гране банкротства. При опытном подходе изменение фи-нансового состояния организации в лучшую сторону не будет связано с налоговыми нарушениями.
1. Понятие налогового планирования, его структура и содержание
Налоговое планирование - это действия налогоплательщика, целью которых является уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей. Планирование налогов – это одна из основных составных частей управления финансами организации, которое заключается в разработке разных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования.
Налоговое планирование можно определить, как выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств. Очевидно, что в идеале такое планирование должно быть перспективным.
Налоговое планирование, выполняет оперативные функции, функции контроля и собственно функции планирования.
...
2. Принципы и задачи налогового планирования
Налоговое планирование – это деятельность налогоплательщика по уменьшению налоговых платежей, которые позволяет законодательство, с целью увеличения рациональности хозяйственной деятельности. Налоговое планирование основано на методах избежания налогообложения и является составной частью планирования хозяйственной деятельности на микроэкономическом уровне.
Главной целью, любой организации является получение прибыли. В условиях конкурентной борьбы успех фирмы зависит от того, насколько она сможет увеличить в наибольшей степени свою прибыль. Если налогоплательщик должен уплачивать налоги за счет своих средств, то это означает, что он извлекает средства из оборота. Сохранение оборотных средств является гарантией финансовой безопасности и устойчивости организации, чему способствует любое сокращение налогов.
...
3. Этапы, уровни налогового планирования
Процесс налогового планирования на организации – это общая слаженная работа всех уровней руководящего состава, обязательный поиск новых свежих решений и программ деятельности организации, постоянное исследование и анализ опыта подобных организаций и смежных сфер бизнеса.
Этапы налогового планирования:
Налоговое планирование - это сложный многофакторный процесс, который связан со многими факторами и проходит в несколько этапов.
В первую очередь, принимается решение о выборе наиболее выгодного места дислокации, как самого предприятия, так и его руководящих органов, филиалов и дочерних компаний. При этом учитывается не только налоговая выгода, предоставляемая местным законодательством, но и другие аспекты для успешного ведения бизнеса.
На втором этапе производится выбор выгодной для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы организации.
...
4. Методы налогового планирования
Метод 1. Метод ситуационного налогового планирования
Это один из самых популярных и легких в реализации методов. Он предполагает организацию налогового планирования на предприятии в следующем порядке. Сначала на основе учредительных документов компании и требований налогового законодательства составляется перечень налогов и сборов, подлежащих уплате, с указанием возможные налоговых ставок и налоговых льгот. На основе данной информации создается так называемое налоговое поле организации. Далее с учетом особенностей деятельности предприятия составляется перечень типичных хозяйственных операций и форм договоров, применяемых в фирме, производится их тщательный анализ и выбор самых подходящих для компании схем налоговой оптимизации. Сложность применения данного метода заключается в том, что чем больше организация, тем большее количество сценариев деятельности необходимо рассматривать. Это требует использования специализированного программного обеспечения.
...
5. Оптимизация и риски налогового планирования
Налоговое планирование следует начинать с расчета объема налоговой нагрузки. Это позволит понять нужно ли организации вносить изменения в систему управления. Если налоговые платежи составляют не более пятнадцати процентов от чистой прибыли по результатам работы года, то острой необходимости в налоговом планировании нет. Если налоговая нагрузка составляет 25-30 процентов от чистой годовой прибыли, то налоговое планирование становится актуальным. Имеет смысл нанять человека, который будет заниматься эти вопросом.
Для организаций с налоговой нагрузкой более 40 процентов, вопрос о налоговом планировании стоит особо остро.
Особое внимание нужно обратить на то, что сокращение расходов на уплату налогов и сборов – это всего лишь способ увеличения эффективности деятельности организации.
...
Заключение
Налоговое планирование это сложный процесс, состоящий из различных элементов, проходящий во множество этапов и имеющий законодательные ограничения.
Основные принципы налогового планирования показали, что налоговое планирование это не механическое уменьшение каких либо налогов, а финансовая оптимизация, т.е. выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия.
Для каждого предприятия должны быть установлены свои способы минимизации с учетом индивидуальных особенностей. В области налогообложения важны точность составления налоговых расчетов и отчетов (в соответствии с налоговым и бухгалтерским учетом), своевременная уплата налогов в бюджет и контроль над их выполнением.
Необходимость разработки и использования учетной политики предприятия и всех видов планирования (стратегического, текущего).
Использование всех возможных законных путей минимизации налоговых обязательств.
...
Налоговый Кодекс Российской Федерации. М., 2017.
2. Система «ГлавБух» https://www.gd.ru/
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Даш-ков и К, 2015.
4. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Инфра-М, 2016.
5. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: ИЦФЭР, 2014.
6. Максимова Т.Н. Налоговое планирование. М. ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011.
7. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. СПб.: Питер, 2014.
8. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М,- 2014.
9. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое руководство для предпринимателей. М.: ИНФРА-М,- 2016.
10. ЧерникД. Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для сту-дентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
